二、多項(xiàng)選擇題

　　1、注冊會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位分錄進(jìn)行測試的過程中，發(fā)現(xiàn)多名會(huì)計(jì)人員可以同時(shí)使用同一密令進(jìn)入到同一賬務(wù)處理系統(tǒng)中，這種情況可能影響的認(rèn)定有(　)。

　　A、發(fā)生

　　B、存在

　　C、完整性

　　D、準(zhǔn)確性

　　2、下列關(guān)于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位違反法律的處理中，不正確的有(　)。

　　A、如果認(rèn)為違反法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

　　B、舞弊者操縱會(huì)計(jì)記錄的頻率或范圍，與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)由該舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的能力更多的呈反向關(guān)系

　　C、舞弊者操縱會(huì)計(jì)記錄的頻率或范圍，與注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)由該舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的能力更多的呈同向關(guān)系

　　D、注冊會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，既不應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位有違反法規(guī)行為，也不能假定其沒有，但必須充分考慮注意到的、反映被審計(jì)單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象

　　3、注冊會(huì)計(jì)師考慮獲取的被審計(jì)單位及其環(huán)境信息，是否表明存在一個(gè)或多個(gè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素。下列情形中，表明存在與重大非常規(guī)交易有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的有(　)。

　　A、從事超出正常經(jīng)營過程的重大關(guān)聯(lián)方交易

　　B、與未經(jīng)審計(jì)或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行超出正常經(jīng)營過程的重大交易

　　C、重大、異常或高度負(fù)責(zé)的交易，特別是臨近會(huì)計(jì)期末發(fā)生的、在作出“實(shí)質(zhì)重于形式”判斷方面存在困難的重大非常規(guī)交易

　　D、高級(jí)管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換

　　4、針對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師詢問的人員包括(　)。

　　A、不直接參與財(cái)務(wù)報(bào)告過程的業(yè)務(wù)人員

　　B、內(nèi)部法律顧問

　　C、擁有不同級(jí)別權(quán)限的人員

　　D、負(fù)責(zé)處理舞弊指控的人員

　　5、項(xiàng)目組就由于舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性進(jìn)行的討論可以達(dá)到的目的有(　)。

　　A、具有較多經(jīng)驗(yàn)的項(xiàng)目組成員有機(jī)會(huì)與其他成員分享關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域的見解

　　B、針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域考慮適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施，并確定分派哪些項(xiàng)目組成員實(shí)施特定的審計(jì)程序

　　C、確定如何在項(xiàng)目組成員中共享實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果，以及如何處理可能引起注冊會(huì)計(jì)師注意的舞弊指控

　　D、項(xiàng)目組成員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表易于發(fā)生由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)的方式和領(lǐng)域、管理層可能編制和隱瞞虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的方式以及侵占資產(chǎn)的方式等

　　6、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)違反法律法規(guī)行為的審計(jì)程序不恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、如果實(shí)施其他審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師沒有注意到被審計(jì)單位違反對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的金額和披露沒有直接影響的其他法律法規(guī)，注冊會(huì)計(jì)師就沒有的責(zé)任實(shí)施審計(jì)程序

　　B、由于注冊會(huì)計(jì)師是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見，對(duì)決定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大金額和披露有直接影響的法律法規(guī)，注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任僅限于實(shí)施特定的審計(jì)程序

　　C、如果被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，且沒有采取注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為必要的補(bǔ)救措施，即使是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要，注冊會(huì)計(jì)師可能解除業(yè)務(wù)約定

　　D、如果懷疑被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)行為，管理層不能向注冊會(huì)計(jì)師提供充分的信息時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的法律顧問咨詢，以確定被審計(jì)單位是否存在違反法律法規(guī)行為及可能導(dǎo)致的法律后果

　　7、在識(shí)別和選擇擬測試的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，并針對(duì)已選擇項(xiàng)目的支持性文件確定適當(dāng)?shù)臏y試方向時(shí)，可以考慮的相關(guān)因素有(　)。

　　A、對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整實(shí)施的控制

　　B、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告過程以及所能獲取的證據(jù)的性質(zhì)

　　C、對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

　　D、虛假會(huì)計(jì)分錄或其他調(diào)整的特征

　　8、如果懷疑違反法律法規(guī)行為涉及管理層或治理層，注冊會(huì)計(jì)師可能需要征詢法律意見的情形有(　)。

　　A、不存在更高層級(jí)的機(jī)構(gòu)

　　B、注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位可能不會(huì)對(duì)通報(bào)作反應(yīng)

　　C、注冊會(huì)計(jì)師不能確定向誰報(bào)告

　　D、違反行為對(duì)社會(huì)的危害很大

　　9、在審計(jì)中，由于舞弊的性質(zhì)以及注冊會(huì)計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)時(shí)遇到的困難，下列屬于注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層和治理層(如適用)獲取書面聲明的事項(xiàng)包括(　)。

　　A、管理層和治理層認(rèn)可其設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制以防止和發(fā)現(xiàn)舞弊的責(zé)任

　　B、管理層和治理層已向注冊會(huì)計(jì)師披露了管理層對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

　　C、管理層和治理層已向注冊會(huì)計(jì)師披露了已知的涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工及其他人員的舞弊或舞弊嫌疑

　　D、管理層和治理層已向注冊會(huì)計(jì)師披露了從現(xiàn)任和前任員工、分析師、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方面獲知的、影響財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊指控或舞弊嫌疑

　　10、下列各項(xiàng)中，通常表明被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的跡象的有(　)。

　　A、被審計(jì)單位的客戶是否付款取決于其能否從第三方取得融資

　　B、未經(jīng)客戶同意，在銷售合同約定的發(fā)貨期之前發(fā)送商品

　　C、在實(shí)際發(fā)貨之前開具銷售發(fā)票，或?qū)嶋H未發(fā)貨而開具銷售發(fā)票

　　D、已經(jīng)銷售給貨運(yùn)代理人的商品，在期后有大量退回

　　11、下列屬于注冊會(huì)計(jì)師可能遇到的對(duì)其繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的能力產(chǎn)生懷疑的異常情形包括(　)。

　　A、被審計(jì)單位沒有針對(duì)舞弊采取適當(dāng)?shù)�、注冊�?huì)計(jì)師根據(jù)具體情況認(rèn)為必要的措施，該舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重大

　　B、被審計(jì)單位沒有按照注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的建議調(diào)整相關(guān)報(bào)表項(xiàng)目

　　C、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的考慮以及實(shí)施審計(jì)測試的結(jié)果，表明存在重大且廣泛的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

　　D、注冊會(huì)計(jì)師對(duì)管理層或治理層的勝任能力或誠信產(chǎn)生重大疑慮

　　12、在實(shí)施審計(jì)過程中，A注冊會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理張某貪污5萬元。對(duì)該事項(xiàng)，A注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取的措施有(　)。

　　A、重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍的影響

　　B、直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　C、盡早向甲公司治理層報(bào)告

　　D、重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性

　　13、下列有關(guān)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)的說法中，正確的有(　)。

　　A、所有被審計(jì)單位都存在管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)

　　B、對(duì)于管理層應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，無論是否信賴，都需要進(jìn)行了解和測試

　　C、確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷

　　D、注冊會(huì)計(jì)師可以將修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性作為應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施之一

　　14、針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)，下列審計(jì)程序中，應(yīng)當(dāng)實(shí)施的有(　)。

　　A、測試被審計(jì)單位在報(bào)告期末做出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整

　　B、追溯復(fù)核與以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表反映的重大會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的管理層判斷和假設(shè)

　　C、對(duì)于超出被審計(jì)單位正常經(jīng)營過程的重大交易，評(píng)價(jià)其商業(yè)理由

　　D、在年末對(duì)被審計(jì)單位的所有存貨進(jìn)行監(jiān)盤