1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是( )。

　　A、所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離

　　B、合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生

　　C、股份制企業(yè)制度的形成

　　D、資本市場(chǎng)的發(fā)展

　　【答案】A

　　【解析】合伙企業(yè)制度使所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)初步分離;股份制企業(yè)制度使所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離;資本市場(chǎng)的發(fā)展使審計(jì)報(bào)告的使用人由企業(yè)主、債權(quán)人擴(kuò)展到社會(huì)公眾，所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)徹底分離，兩權(quán)分離是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因。

　　2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)從起源發(fā)展到現(xiàn)在經(jīng)歷了一個(gè)較長(zhǎng)的過程，在審計(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，其主要審計(jì)目的也在調(diào)整。下列關(guān)于不同階段的審計(jì)目的陳述不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A、英式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是查錯(cuò)防弊

　　B、美式注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)主要目的是判斷企業(yè)信用狀況

　　C、1929~1933年的世界經(jīng)濟(jì)危機(jī)后，審計(jì)的主要目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，查錯(cuò)防弊轉(zhuǎn)為次要目的

　　D、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法確立后，審計(jì)工作是審查重要的賬戶余額或各類交易是否存在重大錯(cuò)報(bào)

　　【答案】D

　　【解析】現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法確立后，審計(jì)取證過程不僅僅 是認(rèn)定層次是否存在錯(cuò)報(bào)的取證，還必須要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，如果必要還要進(jìn)行控制測(cè)試。審計(jì)的目的依然是合法性和公允性。

　　3.關(guān)于審計(jì)的分類可以從不同角度加以考察，下列對(duì)審計(jì)的分類恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A、審計(jì)按主體的不同可分為政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

　　B、審計(jì)按目的的不同可分為合理保證審計(jì)和有限保證審計(jì)

　　C、審計(jì)按內(nèi)容的不同可分為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)和合規(guī)性審計(jì)

　　D、審計(jì)按與被審計(jì)單位的關(guān)系不同可分為內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B不是審計(jì)的分類，合理保證審計(jì)和有限保證是根據(jù)鑒證的對(duì)象的不同和提出鑒證報(bào)告形式的不同的對(duì)鑒證目標(biāo)的分類;選項(xiàng)A、C、D都是審計(jì)的恰當(dāng)分類。

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的發(fā)展經(jīng)歷了以下哪幾個(gè)階段( )。

　　A、以會(huì)計(jì)憑證和賬簿的詳細(xì)檢查為特征的賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)

　　B、以被審計(jì)單位是否遵守了特定的法律、法規(guī)、程序或規(guī)則為特征的合規(guī)性審計(jì)

　　C、以內(nèi)部控制測(cè)試為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)為特征的制度基礎(chǔ)審計(jì)

　　D、以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作主線的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)按目的和內(nèi)容

　　進(jìn)行的分類，不是審計(jì)方法的發(fā)展階段問題。

　　5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)? )。(2000年)

　　A.內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)

　　B.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分

　　C.內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性

　　D.利用內(nèi)部審計(jì)工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效率

　　【答案】BCD

　　【解析】?jī)?nèi)部審計(jì)指由被審計(jì)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作內(nèi)容具有一致性，但二者在各自領(lǐng)域發(fā)揮著各自的職能，不存在內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)作用，故選項(xiàng)A不正確。

　　6.如果要注冊(cè)成為一名執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，在遇到下列情形時(shí)將不予注冊(cè)( )。

　　A.失去了完全民事行為能力

　　B.受到刑事處罰

　　C.在經(jīng)濟(jì)管理工作中受到通報(bào)批評(píng)或警告

　　D.自行停止執(zhí)業(yè)滿1年(P17)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)A和B是明顯不能注冊(cè)的情形;選項(xiàng)C中，只有在經(jīng)濟(jì)管理工作中犯有嚴(yán)重錯(cuò)誤而受到行政處罰、撤職以上不予注冊(cè);選項(xiàng)D中自行執(zhí)業(yè)滿1年以上不予注冊(cè)，滿2年當(dāng)然屬于不予注冊(cè)情形。

　　7.根據(jù)《公司法》和《證券法》，下列公司必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的有( )。

　　A.不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常時(shí)

　　B.一人有限責(zé)任公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告

　　C.上市公司年報(bào)

　　D.IPO公司連續(xù)3年的年報(bào)

　　【答案】BCD

　　【解析】在選項(xiàng)A中，不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查。必要時(shí)，可以聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等協(xié)助其工作，不是必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì);選項(xiàng)B、C、D都是必須由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

　　8.下列相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)性質(zhì)的程序的是( )。

　　A.代編財(cái)務(wù)信息

　　B.稅務(wù)服務(wù)

　　C.管理咨詢

　　D.財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息執(zhí)行與特定主體商定的具有審計(jì)性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果出具報(bào)告;選項(xiàng)A、B、C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用的不是審計(jì)性質(zhì)的程序。

　　9.下列相關(guān)業(yè)務(wù)中，需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)性質(zhì)的程序的是( )。

　　A、代編財(cái)務(wù)信息

　　B、稅務(wù)服務(wù)

　　C、管理咨詢

　　D、財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序

　　【答案】D

　　【解析】對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)特定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、單一財(cái)務(wù)報(bào)表或整套財(cái)務(wù)報(bào)表等財(cái)務(wù)信息執(zhí)行與特定主體商定的具有審計(jì)性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的商定程序及其結(jié)果出具報(bào)告;選項(xiàng)A、B、C中注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用的不是審計(jì)性質(zhì)的程序。

　　10.以下關(guān)于申請(qǐng)?jiān)O(shè)立合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所的條件中不恰當(dāng)?shù)氖?( )。

　　A、合伙人必須有書面合伙協(xié)議

　　B、有固定的辦公場(chǎng)所

　　C、要有5名以上的合伙人

　　D、設(shè)立的合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所要有名稱

　　【答案】C

　　【解析】合伙設(shè)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合伙人只要求2名以上的要求。