一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列審計(jì)程序中屬于銀行存款控制測試的是(　　)。

　　A、核對(duì)銀行存款日記賬與總賬的余額是否相符

　　B、檢查是否存在未入賬的利息收入和利息支出

　　C、抽取一定期間銀行存款余額調(diào)節(jié)表，查驗(yàn)其是否按月正確編制并經(jīng)復(fù)核

　　D、對(duì)未質(zhì)押的定期存款，檢查開戶證實(shí)書原件

　　2、為了證實(shí)X公司在臨近12月31日簽發(fā)的支票未予入賬，實(shí)施的下列程序中最有效的是(　　)。

　　A、審查12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B、函證12月31日的銀行存款余額

　　C、審查12月31日的銀行對(duì)賬單

　　D、審查12月份的支票存根

　　3、為查明被審計(jì)單位是否存在利用其銀行賬戶替其他單位或個(gè)人轉(zhuǎn)移資金、使不法資金合法化等違法行為，最應(yīng)實(shí)施的程序是(　　)。

　　A、列示未提現(xiàn)支票清單，注明開票日期和收票人姓名或單位名稱

　　B、追查截止日銀行對(duì)賬單上的在途存款，在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上注明存款日期

　　C、追查截止日銀行對(duì)賬單已收、企業(yè)未收的款項(xiàng)性質(zhì)及款項(xiàng)來源

　　D、檢查截止日仍未提現(xiàn)的大額支票和其他已簽發(fā)一個(gè)月以上的未提現(xiàn)支票

　　4、以下對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的要求中，與銀行存款無直接關(guān)系的是(　　)。

　　A、按月盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符

　　B、當(dāng)日收入現(xiàn)金及時(shí)送存銀行

　　C、加強(qiáng)對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)

　　D、收支業(yè)務(wù)與記賬崗位分離

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的以下實(shí)質(zhì)性程序中屬于審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬的是(　　)。

　　A、對(duì)庫存現(xiàn)金執(zhí)行監(jiān)盤程序

　　B、檢查現(xiàn)金收入的日記賬、總賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬的大額項(xiàng)目與異常項(xiàng)目

　　C、從被審計(jì)單位當(dāng)期收據(jù)存根中抽取大額現(xiàn)金收入追查到相關(guān)的憑證和賬薄記錄

　　D、對(duì)被審計(jì)單位結(jié)賬日前一段時(shí)間內(nèi)現(xiàn)金收支憑證進(jìn)行審計(jì)，以確定是否存在應(yīng)記入下期的事項(xiàng)

　　6、針對(duì)被審計(jì)單位下列與庫存現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是(　　)。

　　A、每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單

　　B、擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金總賬

　　C、現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批

　　D、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)

　　7、貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是(　　)。

　　A、財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管

　　B、對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策

　　C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金

　　D、指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符

　　8、下列工作中，出納可以從事的工作是(　　)。

　　A、會(huì)計(jì)檔案保管

　　B、記錄收入、支出、費(fèi)用的明細(xì)賬

　　C、記錄銀行存款、現(xiàn)金日記賬

　　D、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　9、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至(　　)的現(xiàn)金收支數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。

　　A、盤點(diǎn)日

　　B、審計(jì)報(bào)告報(bào)出日

　　C、審計(jì)報(bào)告日

　　D、審計(jì)工作完成日

　　10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表所列庫存現(xiàn)金是否真實(shí)存在，下列程序中必須執(zhí)行的是(　　)。

　　A、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金

　　B、編制現(xiàn)金預(yù)算表

　　C、函證銀行存款余額

　　D、取得并審查銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　11、在對(duì)被審計(jì)單位的庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，應(yīng)當(dāng)由(　　)編制“庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表”。

　　A、出納人員

　　B、會(huì)計(jì)主管

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　D、財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　12、下列有關(guān)貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)置中，存在重大缺陷的是(　　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序

　　B、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作

　　C、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額

　　D、出納核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符