11.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括哪些?

　　【答案】

　　(1)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師和非執(zhí)業(yè)會(huì)員;

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師又分為注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)員和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的團(tuán)體會(huì)員;

　　(3)非執(zhí)業(yè)會(huì)員是個(gè)人會(huì)員。

　　12.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員包括 ( )。

　　A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所團(tuán)體會(huì)員

　　B.執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人會(huì)員

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)團(tuán)體會(huì)員

　　D.非執(zhí)業(yè)會(huì)員

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員的組織機(jī)構(gòu);選項(xiàng)A、B、D是中注協(xié)的會(huì)員。(選A就不能選B)

　　13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德明確包含以下基本原則( )。

　　A.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

　　B.獨(dú)立、客觀、公正和廉潔

　　C.誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀

　　D.職業(yè)行為原則和保密原則

　　【答案】ACD

　　【解析】職業(yè)遵循基本原則包括6個(gè)方面，即誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保密和職業(yè)行為。

　　14.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則有幾個(gè)方面的要求?

　　【答案】中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則有具體的六個(gè)方面，即：(1)誠(chéng)信原則;(2)獨(dú)立原則;(3)客觀原則;(4)專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則;(5)保密原則;(6)職業(yè)行為原則。

　　15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生了牽連，則屬于違背了誠(chéng)信的基本原則( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應(yīng)收賬款明細(xì)賬遺漏了許多重要的往來(lái)單位

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對(duì)同一問(wèn)題的陳述完全相反

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導(dǎo)致大額違約賠款而未作任何披露

　　【答案】ABCD

　　16.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員職業(yè)道德守則對(duì)獨(dú)立性的概念內(nèi)涵是什么?

　　【答案】獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性：

　　(1)實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性是一種內(nèi)心狀態(tài)，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提出結(jié)論時(shí)不受有損于職業(yè)判斷的因素影響，能夠誠(chéng)實(shí)公正行事，并保持客觀和職業(yè)懷疑態(tài)度;

　　(2)形式上的獨(dú)立性，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免出現(xiàn)這樣重大的事實(shí)和情況，使得一個(gè)理性且掌握充分信息的第三方在權(quán)衡這些事實(shí)和情況后，很可能推定會(huì)計(jì)師事務(wù)所或項(xiàng)目組成員的誠(chéng)信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害。

　　17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在執(zhí)行某上市公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤(rùn)分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營(yíng)單位

　　B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國(guó)證券會(huì)報(bào)告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為

　　C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實(shí)自己遵循審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)工作底稿

　　D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供2008年審計(jì)工作底稿

　　【答案】BC

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師將所審計(jì)X公司的重要商業(yè)信息提供給其聯(lián)營(yíng)單位屬于違背保密原則;選項(xiàng)B是法律法規(guī)要求披露的情形，未違背保密原則;選項(xiàng)C是法律法規(guī)未予禁止的情形，未違背保密原則;選項(xiàng)D是前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的情形，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)取得X公司的授權(quán)，未經(jīng)授權(quán)則違背了保密原則。

　　18.職業(yè)道德概念框架對(duì)會(huì)員明確提出哪四個(gè)方面的要求?

　　【答案】職業(yè)道德概念框架旨在為會(huì)員提供解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路，要求會(huì)員：

　　(1)識(shí)別對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則的威脅;

　　(2)評(píng)價(jià)已識(shí)別威脅的重要程度;

　　(3)采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平�?/P>

　　(4)考慮拒絕或終止或解除合約關(guān)系或向雇傭單位辭職

　　19.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益影響的有( )。

　　A.在被審計(jì)單位擁有直接經(jīng)濟(jì)利益

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶進(jìn)行雇傭協(xié)商

　　C.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人長(zhǎng)期與被審計(jì)單位總裁個(gè)人發(fā)生借貸關(guān)系

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有采用或有收費(fèi)安排

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D中會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接的審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有采用或有收費(fèi)安排不產(chǎn)生自身利益影響。

　　20.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)影響的有( )。

　　A.審計(jì)項(xiàng)目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級(jí)管理人員

　　B.審計(jì)項(xiàng)目組成員與審計(jì)客戶的董事存在直系親屬關(guān)系

　　C.審計(jì)客戶的董事最近曾是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

　　D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最近曾受雇于客戶

　　【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)A和D屬于產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)影響的情形;選項(xiàng)B和C屬于產(chǎn)生密切關(guān)系影響的情形。