一 、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)審計(jì)的概念和要素的說法中，正確的是(　　)。

　　A、注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)受市場行為的局限，在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)不具備行政強(qiáng)制力

　　B、政府審計(jì)是對政府的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)，其經(jīng)費(fèi)列入同級財(cái)政預(yù)算

　　C、特殊目的編制基礎(chǔ)，旨在滿足廣大財(cái)務(wù)報(bào)表使用者共同的財(cái)務(wù)信息需求的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　D、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中審計(jì)對象的載體是歷史的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績和現(xiàn)金流量

　　2、下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、當(dāng)注冊會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平時(shí)，就獲取了合理保證

　　B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不包括因訴訟等與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性

　　C、在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果呈反向關(guān)系

　　D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計(jì)和有效執(zhí)行審計(jì)程序，以控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

　　3、下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的是(　　)。

　　A、確定注冊會(huì)計(jì)師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

　　B、初步識別可能存在較高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域

　　C、確保不存在因管理層誠信問題而影響注冊會(huì)計(jì)師保持該業(yè)務(wù)的意愿的情況

　　D、避免注冊會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位雙方對審計(jì)業(yè)務(wù)的理解產(chǎn)生分歧

　　4、下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性與適當(dāng)性的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性

　　B、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性會(huì)受到測試方向的影響

　　C、以文件和記錄形式存在的審計(jì)證據(jù)比口頭形式的審計(jì)證據(jù)更可靠

　　D、檢查記錄或文件時(shí)，其可靠性取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性

　　5、下列有關(guān)分析程序的說法中，正確的是(　　)。

　　A、分析程序應(yīng)當(dāng)用作風(fēng)險(xiǎn)評估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核

　　B、注冊會(huì)計(jì)師在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的每一方面時(shí)均應(yīng)實(shí)施分析程序

　　C、細(xì)節(jié)測試比實(shí)質(zhì)性分析程序能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的水平

　　D、在總體復(fù)核階段執(zhí)行分析程序，使用的手段與風(fēng)險(xiǎn)評估程序中使用的分析程序基本相同

　　6、下列有關(guān)數(shù)據(jù)分析的說法中，正確的是(　　)。

　　A、數(shù)據(jù)分析主要通過數(shù)據(jù)記錄的格式進(jìn)行數(shù)據(jù)提取

　　B、數(shù)據(jù)分析能讓注冊會(huì)計(jì)師處理總體中的全部交易，讓非專業(yè)人士以圖形化的方式查看結(jié)果

　　C、注冊會(huì)計(jì)師可以對提取的數(shù)據(jù)進(jìn)行轉(zhuǎn)換，但不應(yīng)對數(shù)據(jù)做出改變

　　D、數(shù)據(jù)分析的價(jià)值在于可以提高審計(jì)質(zhì)量，這種價(jià)值來自于數(shù)據(jù)分析工具本身及對數(shù)據(jù)進(jìn)行的轉(zhuǎn)換

　　7、下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、在確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的重要程度

　　B、在審計(jì)工作底稿中作出適當(dāng)?shù)臅�面記錄，有利于提高職業(yè)判斷的可辯護(hù)性

　　C、注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)工作底稿的歸檔期間內(nèi)記錄審計(jì)報(bào)告日前獲取的審計(jì)證據(jù)

　　D、審計(jì)工作底稿歸檔后，注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)在規(guī)定的保存期限屆滿前刪除或廢棄任何性質(zhì)的審計(jì)工作底稿

　　8、下列有關(guān)審計(jì)抽樣的相關(guān)概念的說法中，正確的是(　　)。

　　A、使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師更應(yīng)予以關(guān)注信賴不足風(fēng)險(xiǎn)和誤拒風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在細(xì)節(jié)測試中使用審計(jì)抽樣時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師需要確定相關(guān)賬戶余額的初始金額

　　C、對總體中所有的項(xiàng)目都實(shí)施檢查時(shí)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)完全由非抽樣風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生

　　D、注冊會(huì)計(jì)師通常在非統(tǒng)計(jì)抽樣中使用隨意選樣和整群選樣

　　9、下列有關(guān)貨幣單元抽樣的說法中，正確的是(　　)。

　　A、貨幣單元抽樣是一種運(yùn)用屬性抽樣原理，對貨幣金額而不是發(fā)生率得出結(jié)論的非統(tǒng)計(jì)抽樣方法

　　B、預(yù)計(jì)總體錯(cuò)報(bào)為零時(shí)，貨幣單元抽樣的樣本規(guī)模通常比傳統(tǒng)變量抽樣方法更小

　　C、貨幣單元抽樣通常用于測試財(cái)務(wù)報(bào)表金額的存在或發(fā)生、完整性認(rèn)定的合理性

　　D、貨幣單元抽樣中，注冊會(huì)計(jì)師可以使用系統(tǒng)選樣的方法選取樣本并對選取的貨幣單元實(shí)施檢查

　　10、下列有關(guān)控制環(huán)境的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、在審計(jì)業(yè)務(wù)承接階段，注冊會(huì)計(jì)師需要對控制環(huán)境作出初步了解和評價(jià)

　　B、有效的控制環(huán)境有助于降低發(fā)生舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

　　C、控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

　　D、良好的控制環(huán)境并不能抵銷在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的局限性

　　11、下列各項(xiàng)中，不屬于提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的程序是(　　)。

　　A、預(yù)先不告知被審計(jì)單位庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的時(shí)間

　　B、選擇以前未曾到達(dá)的地點(diǎn)進(jìn)行存貨監(jiān)盤

　　C、延長營業(yè)收入截止性測試的期間

　　D、增加不重要組成部分的審計(jì)工作量

　　12、如果注冊會(huì)計(jì)師獲取了有關(guān)控制在期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說法中，正確的是(　　)。

　　A、如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的

　　B、如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無須考慮期中測試的結(jié)果

　　C、對某些自動(dòng)化運(yùn)行的控制，通過測試信息系統(tǒng)一般控制的有效性可以獲取控制在剩余期間運(yùn)行有效的審計(jì)證據(jù)

　　D、如果某一控制在剩余期間內(nèi)未發(fā)生變動(dòng)，無須補(bǔ)充針對剩余期間控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　13、如果注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列各項(xiàng)中，通常與該風(fēng)險(xiǎn)不直接相關(guān)的是(　　)。

　　A、被審計(jì)單位未將貨到票未到的存貨納入期末存貨盤點(diǎn)范圍

　　B、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日前的付款項(xiàng)目缺少銀行轉(zhuǎn)賬單和供應(yīng)商收據(jù)

　　C、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后的采購項(xiàng)目的購貨發(fā)票日期為上一年度

　　D、被審計(jì)單位對已破產(chǎn)清算的供應(yīng)商的貨款長期掛賬

　　14、下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告的機(jī)會(huì)相關(guān)的是(　　)。

　　A、被審計(jì)單位需要為重大研發(fā)項(xiàng)目或資本性支出融資以保持競爭力

　　B、被審計(jì)單位管理層過于關(guān)注保持或提高股票價(jià)格或利潤趨勢

　　C、被審計(jì)單位對保管處于偏遠(yuǎn)地區(qū)的資產(chǎn)的員工監(jiān)督不足

　　D、被審計(jì)單位與未經(jīng)審計(jì)的關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行重大交易

　　15、下列有關(guān)與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的說法中，正確的是(　　)。

　　A、無論是接受委托前還是接受委托后，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通

　　B、無論是接受委托前還是接受委托后，注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通都應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意

　　C、無論是接受委托前還是接受委托后，注冊會(huì)計(jì)師與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通都應(yīng)當(dāng)采用書面形式

　　D、無論是接受委托前還是接受委托后，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)考慮查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的工作底稿

　　16、如果內(nèi)部審計(jì)人員的工作是注冊會(huì)計(jì)師確定實(shí)施審計(jì)程序時(shí)考慮的因素，下列各項(xiàng)中，不屬于注冊會(huì)計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)人員達(dá)成一致意見的是(　　)。

　　A、內(nèi)部審計(jì)涵蓋的范圍

　　B、財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

　　C、選取測試項(xiàng)目擬采用的方法

　　D、審計(jì)報(bào)告中對內(nèi)部審計(jì)工作的提及方式

　　17、下列有關(guān)組成部分注冊會(huì)計(jì)師的說法中，正確的是(　　)。

　　A、集團(tuán)項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)了解組成部分注冊會(huì)計(jì)師在其所在國家或地區(qū)執(zhí)行法定審計(jì)時(shí)所需遵守的職業(yè)道德要求

　　B、如果組成部分注冊會(huì)計(jì)師缺乏專門的行業(yè)知識，集團(tuán)項(xiàng)目組不應(yīng)要求組成部分注冊會(huì)計(jì)師對組成部分財(cái)務(wù)信息執(zhí)行相關(guān)工作

　　C、對于非重要組成部分，集團(tuán)項(xiàng)目組無須參與組成部分注冊會(huì)計(jì)師的工作

　　D、參與組成部分注冊會(huì)計(jì)師的工作時(shí)，集團(tuán)項(xiàng)目組可以單獨(dú)或與組成部分注冊會(huì)計(jì)師共同設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　18、下列有關(guān)期初余額審計(jì)的說法中，正確的是(　　)。

　　A、如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策發(fā)生變更，則應(yīng)當(dāng)提請被審計(jì)單位對期初余額進(jìn)行調(diào)整

　　B、如果認(rèn)為前任注冊會(huì)計(jì)師具有獨(dú)立性，則可以通過查閱其審計(jì)工作底稿獲取有關(guān)期初余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C、對流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債，注冊會(huì)計(jì)師可以通過本期實(shí)施的審計(jì)程序獲取有關(guān)期初余額充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D、對非流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)負(fù)債，注冊會(huì)計(jì)師可以通過檢查形成期初余額的會(huì)計(jì)記錄和其他信息獲取審計(jì)證據(jù)

　　19、下列各項(xiàng)中，最有可能導(dǎo)致注冊會(huì)計(jì)師對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的是(　　)。

　　A、被審計(jì)單位的定期借款即將在一年內(nèi)到期

　　B、被審計(jì)單位的關(guān)鍵管理人員即將在一年內(nèi)離職

　　C、被審計(jì)單位無法獲得開發(fā)必要的新產(chǎn)品所需的資金

　　D、被審計(jì)單位某不重要原材料供應(yīng)短缺

　　20、下列與會(huì)計(jì)估計(jì)審計(jì)相關(guān)的程序中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)評估階段實(shí)施的是(　　)。

　　A、復(fù)核上期財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)計(jì)估計(jì)的結(jié)果

　　B、確定管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)的方法是否恰當(dāng)并得到一貫運(yùn)用

　　C、評價(jià)管理層作出會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)

　　D、確定管理層是否恰當(dāng)運(yùn)用與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)

　　21、下列有關(guān)錯(cuò)報(bào)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、與會(huì)計(jì)估計(jì)相關(guān)的錯(cuò)報(bào)可能屬于事實(shí)錯(cuò)報(bào)、判斷錯(cuò)報(bào)或推斷錯(cuò)報(bào)

　　B、確定明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)為重分類錯(cuò)報(bào)確定一個(gè)更高的臨界值

　　C、注冊會(huì)計(jì)師對錯(cuò)報(bào)進(jìn)行評價(jià)時(shí)，無須考慮錯(cuò)報(bào)對其他信息的影響程度

　　D、在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響之前，注冊會(huì)計(jì)師可能有必要對財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性作出修改

　　22、下列有關(guān)期后事項(xiàng)審計(jì)的說法中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定所有在財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)均已得到識別

　　B、在設(shè)計(jì)用以識別期后事項(xiàng)的審計(jì)程序時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果，但無須考慮對之前已實(shí)施審計(jì)程序并已得出滿意結(jié)論的事項(xiàng)執(zhí)行追加的審計(jì)程序

　　C、審計(jì)報(bào)告日后，如果注冊會(huì)計(jì)師知悉某項(xiàng)若在審計(jì)報(bào)告日知悉將導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，且管理層已就此修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)對修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施必要的審計(jì)程序，出具新的或經(jīng)修改的審計(jì)報(bào)告

　　D、在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果被審計(jì)單位管理層修改了財(cái)務(wù)報(bào)表，且注冊會(huì)計(jì)師提供了新的審計(jì)報(bào)告或修改了原審計(jì)報(bào)告，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在新的或經(jīng)修改的審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段予以說明

　　23、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師對其他信息的責(zé)任的說法中，正確的是(　　)。

　　A、其他信息是指在被審計(jì)單位年度報(bào)告中，除包含財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告外的其他財(cái)務(wù)信息

　　B、注冊會(huì)計(jì)師無須閱讀與財(cái)務(wù)報(bào)表或注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中了解到的情況不相關(guān)的其他信息

　　C、當(dāng)其他信息和財(cái)務(wù)報(bào)表之間存在重大不一致時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正其他信息

　　D、注冊會(huì)計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見不涵蓋其他信息

　　24、下列有關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)的說法中，正確的是(　　)。

　　A、實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見

　　B、注冊會(huì)計(jì)師通常僅測試基準(zhǔn)日的內(nèi)部控制，以對特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見

　　C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，而無須考慮除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制之外的其他控制

　　D、在整合審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師控制測試所涵蓋的期間應(yīng)盡量與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中擬信賴內(nèi)部控制的期間保持一致

　　25、下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的是(　　)。

　　A、企業(yè)層面控制通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定，因此無法及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)相關(guān)認(rèn)定中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　B、注冊會(huì)計(jì)師對企業(yè)層面控制的評價(jià)，會(huì)減少本應(yīng)對其他控制所進(jìn)行的測試

　　C、對共享服務(wù)中心的內(nèi)部控制進(jìn)行了解或測試，通常在內(nèi)部控制審計(jì)工作早期進(jìn)行

　　D、注冊會(huì)計(jì)師無須考慮對重大錯(cuò)報(bào)是否能夠被及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)的可能性有間接影響的企業(yè)層面控制