1.[多選/初步業(yè)務(wù)活動]注冊會計師在計劃審計工作前開展初步業(yè)務(wù)活動，是為了實現(xiàn)以下( )主要目的。

　　A.具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需的獨立性和專業(yè)勝任能力

　　B.不存在因管理層誠信而可能影響保持業(yè)務(wù)的意愿的事項

　　C.與客戶之間不存在對業(yè)務(wù)約定條款的誤解

　　D.不存在因管理層拒絕調(diào)整而可能影響審計意見的重大錯報

　　[解析]ABC是審計準則的規(guī)定;D是實施審計程序之后才可能出現(xiàn)的情況，不是初步業(yè)務(wù)活動所能涉及到的。

　　[答案]ABC

　　2.[多選/業(yè)務(wù)約定書]審計業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容可能因被審計單位的不同而不同，但都應(yīng)當包括以下( )基本內(nèi)容。

　　A.財務(wù)報表審計的目標與范圍

　　B.管理層與注冊會計師的責任

　　C.用于編制財務(wù)報表所適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)

　　D.收費的計算基礎(chǔ)和收費安排

　　[解析]除A、B、C外，“基本內(nèi)容”還包括審計報告的預期形式和內(nèi)容等。D中內(nèi)容屬于“特定需要”而非“基本內(nèi)容”。

　　[答案]ABC

　　3.[多選/總體審計策略/審計方向]在制訂X公司財務(wù)報表總體審計策略時，注冊會計師應(yīng)當考慮下列( )因素，以確定審計工作的方向。

　　A.X公司及其所屬行業(yè)發(fā)生的重大變化

　　B.可能存在較高的重大錯報風險的領(lǐng)域

　　C.針對內(nèi)部控制有效性獲取審計證據(jù)

　　D.預期與X公司管理層溝通的關(guān)鍵日期

　　[解析]確定審計工作的方向即確定重點審計領(lǐng)域，需要確定重要性、考慮重大錯報風險和控制風險，與被審計單位的具體情況密切相關(guān)。D屬于注冊會計師的工作計劃內(nèi)容，但不影響注冊會計師確定X公司重要審計領(lǐng)域。

　　[答案]ABC

　　4.[單選/業(yè)務(wù)約定書]對于連續(xù)審計業(yè)務(wù)，注冊會計師通常不會基于下列( )情況要求修改審計業(yè)務(wù)約定條款或提醒被審計單位注意現(xiàn)有業(yè)務(wù)約定條款。

　　A.被審計單位高級管理人員近期發(fā)生變動

　　B.被審計單位供應(yīng)商發(fā)生重大變化

　　C.被審計單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)發(fā)生了重大變化

　　D.被審計單位所有權(quán)發(fā)生重大變動

　　[解析]導致修訂審計業(yè)務(wù)約定條款的情況往往都是對審計業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的內(nèi)在情況。B中所述供應(yīng)商發(fā)生重大變動屬于被審計單位的外在變化，并不直接涉及審計的范圍和程序。

　　[答案]B

　　5.[單選/總體審計策略]注冊會計師確定總體審計策略中的( )時，需要直接考慮重大錯報風險的評估結(jié)果。

　　A.審計范圍 B.報告目標、時間安排及所需溝通的性質(zhì)

　　C.審計方向 D.審計資源

　　[解析]審計的方向直接取決于重大錯風險的評估結(jié)果。在此基礎(chǔ)上，注冊會計師應(yīng)當將審計資源分配到重點審計領(lǐng)域上。

　　[答案]C

　　6.[單選/具體審計計劃]以下有關(guān)具體審計計劃的說法中,正確的是( )。

　　A.制定具體審計計劃是為了確定審計范圍、時間安排和方向

　　B.具體審計計劃的核心內(nèi)容是確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　C.注冊會計師可以根據(jù)具體情況決定是否制定具體審計計劃

　　D.具體審計計劃中制定的審計程序包括風險評估程序、進一步審計程序兩類

　　[解析]A中具體審計計劃應(yīng)改為總體審計策略;C：注冊會計師必須制定具體審計計劃;D：具體審計計劃中的審計程序還包括“其他審計程序”。

　　[答案]B

　　7.[多選/具體審計計劃/進一步審計程序總體方案]在制定具體審計計劃時，可供注冊會計師選擇的進一步審計程序的總體方案包括( )。

　　A.實質(zhì)性方案 B.控制性方案 C.綜合性方案 D.分析性方案

　　[解析]進一步審計程序總體方案的內(nèi)涵是決定在多大程度上依賴內(nèi)部控制。如較少依賴內(nèi)部控制，就屬于實質(zhì)性方案，否則就屬于綜合性方案。

　　[答案]AC

　　8.[單選/具體審計計劃/其他審計程序]注冊會計師在具體審計計劃中擬實施的“其他審計程序”，不包括( )。

　　A.針對舞弊的考慮而實施的審計程序

　　B.為證實持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理性實施的審計程序

　　C.為證實財務(wù)報表列報而實施的實質(zhì)性程序

　　D.針對關(guān)聯(lián)方及其交易實施的審計程序

　　[解析]其他審計程序是指控制測試和實質(zhì)性程序以外的審計程序。

　　[答案]C

　　9.[單選/指導監(jiān)督復核]在確定對項目組成員指導、監(jiān)督與復核的性質(zhì)、時間和范圍時，A注冊會計師應(yīng)當考慮的主要因素是( )。

　　A.針對客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施的相應(yīng)質(zhì)量控制程序

　　B.重大錯報風險

　　C.獨立性要求

　　D.審計時間預算

　　[解析]按規(guī)定，項目組成員的指導、監(jiān)督以及對其工作進行復核的性質(zhì)、時間安排和范圍主要取決于：被審計單位的規(guī)模和復雜程度;審計領(lǐng)域;評估的重大錯報風險(B);執(zhí)行審計工作的項目組成員的專業(yè)素質(zhì)和勝任能力。

　　[答案]B[真題2009]

　　10.[單選/重要性/概念]以下與重要性相關(guān)的說法中，不正確的是( )。

　　A.重要性所涉及的財務(wù)報表錯報包括金額的錯報和披露的錯報

　　B.注冊會計師不宜與被審計單位治理層和管理層溝通重要性的界限

　　C.確定重要性離不開被審計單位的具體環(huán)境和注冊會計師的職業(yè)判斷

　　D.如果錯報足以影響被審計單位的決策，則該項錯報是重大的

　　[解析]D中的“被審計單位”應(yīng)為“財務(wù)報表使用者”。

　　[答案]D