答案與解析

　　一、單項選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】微電子技術、計算機技術、軟件技術、通信技術是現(xiàn)代信息技術的核心，選項C錯誤。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項A、D屬于程序開發(fā)中的要素;選項B屬于計算機運行中的要素。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關的信息技術一般控制和應用控制。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】計算機輔助審計技術最廣泛地運用于實質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關的方面。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】選項D應為訪問和權限;程序變更屬于信息技術一般控制的內(nèi)容。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】如果針對某一具體審計目標，注冊會計師能夠識別出有效的應用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序(B錯);當面臨不太復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計(C錯); 當面臨較為復雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計(D錯)。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】選項D應為用戶數(shù)量。評估信息技術環(huán)境的規(guī)模和復雜度，主要應當考慮產(chǎn)生財務數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結構與規(guī)模、網(wǎng)絡規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】電子表格面臨的重大固有風險和錯誤，包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】數(shù)據(jù)分析可以應用到審計以及其他鑒證業(yè)務中，選項A錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計質(zhì)量，選項C錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風險分析、交易和控制測試、分析性程序，選項D錯誤。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】一般控制是應用控制的基礎，選項A不正確。

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C應為：靈活多樣的的報告代替了固定的定期報告;選項D應為：系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)(選項A);(2)自動控制比較不容易被繞過(選項C);(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關安全控制可以實現(xiàn)有效的職責分離(選項B);(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準確性，并使信息變得更易獲取(選項D);(5)自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務活動及相關政策的監(jiān)督水平。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】系統(tǒng)自動控制關注的要素包括：完整性、準確性、存在和發(fā)生等。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】常見的公司層面信息技術控制包括但不限于：(1)信息技術規(guī)劃的制定;(2)信息技術年度計劃的制定(選項B);(3)信息技術內(nèi)部審計機制的建立;(選項D)(4)信息技術外包管理(選項A);(5)信息技術預算管理;(6)信息安全和風險管理(選項C);(7)信息技術應急預案的制定;(8)信息系統(tǒng)架構和信息技術復雜性。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確，除了四個選項外，還包括信息技術環(huán)境規(guī)模和復雜度，注冊會計師需要結合這五個方面，對信息技術審計范圍進行適當考慮。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均正確。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師面臨的來自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　(1)對業(yè)務流程開展和內(nèi)部控制運作的理解;(2)對信息系統(tǒng)相關審計風險的認識(選項A);(3)審計范圍的確定(選項B);(4)審計內(nèi)容的變化;(5)審計線索的隱性化(選項C);(6)審計技術改進的必要性;(7)有待優(yōu)化的知識結構(選項D);(8)與專業(yè)團隊的充分協(xié)同工作。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了上述的四個選項外，還包括對注冊會計師的影響。

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