1.下列有關(guān)專業(yè)服務(wù)委托的表述中，不正確的是(　)。

　　A.在接受客戶關(guān)系前，如果不能將客戶存在的問題產(chǎn)生的不利影響降低至可接受的水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)拒絕接受客戶關(guān)系

　　B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則，僅向客戶提供能夠勝任的專業(yè)服務(wù)

　　C.當(dāng)客戶變更委托時，注冊會計師應(yīng)主動與前任注冊會計師進(jìn)行溝通，并告知客戶

　　D.在承接某一客戶業(yè)務(wù)前，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定承接該業(yè)務(wù)是否對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響

　　『正確答案』C

　　『答案解析』注冊會計師與前任注冊會計師溝通前，應(yīng)當(dāng)征得客戶的同意，而不是告知客戶。

　　2.下列有關(guān)職業(yè)道德的說法中，正確的是(　)。

　　A.會計師事務(wù)所收費報價的高與低，不會對專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注產(chǎn)生不利影響

　　B.注冊會計師在營銷專業(yè)服務(wù)時，不應(yīng)貶低或無根據(jù)地比較其他會計師事務(wù)所的工作

　　C.會計師事務(wù)所的高級管理人員可以擔(dān)任鑒證客戶的獨立董事

　　D.注冊會計師至少應(yīng)口頭承諾對在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的客戶信息保密

　　『正確答案』B

　　3.下列對于職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的具體情形中，屬于自身利益導(dǎo)致不利影響的情形是(　)。

　　A.甲注冊會計師代A公司編制了2015年度財務(wù)報表，2016年1月甲注冊會計師接受A公司委托對其2015年度財務(wù)報表進(jìn)行審計

　　B.乙會計師事務(wù)所60%的收費來源于審計客戶B股份有限公司

　　C.丙會計師事務(wù)所審計C股份有限公司2015年度財務(wù)報表，考慮到對C股份有限公司非常了解，決定向其他客戶推介C股份有限公司的股份

　　D.丁注冊會計師的哥哥擔(dān)任審計客戶D股份有限公司的獨立董事

　　『正確答案』B

　　4.根據(jù)《中國注冊會計師職業(yè)道德守則》的要求，會計師事務(wù)所和注冊會計師的下列做法中，正確的有(　)。

　　A.在向同一客戶連續(xù)提供服務(wù)的情況下，注冊會計師應(yīng)定期評價保持客戶關(guān)系的適當(dāng)性

　　B.會計師事務(wù)所采用發(fā)布公告的方式公開招聘員工

　　C.會計師事務(wù)所為降低收費，減少了部分工作范圍

　　D.注冊會計師在終止客戶關(guān)系后，將所知悉的審計客戶的信息對外披露

　　『正確答案』AB

　　『答案解析』選項C，會計師事務(wù)所不能因為收費降低而減少必要的審計程序;選項D，在與客戶終止關(guān)系后，仍應(yīng)遵守保密原則。

　　5.甲公司(上市公司)擬聘請ABC會計師事務(wù)所審計其2017年度財務(wù)報表，下列情形中，將因自我評價產(chǎn)生不利影響的有(　)。

　　A.ABC會計師事務(wù)所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2017年會計記錄和財務(wù)報表服務(wù)，并且A為此次審計項目組成員

　　B.2017年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔(dān)任其辯護(hù)人，此次審計安排B加入審計項目組

　　C.ABC會計師事務(wù)所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員

　　D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會計師事務(wù)所的員工，D為此次審計項目組成員

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』選項D，屬于因密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響的情形。

　　6.下列行為中，屬于注冊會計師違反保密原則的有(　)。

　　A.與客戶發(fā)生意見分歧時，訴諸媒體

　　B.接受同業(yè)復(fù)核，提供審計工作底稿

　　C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為

　　D.利用獲知的客戶信息買賣客戶的股票

　　『正確答案』AD

　　『答案解析』與客戶發(fā)生意見分歧時，應(yīng)當(dāng)與客戶進(jìn)行溝通，同時考慮對審計報告的影響，不能將該分歧訴諸媒體。注冊會計師利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益違反了保密原則。

　　7.下列有關(guān)注冊會計師在審計中遇到利益沖突問題的表述中，正確的有(　)。

　　A.如果利益沖突對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，并且采取防范措施無法消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注冊會計師�?yīng)當(dāng)拒絕承接某一特定業(yè)務(wù)，或者解除一個或多個存在沖突的業(yè)務(wù)約定

　　B.注冊會計師與客戶存在直接競爭關(guān)系，或與客戶的主要競爭者存在合資或類似關(guān)系，可能對客觀和公正原則產(chǎn)生不利影響

　　C.如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對這些客戶均保密，防止存在利益沖突的客戶知曉

　　D.如果客戶不同意注冊會計師為存在利益沖突的其他客戶提供服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)終止為其中一方或多方提供服務(wù)

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』選項C，如果為存在利益沖突的兩個以上客戶服務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得它們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。

　　8.注冊會計師于2016年9月25日承接了A公司2016年度財務(wù)報表審計工作，審計工作于2016年10月8日開始，于2017年3月21日完成了審計工作。A公司管理層于2017年3月21日簽署了財務(wù)報表。在2017年2月15日，會計師事務(wù)所與A公司簽署了2017年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)約定書，在2017年6月2日，由于客戶原因解除了業(yè)務(wù)委托關(guān)系。則業(yè)務(wù)期間為(　)。

　　A.2016年1月1日至2017年3月21日

　　B.2016年9月25日至2017年3月21日

　　C.2016年1月1日至2017年6月2日

　　D.2016年10月8日至2017年6月2日

　　『正確答案』D

　　『答案解析』業(yè)務(wù)期間自審計項目組開始執(zhí)行審計業(yè)務(wù)之日起，至出具審計報告之日止。對于連續(xù)審計，業(yè)務(wù)期間結(jié)束日應(yīng)以其中一方通知解除業(yè)務(wù)關(guān)系或出具最終審計報告二者時間孰晚為準(zhǔn)。