二、多項(xiàng)選擇題

　　1、在完成審計(jì)工作后，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該及時(shí)將審計(jì)工作底稿規(guī)整為最終審計(jì)檔案，下列不符合歸檔期限要求的有(　)。

　　A、2013年3月10日完成了A公司的審計(jì)工作，所形成的審計(jì)工作底稿于2013年5月1日歸檔

　　B、在審計(jì)B公司過(guò)程中發(fā)現(xiàn)管理層誠(chéng)信存在嚴(yán)重問(wèn)題，于2013年1月4日解除業(yè)務(wù)約定，將相關(guān)的審計(jì)工作底稿于2013年2月28日歸檔

　　C、C公司管理層拒絕提供針對(duì)管理層責(zé)任的聲明書(shū)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2013年2月28日解除業(yè)務(wù)約定，并將之前形成的審計(jì)工作底稿作廢處理

　　D、2013年3月15日完成了D公司的審計(jì)工作，所形成的審計(jì)工作底稿于2013年6月25日歸檔

　　2、編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)使未曾接觸該項(xiàng)審計(jì)工作的有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士清楚了解審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和重大審計(jì)結(jié)論。下列條件中，有經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有(　)。

　　A、了解相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定

　　B、在會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期從事審計(jì)工作

　　C、了解與被審計(jì)單位所處行業(yè)相關(guān)的會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題

　　D、了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)過(guò)程

　　3、下列各項(xiàng)中，屬于進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿的有(　)。

　　A、有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿

　　B、有關(guān)實(shí)質(zhì)性分析程序工作底稿

　　C、有關(guān)控制測(cè)試工作底稿

　　D、有關(guān)細(xì)節(jié)測(cè)試工作底稿

　　4、根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在記錄實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄測(cè)試的特定項(xiàng)目或事項(xiàng)的識(shí)別特征。在記錄識(shí)別特征時(shí)，下列做法正確的有(　)。

　　A、對(duì)詢問(wèn)程序，將詢問(wèn)時(shí)間作為識(shí)別特征

　　B、對(duì)運(yùn)用系統(tǒng)抽樣的審計(jì)程序，將抽樣的起點(diǎn)作為識(shí)別特征

　　C、對(duì)被審計(jì)單位編制的訂購(gòu)單進(jìn)行測(cè)試，將訂購(gòu)單的日期和編號(hào)作為識(shí)別特征

　　D、對(duì)需要選取既定總體內(nèi)一定金額以上的所有項(xiàng)目進(jìn)行測(cè)試，將金額作為識(shí)別特征

　　5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，下列各事項(xiàng)中，通常認(rèn)為屬于重大事項(xiàng)的有(　)。

　　A、對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解

　　B、在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，通過(guò)控制測(cè)試了解到控制運(yùn)行無(wú)效，擬將計(jì)劃的綜合性方案改為實(shí)質(zhì)性方案

　　C、導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具否定意見(jiàn)的事項(xiàng)

　　D、被審計(jì)單位拒絕調(diào)整的事項(xiàng)，該事項(xiàng)影響利潤(rùn)的盈虧互轉(zhuǎn)

　　6、關(guān)于以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿的表述，以下說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，不應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔

　　B、以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿，應(yīng)與其他紙質(zhì)形式的審計(jì)工作底稿一并歸檔

　　C、實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿

　　D、實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)該單獨(dú)保存以電子或其他介質(zhì)形式存在的審計(jì)工作底稿

　　7、甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某上市公司2013年中期財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并按照規(guī)定編制規(guī)范的審計(jì)工作底稿，為實(shí)現(xiàn)的目的有(　)。

　　A、便于甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)實(shí)施的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查

　　B、對(duì)審計(jì)工作全面記錄，作為出具審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

　　C、作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目組成員業(yè)務(wù)考核的基礎(chǔ)

　　D、若涉及訴訟，可作為證據(jù)證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照相關(guān)的規(guī)定計(jì)劃和執(zhí)行了審計(jì)工作

　　8、下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的相關(guān)說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A、由于在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出重大錯(cuò)報(bào)并提出審計(jì)調(diào)整建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重新評(píng)估并修改了重要性，并將記錄計(jì)劃階段評(píng)估的重要性的工作底稿刪除，代之以記錄重新評(píng)估的重要性的工作底稿

　　B、審計(jì)報(bào)告日期為2016年4月18日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2016年4月20日將審計(jì)報(bào)告提交給甲公司管理層，并于2016年6月19日完成審計(jì)工作底稿的歸檔工作

　　C、在對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行歸檔的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行了分類、整理和交叉索引，并簽署了審計(jì)檔案歸整工作核對(duì)表

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中無(wú)法就關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并因此出具了保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，并將該事項(xiàng)作為重大事項(xiàng)記錄在審計(jì)工作底稿中