一、單項(xiàng)選擇題

　　1、在確定函證時(shí)間時(shí)，以下方案中，不應(yīng)選取的是( )。

　　A、因A公司重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低，在預(yù)審時(shí)函證

　　B、在年終對(duì)存貨監(jiān)盤(pán)的同時(shí)，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行函證

　　C、項(xiàng)目小組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)后，立即進(jìn)行函證

　　D、為減少函證回函差異，在執(zhí)行其他審計(jì)程序后函證

　　2、以下與回函結(jié)果相關(guān)的審計(jì)建議中，正確的是( )。

　　A、對(duì)由于地址不詳導(dǎo)致詢(xún)證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　B、對(duì)函證結(jié)果相符的應(yīng)收款項(xiàng)，仍應(yīng)進(jìn)一步檢查是否需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　C、對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)

　　D、對(duì)已經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，但在審計(jì)報(bào)告日后回函不符，且影響重大的應(yīng)收款項(xiàng)，提請(qǐng)修正報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表

　　3、下列各項(xiàng)中，預(yù)防員工貪污、挪用銷(xiāo)售貨款的最有效的方法是( )。

　　A、收取顧客支票與收取顧客現(xiàn)金由不同人員擔(dān)任

　　B、定期與客戶(hù)進(jìn)行對(duì)賬

　　C、請(qǐng)顧客將貨款直接匯入公司所指定的銀行賬戶(hù)

　　D、記錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬的人員不得兼任出納

　　4、正確的授權(quán)審批是銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)中重要的內(nèi)部控制措施。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下四個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)上的審批程序。其中，為了防止因?qū)徟�人決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失的是( )。

　　A、在銷(xiāo)貨發(fā)生之前，賒銷(xiāo)經(jīng)正確批準(zhǔn)

　　B、非經(jīng)正當(dāng)審批，不得發(fā)出實(shí)物

　　C、銷(xiāo)售價(jià)格、條件、運(yùn)費(fèi)、折扣必須經(jīng)過(guò)審批

　　D、審批應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，不得超越審批權(quán)限

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了驗(yàn)證被審計(jì)單位記錄的銷(xiāo)售交易是否真實(shí)發(fā)生和存在，下列最有效的實(shí)質(zhì)性程序是( )。

　　A、以營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬為起點(diǎn)追查至銷(xiāo)售單、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證

　　B、復(fù)核銷(xiāo)售發(fā)票上的數(shù)據(jù)與發(fā)運(yùn)憑證是否一致

　　C、以發(fā)運(yùn)憑證為起點(diǎn)，追查至營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬

　　D、追查銷(xiāo)售發(fā)票上的詳細(xì)信息至發(fā)運(yùn)憑證、經(jīng)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表和顧客訂貨單

　　6、對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的銷(xiāo)售退回、折讓、折扣的控制測(cè)試，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)檢查被審計(jì)單位的工作內(nèi)容是( )。

　　A、銷(xiāo)售退回和折讓是否附有按順序編號(hào)并經(jīng)主管人員核準(zhǔn)的借項(xiàng)通知書(shū)

　　B、所退回的商品是否具有倉(cāng)庫(kù)簽發(fā)的退貨驗(yàn)收?qǐng)?bào)告

　　C、銷(xiāo)售退回與折讓的批準(zhǔn)與貸項(xiàng)通知單的簽發(fā)職責(zé)是否分離

　　D、現(xiàn)金折扣是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)授權(quán)，授權(quán)人與收款人的職責(zé)是否分離

　　7、在關(guān)于應(yīng)收賬款的以下各種情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法通過(guò)現(xiàn)金、銀行存款日記賬借方發(fā)生額證實(shí)其真實(shí)性的是( )。

　　A、詢(xún)證函發(fā)出時(shí)，債務(wù)人已付款，而被審計(jì)單位尚未收到貨款

　　B、詢(xún)證函發(fā)出時(shí)，貨物已發(fā)出并已作銷(xiāo)售處理，但債務(wù)人尚未收到貨物

　　C、債務(wù)人因某種原因?qū)⒇浳锿嘶夭⒕芨犊铐?xiàng)，被審計(jì)單位尚未收到退貨

　　D、債務(wù)人對(duì)收到的貨物的數(shù)量、質(zhì)量及價(jià)格等有爭(zhēng)議而拒付部分貨款

　　8、被審計(jì)單位為了虛報(bào)銷(xiāo)售收入，可能會(huì)采取各種各樣的不當(dāng)手法。為了證實(shí)被審計(jì)單位是否存在對(duì)同一筆銷(xiāo)貨重復(fù)入賬的情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了使審計(jì)程序的針對(duì)性更強(qiáng)，應(yīng)實(shí)施的程序是( )。

　　A、追查應(yīng)收賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，重點(diǎn)檢查貸方所反映的發(fā)生壞賬及尚未收回貨款的業(yè)務(wù)

　　B、清點(diǎn)某一時(shí)期填制的發(fā)貨憑證的數(shù)量，與同期登記入賬的業(yè)務(wù)數(shù)量比較，確定入賬的業(yè)務(wù)筆數(shù)是否超過(guò)開(kāi)具的發(fā)貨憑證的張數(shù)

　　C、檢查營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中與銷(xiāo)貨分錄相應(yīng)的銷(xiāo)貨單，以確定銷(xiāo)貨是否經(jīng)過(guò)賒銷(xiāo)審批手續(xù)和發(fā)貨審批手續(xù)

　　D、從主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)賬中抽取若干記錄，追查有無(wú)發(fā)運(yùn)憑證和其他佐證

　　9、如果應(yīng)收賬款明細(xì)賬出現(xiàn)貸方余額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位編制重分類(lèi)分錄，以便在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的項(xiàng)目是( )。

　　A、應(yīng)付賬款 　　B、預(yù)付款項(xiàng)

　　C、應(yīng)收賬款 　　D、預(yù)收款項(xiàng)

　　10、設(shè)計(jì)信用審批控制主要與應(yīng)收賬款賬面余額的( )認(rèn)定相關(guān)。

　　A、發(fā)生 　　B、存在

　　C、完整性 　　D、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/P>