二、多項選擇題

　　1、ABC會計師事務所的甲注冊會計師作為項目合伙人，接受委托審計A公司2012年度的財務報表，制定總體應對措施時，針對選擇的進一步審計程序，應當注意使某些程序不被A公司管理層預見或事先了解，以下列示的程序中，能夠增強審計程序不可預見性的方法有(　)。

　　A、向以前審計過程中接觸不多或未曾接觸過的A公司員工進行詢問

　　B、對收入按細類進行分析

　　C、在期末或是接近期末時對存貨進行監(jiān)盤

　　D、測試交易并不頻繁但金額為零的應收賬款賬戶

　　2、如果注冊會計師對被審計單位年報前10個月某項控制的運行有效性進行了測試，為了得到該項控制在全年是否運行有效的結(jié)論，以下設計的審計程序中恰當?shù)挠?　)。

　　A、對該項控制在最后兩個月運行有效性進行補充測試

　　B、獲取該項控制在最后兩個月變化情況的審計證據(jù)

　　C、測試被審計單位對該項控制的監(jiān)督

　　D、向被審計單位管理層詢問最后兩個月該項控制的運行情況

　　3、如果注冊會計師針對特別風險僅實施實質(zhì)性程序，則應當采取的進一步審計程序有(　)。

　　A、細節(jié)測試

　　B、實質(zhì)性分析程序

　　C、將細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序結(jié)合使用

　　D、穿行測試

　　4、下列關于注冊會計師擬實施實質(zhì)性程序時間安排的說法中，注冊會計師不認可的有(　)。

　　A、當重大錯報風險較高時，注冊會計師應當考慮在期末或接近期末實施實質(zhì)性程序

　　B、如果在評估重大錯報風險時預期控制的運行是無效的，注冊會計師應當在期末實施控制測試

　　C、如果在期中實施了實質(zhì)性程序，注冊會計師即可將期中實施程序得出的結(jié)論合理延伸至期末

　　D、如果已識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊會計師應當考慮在期中實施實質(zhì)性程序以便盡早發(fā)現(xiàn)更多的問題

　　5、下列關于確定進一步審計程序范圍應考慮的因素的表述中，說法不恰當?shù)挠?　)。

　　A、評估的重大錯報風險越高，對擬獲取審計證據(jù)的相關性、可靠性的要求越高，因此注冊會計師實施進一步審計程序的范圍可以適當?shù)目s小

　　B、計劃獲取的保證程度越高，對測試結(jié)果可靠性要求越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越小

　　C、如果注冊會計師計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣

　　D、確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣

　　6、下列關于“針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施”的說法中不正確的有(　)。

　　A、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師在對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍做出總體修改時應當考慮的因素之一就是通過實施控制測試獲取更廣泛的審計證據(jù)

　　B、在執(zhí)行甲有限責任公司2012年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則所實施的進一步審計程序應采取綜合性方案

　　C、對于財務報表層次重大錯報風險較高的審計項目，審計項目組的高級別成員，要對其他成員提供更多的督導，并加強項目質(zhì)量控制復核

　　D、在執(zhí)行甲有限責任公司2012年度財務報表審計業(yè)務時，如果注冊會計師A發(fā)現(xiàn)甲有限責任公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則所實施的進一步審計程序應采取實質(zhì)性方案

　　7、下列有關實質(zhì)性程序的表述正確的有(　)。

　　A、當使用分析程序比細節(jié)測試能更有效地將認定層次的檢查風險降低至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序

　　B、當僅實施實質(zhì)性程序并不能提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)時，注冊會計師應當實施控制測試，以獲取內(nèi)部控制運行有效性的審計證據(jù)

　　C、注冊會計師評估的某項認定的重大錯報風險越高，針對該認定所需獲取的審計證據(jù)的相關性和可靠性要求越低，注冊會計師越應當考慮將實質(zhì)性程序集中于期中實施

　　D、如果實施控制測試很可能不符合成本效益原則，注冊會計師可能認為僅實施實質(zhì)性程序就是適當?shù)?/P>

　　8、注冊會計師在實施進一步審計程序時，其判斷不正確的有(　)。

　　A、無論評估的重大錯報風險結(jié)果如何，注冊會計師都應當針對所有的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序

　　B、注冊會計師為評價控制設計和確定控制是否得到執(zhí)行而實施的風險評估程序不可能為控制運行的有效性提供審計證據(jù)

　　C、只有當詢問、觀察和檢查程序結(jié)合在一起仍無法獲得充分的證據(jù)時，注冊會計師才考慮通過重新執(zhí)行來證實控制是否有效運行

　　D、在準備信賴內(nèi)部控制，并且因信賴內(nèi)部控制而減少的實質(zhì)性程序的工作量小于控制測試的工作量時，注冊會計師就會執(zhí)行控制測試

　　9、以下有關控制環(huán)境的說法中，說法中正確的有(　)。

　　A、財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　B、當控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計師通常會選擇在期中實施更多的審計程序

　　C、采用不同的審計抽樣方法，使當期抽取的測試樣本與以前有所不同，可以提高審計程序的不可預見性

　　D、控制環(huán)境存在缺陷通常會削弱其他控制要素的作用，導致注冊會計師可能無法信賴內(nèi)部控制，而主要依賴實施實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)

　　10、下列關于注冊會計師風險應對的相關說法中，正確的有(　)。

　　A、對計劃獲取控制運行的保證程度越高，則需要實施的控制測試的范圍越廣

　　B、如果評估的重大錯報風險比較低，則可以不實施實質(zhì)性程序

　　C、針對評估的報表層次重大錯報風險確定總體應對措施

　　D、針對評估的財務報表層次重大錯報風險設計和實施進一步審計程序

　　11、在對與虛假銷售有關的舞弊風險進行評估后，A注冊會計師決定增加審計程序的不可預見性。下列審計程序中，通常能夠達到這一目的的有(　)。

　　A、以往通常是對收入總體進行分析，現(xiàn)決定對收入按細類進行分析

　　B、對大額應收賬款進行函證

　　C、對銷售交易的具體條款進行函證

　　D、在監(jiān)盤時對賬面金額較小的存貨實施檢查程序