1、為使前任注冊會(huì)計(jì)師愿意向其提供更多的接觸工作底稿的機(jī)會(huì)，后任注冊會(huì)計(jì)師可以考慮同意前任注冊會(huì)計(jì)師在自己查閱工作底稿過程中可能作出的限制，這些限制條件包括(　)。

　　A、當(dāng)涉及前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量時(shí)，后任注冊會(huì)計(jì)師不應(yīng)提供任何專家證詞、訴訟服務(wù)或承接關(guān)于前任注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的評論業(yè)務(wù)

　　B、不將查閱工作底稿的信息告知被審計(jì)單位

　　C、在查閱工作底稿后，不對任何人作出關(guān)于前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則的口頭或書面評論

　　D、不將查閱工作底稿獲得的信息用于其他任何目的

　　2、注冊會(huì)計(jì)師在接受委托前應(yīng)當(dāng)與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A、前任注冊會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層(如監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)或其他類似機(jī)構(gòu))溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題

　　B、前任注冊會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧

　　C、是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠信方面的問題

　　D、前任注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因

　　3、甲公司擬聘請X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，Y會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了甲公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見的審計(jì)報(bào)告。以下涉及與Y事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有(　)。

　　A、如果Y事務(wù)所未予答復(fù)，以其他方式再次溝通，如仍得不到答復(fù)則考慮是否接受委托

　　B、如果甲公司允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)提請Y事務(wù)所提供工作底稿

　　C、在與Y事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得甲公司管理層的書面同意

　　D、如果甲公司不允許與Y事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問其原因，并考慮是否接受委托

　　4、A會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受委托審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表(假設(shè)雙方第一次接觸擬合作)，以下列示的各會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊會(huì)計(jì)師，屬于A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前任的有(　)。

　　A、審計(jì)其2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　B、審計(jì)其2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)表，但是由于某些特殊原因沒有能夠最終完成審計(jì)工作的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　C、審計(jì)其2012年中期財(cái)務(wù)報(bào)表的D會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　D、審閱其2011年年度財(cái)務(wù)報(bào)表的E會(huì)計(jì)師事務(wù)所

　　5、下列關(guān)于前后任注冊會(huì)計(jì)師溝通的說法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、后任注冊會(huì)計(jì)師在接受委托前與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通，應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位同意

　　B、在接受委托前，后任注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式與前任注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通

　　C、如果需要查閱前任注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿，后任注冊會(huì)計(jì)師不必征得被審計(jì)單位同意

　　D、在接受委托前和接受委托后，后任注冊會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)與前任注冊會(huì)計(jì)師溝通

　　6、在確定與治理層溝通的時(shí)間時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師下列做法中正確的有(　)。

　　A、對于計(jì)劃事項(xiàng)的溝通，可以隨同對業(yè)務(wù)約定條款的協(xié)商一并進(jìn)行

　　B、對于審計(jì)中遇到的重大困難，應(yīng)當(dāng)盡快予以溝通

　　C、對于注意到的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)或執(zhí)行中的重大缺陷，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后以管理建議書形式溝通

　　D、對于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在最終完成審計(jì)工作前溝通

　　7、除了溝通事項(xiàng)的重要程度以外，可能與溝通的時(shí)間安排相關(guān)的其他因素包括(　)。

　　A、被審計(jì)單位的規(guī)模、經(jīng)營結(jié)構(gòu)、控制環(huán)境和法律結(jié)構(gòu)

　　B、在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)溝通特定事項(xiàng)的法定義務(wù)

　　C、治理層的期望，包括與注冊會(huì)計(jì)師定期會(huì)談或溝通的安排

　　D、注冊會(huì)計(jì)師識別出特定事項(xiàng)的時(shí)間

　　8、下列有關(guān)注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通的補(bǔ)充事項(xiàng)的說法中，正確的有(　)。

　　A、補(bǔ)充事項(xiàng)可能包括與治理層結(jié)構(gòu)或過程有關(guān)的重大問題，缺乏適當(dāng)授權(quán)的高級管理層作出的重大決策或行動(dòng)

　　B、在確定是否與治理層溝通補(bǔ)充事項(xiàng)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可能就其注意到的某類事項(xiàng)與適當(dāng)層級的管理層進(jìn)行討論，除非在具體情形下不適合這么做

　　C、除對財(cái)務(wù)報(bào)表形成審計(jì)意見所需實(shí)施的審計(jì)程序外，沒有專門針對補(bǔ)充事項(xiàng)實(shí)施其他程序

　　D、如果需要溝通補(bǔ)充事項(xiàng)，注冊會(huì)計(jì)師使治理層注意到?jīng)]有實(shí)施程序來確定是否存在其他的同類事項(xiàng)可能是適當(dāng)?shù)?后續(xù)課程獲取務(wù)必添加微信號:1005062021

　　9、下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位治理層溝通的有(　)。

　　A、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　B、注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

　　C、被審計(jì)單位管理層拒絕對其持續(xù)經(jīng)營能力進(jìn)行評估

　　D、注冊會(huì)計(jì)師對被審計(jì)單位會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

　　10、如果被審計(jì)單位是上市公司，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就其獨(dú)立性的問題，與治理層溝通的內(nèi)容包括(　)。

　　A、就項(xiàng)目組成員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他相關(guān)人員以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所和網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所按照相關(guān)職業(yè)道德要求保持了獨(dú)立性作出聲明

　　B、根據(jù)職業(yè)判斷，注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為可能存在的影響?yīng)毩⑿缘乃�有關(guān)系和事項(xiàng)

　　C、已經(jīng)采取的相關(guān)防范措施

　　D、網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋期間為受被審計(jì)單位控制的組成部分提供非審計(jì)服務(wù)的收費(fèi)總額

　　11、通常情況下，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層溝通的事項(xiàng)包括(　)。

　　A、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任

　　B、計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間

　　C、審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問題

　　D、注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

　　12、下列溝通事項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用書面形式與治理層進(jìn)行溝通的有(　)。

　　A、注冊會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

　　B、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題

　　C、值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

　　D、注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性

　　13、以下關(guān)于注冊會(huì)計(jì)師與治理層溝通時(shí)的溝通對象說法中，不正確的有(　)。

　　A、在同時(shí)設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的公司，一般并不需要同時(shí)與這兩個(gè)組織進(jìn)行溝通

　　B、由于在監(jiān)督、檢查公司財(cái)務(wù)方面，審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)都承擔(dān)了相應(yīng)的職責(zé)，如果被審計(jì)單位設(shè)有審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)，注冊會(huì)計(jì)師必須著重同時(shí)與審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)溝通

　　C、注冊會(huì)計(jì)師有必要就全部溝通事項(xiàng)與治理層整體進(jìn)行溝通

　　D、對于一些影響特別重大、性質(zhì)十分特殊的溝通事項(xiàng)，或者在與治理層下設(shè)組織、人員進(jìn)行溝通無法達(dá)到溝通目的的情況下，注冊會(huì)計(jì)師可能需要與管理層整體進(jìn)行溝通

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