1、下列有關審計風險的說法中正確的是(　)。

　　A、有限保證的鑒證業(yè)務，其風險水平高于合理保證的鑒證業(yè)務

　　B、審計風險包括財務報表不存在重大錯報，注冊會計師錯誤地發(fā)表了財務報表含有重大錯報結論的風險

　　C、檢查風險是指財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

　　D、重大錯報風險是指如果存在某一錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，注冊會計師為將審計風險降至可接受的低水平而實施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯報的風險

　　2、下列不屬于導致非抽樣風險的原因是(　)。

　　A、注冊會計師未能適當?shù)亩�義控制偏差或錯報

　　B、注冊會計師選擇了不適于實現(xiàn)特定目標的審計程序

　　C、注冊會計師選擇的總體不適合于測試目標

　　D、注冊會計師選取的樣本過少

　　3、會計師事務所在委派2016年財務報表審計業(yè)務項目合伙人的過程中，下列做法中不恰當?shù)氖?　)。

　　A、甲公司是一家于2013年首次公開發(fā)行股票并上市的公司，A注冊會計師從2011年起擔任甲公司的財務報表審計的項目合伙人，會計師事務所擬安排A注冊會計師擔任2016年審計項目合伙人

　　B、乙公司是一家保險公司，B注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2011～2015年的財務報表審計項目合伙人，由于計劃接任本次審計的項目合伙人突發(fā)疾病住院，B注冊會計師繼續(xù)擔任本次審計項目合伙人

　　C、丙公司是一家電力公司，C注冊會計師擔任了其2011～2014年的財務報表審計項目合伙人，丙公司于2015年上市，C注冊會計師仍然繼續(xù)擔任丙公司2015年和2016年的財務報表審計項目合伙人

　　D、丁公司是一家上市公司，D注冊會計師已經(jīng)連續(xù)擔任其2012～2015年的財務報表審計項目合伙人，事務所擬安排D注冊會計師繼續(xù)擔任2016年財務報表審計項目合伙人

　　4、下列關于應收賬款函證方式的論述中，正確的是(　)。

　　A、在對應收賬款進行函證時，注冊會計師可以采用積極的或消極的函證方式，但一次審計中只能采用一種函證方式

　　B、如果采用積極式函證，除非對方不欠被審計單位貨款，否則注冊會計師應當要求被詢證者在任何情況下都必須回函

　　C、為了防止被詢證者可能對所列示信息根本不加驗證就予以回函確認，注冊會計師在采用積極式函證的詢證函中應列明擬函證的賬戶余額或其他信息，要求被詢證者確認所函證的款項是否正確

　　D、注冊會計師在積極式函證時，可以在詢證函中不列明賬戶余額或其他信息，而要求被詢證者填寫有關信息或提供進一步信息

　　5、在確定重要性時，通常先選定一個基準，下列各項中選用的基準不恰當?shù)氖?　)。

　　A、如果企業(yè)的盈利水平穩(wěn)定，可以選用經(jīng)常性業(yè)務的稅前利潤作為基準

　　B、如果企業(yè)為新設企業(yè)，處于開辦期，尚未開始經(jīng)營，目前正在建造廠房及購買機器設備，可以選用總資產(chǎn)作為基準

　　C、如果企業(yè)處于新興行業(yè)，目前側重于搶占市場份額、擴大企業(yè)知名度和影響力，可以選用營業(yè)收入作為基準

　　D、如果企業(yè)近年來經(jīng)營狀況大幅度波動，盈利和虧損交替發(fā)生，可以選用企業(yè)近年來經(jīng)營狀況最好的一年的稅前利潤作為基準

　　6、下列各項中，不屬于其他信息的是(　)。

　　A、董事會報告

　　B、公司治理情況說明

　　C、公司高級管理人員保證年度報告內(nèi)容的真實、準確、完整，不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并承擔個別和連帶法律責任的聲明

　　D、多元化和平等機會報告

　　7、在財務報表審計中，以下做法中正確的是(　)。

　　A、對于所有權不屬于被審計單位的存貨，為了確定其數(shù)量、金額的正確性，需要將其納入存貨的盤點范圍

　　B、如果觀察程序表明被審計單位的組織管理得當，盤點、監(jiān)督以及復核程序充分有效，甲注冊會計師可以據(jù)此減少所需檢查的存貨項目

　　C、為了使得檢查程序效率更高，節(jié)省時間，可以提前與被審計單位相關人員進行溝通

　　D、檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應當從存貨實物中選取項目追查至盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的真實性

　　8、關于實質(zhì)性程序的時間安排，下列說法中正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應當在執(zhí)行控制測試后執(zhí)行實質(zhì)性程序

　　B、對于任何認定，注冊會計師都不能夠利用以前審計中實施實質(zhì)性程序獲取的審計證據(jù)

　　C、對于收入截止認定，注冊會計師應當在期末(或接近期末)實施實質(zhì)性程序

　　D、控制環(huán)境和其他相關的控制越薄弱，注冊會計師越應當考慮在期中實施實質(zhì)性程序

　　9、關于重大非常規(guī)交易，下列說法中錯誤的是(　)。

　　A、重大非常規(guī)交易，為被審計單位的舞弊行為提供了動機

　　B、重大非常規(guī)交易通常很少受到日�？刂频募s束

　　C、重大非常規(guī)交易通常導致特別風險

　　D、如果某項重大非常規(guī)交易涉及關聯(lián)方，注冊會計師需要考慮被審計單位是否已對關聯(lián)方關系及其交易進行了恰當匯總和列報

　　10、下列關于企業(yè)內(nèi)部控制審計的說法中，不正確的是(　)。

　　A、注冊會計師應當就審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷和重要缺陷以書面形式與董事會和治理層溝通

　　B、如果認為內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷，注冊會計師應當對內(nèi)部控制發(fā)表否定意見

　　C、如果擬對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見，在財務報表審計中，注冊會計師不應依賴存在重大缺陷的控制

　　D、如果擬對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見，注冊會計師應當確定該意見對財務報表審計意見的影響，并在內(nèi)部控制審計報告的導致否定意見的事項段中進行說明

　　11、下列事項中，對ABC會計師事務所的審計獨立性產(chǎn)生不利影響的是(　)。

　　A、ABC會計師事務所針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計單位提出了會計調(diào)整建議，并協(xié)助其解決相關的賬務調(diào)整問題

　　B、被審計單位要求ABC會計師事務所在出具審計報告的同時，為其提供變更驗資業(yè)務，雙方另外簽訂了業(yè)務約定書

　　C、2017年初，ABC會計師事務所接受委托審計被審計單位2016年度財務報表，被審計單位是一家軟件開發(fā)公司，2016年向ABC會計師事務所無償提供了一套審計軟件，并為其提供售后服務

　　D、項目合伙人的叔叔持有被審計單位100股普通股，市值為1000元，在執(zhí)行審計業(yè)務時，該股票全部被處理

　　12、下列各項中，“檢查風險”取決于(　)。

　　A、與財務報表編制有關的內(nèi)部控制的設計和運行的有效性

　　B、審計程序設計的合理性和執(zhí)行的有效性

　　C、交易、賬戶余額、列報及其認定的性質(zhì)

　　D、被審計單位及其環(huán)境