【單選題】以下對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的理解中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性進(jìn)行審計(jì)

　　B.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)企業(yè)某一期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)

　　C.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性形成結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的、所有針對(duì)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性測(cè)試的結(jié)果

　　D.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制有效性結(jié)論的影響

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)針對(duì)的是特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性，而非財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的整個(gè)期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行有效性。

　　【答案】B

　　【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制有效性形成結(jié)論時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的、所有針對(duì)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性測(cè)試的結(jié)果

　　B.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制有效性結(jié)論的影響

　　C.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解和測(cè)試內(nèi)部控制

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，并在必要時(shí)實(shí)施控制測(cè)試

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解內(nèi)部控制，并在必要時(shí)測(cè)試內(nèi)部控制。

　　【答案】C

　　【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試內(nèi)部控制的目的是為了對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試內(nèi)部控制的目的是為了確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

　　C.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重要賬戶和列報(bào)的每一個(gè)相關(guān)認(rèn)定獲取控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重要認(rèn)定實(shí)施控制測(cè)試

　　【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期控制運(yùn)行有效的內(nèi)部控制或僅通過實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試內(nèi)部控制。

　　【答案】D

　　【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，以下說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解所有的內(nèi)部控制

　　B.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解所有的內(nèi)部控制

　　C.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試特定基準(zhǔn)日當(dāng)天內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

　　D.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，一旦確定需要測(cè)試內(nèi)部控制，則需要測(cè)試整個(gè)擬信賴期間的控制運(yùn)行的有效性

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要對(duì)特定基準(zhǔn)日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，雖然不需要測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，但需要測(cè)試足夠長(zhǎng)的一段時(shí)間。

　　【答案】C

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

　　B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少

　　C.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.在測(cè)試所選定控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)

　　【解析】與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越多，故選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　【答案】B

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解的企業(yè)層面控制內(nèi)容中，不包括( )。

　　A.針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制

　　B.對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

　　C.易于發(fā)生錯(cuò)報(bào)的程度

　　D.集中化的處理和控制

　　【解析】選項(xiàng)C屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解的認(rèn)定層面的內(nèi)部控制內(nèi)容。企業(yè)層面控制包括：(1)與控制環(huán)境相關(guān)的控制;(2)針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制(選項(xiàng)A);(3)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;(4)集中化的處理和控制(選項(xiàng)D)，包括共享的服務(wù)環(huán)境;(5)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制;(6)對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督(即監(jiān)督其他控制的控制)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià);(7)對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制(選項(xiàng)B);(8)針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。

　　【答案】C

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，以下關(guān)于選擇擬測(cè)試控制的基本要求中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一相關(guān)認(rèn)定獲取控制有效性的審計(jì)證據(jù)，以便對(duì)內(nèi)部控制整體的有效性發(fā)表意見，但沒有責(zé)任對(duì)單項(xiàng)控制的有效性發(fā)表意見

　　B.應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的控制是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的每個(gè)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)形成結(jié)論

　　C.對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制

　　D.在確定是否測(cè)試某項(xiàng)控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制，是否足以應(yīng)對(duì)評(píng)估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而不論該項(xiàng)控制的分類和名稱如何

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。對(duì)特定的相關(guān)認(rèn)定而言，可能有多項(xiàng)控制用以應(yīng)對(duì)評(píng)估的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn);反之，一項(xiàng)控制也可能應(yīng)對(duì)評(píng)估的多項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要測(cè)試與某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定有關(guān)的所有控制。

　　【答案】C

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越少

　　B.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)包括控制可能無效的風(fēng)險(xiǎn)和因控制無效而導(dǎo)致重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.相關(guān)賬戶、列報(bào)及其認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn)影響與某項(xiàng)控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

　　D.在測(cè)試所選定控制的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，確定所需獲取的證據(jù)

　　【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的證據(jù)就越多。

　　【答案】A

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，下列有關(guān)與控制測(cè)試的說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.管理層執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的選擇測(cè)試控制的決定，不影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師的控制測(cè)試決策

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師只需要測(cè)試那些對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制，不受管理層執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的選擇測(cè)試控制的影響

　　C.企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)選擇測(cè)試的控制，不可能多于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性有必要測(cè)試的控制

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)選擇測(cè)試那些對(duì)形成內(nèi)部控制審計(jì)意見有重大影響的控制，可能不必測(cè)試所有流程、交易或應(yīng)用層面的控制

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)管理層在執(zhí)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)時(shí)選擇測(cè)試的控制，可能多于注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為為了評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性有必要測(cè)試的控制。

　　【答案】C

　　【單選題】針對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)中控制測(cè)試的時(shí)間安排，以下說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.如果與所測(cè)試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，需要獲取的證據(jù)就越多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)

　　B.如果與所測(cè)試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)

　　C.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為新的控制能夠滿足控制的相關(guān)目標(biāo)，而且新控制已運(yùn)行足夠長(zhǎng)的時(shí)間，足以使注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施控制測(cè)試評(píng)估其設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不再需要測(cè)試被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行有效性

　　D.如果被取代的控制的運(yùn)行有效性對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估具有重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)販y(cè)試這些被取代的控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，如果與所測(cè)試的控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高，需要獲取的證據(jù)就越多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取得一部分更接近基準(zhǔn)日的證據(jù)。

　　【答案】B

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，針對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層溝通其審計(jì)過程中注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

　　B.與董事會(huì)和經(jīng)理層溝通非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷，目的是為了提醒企業(yè)加以改進(jìn)

　　C.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，對(duì)重大缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度進(jìn)行披露

　　D.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，是為了增強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者信賴被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性

　　【解析】選項(xiàng)D錯(cuò)誤。在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段，是為了提示內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

　　【答案】D

　　【單選題】在內(nèi)部控制審計(jì)中，針對(duì)非無保留內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的以下說法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.如果審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

　　B.如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的單獨(dú)部分

　　C.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，除非審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見

　　D.如果擬對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表否定意見，在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴存在重大缺陷的控制

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤。如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請(qǐng)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。

　　【答案】B

　　【單選題】關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告要素中包含對(duì)內(nèi)部控制的固有局限性的說明

　　B.無保留意見的內(nèi)部控制審計(jì)意見表述為：我們認(rèn)為，××公司于××年×月×日按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

　　C.如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見

　　D.在非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷描述段中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)指明，本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見

　　【解析】選項(xiàng)C錯(cuò)誤。如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，除非審計(jì)范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。

　　【答案】C