二、多項選擇題

　　1.在了解被審計單位內(nèi)部控制時，注冊會計師通常會(　)。

　　A.查閱上期工作底稿

　　B.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程

　　C.重新執(zhí)行某項控制

　　D.現(xiàn)場觀察某項控制的運行

　　2.注冊會計師應(yīng)從被審計單位內(nèi)部和外部了解被審計單位及其環(huán)境。下列各項因素中，僅涉及被審計單位外部因素的有(　)。

　　A.了解被審計單位的行業(yè)狀況

　　B.了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及經(jīng)營風(fēng)險

　　C.了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　D.了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　3.注冊會計師可以從外部和內(nèi)部兩個方面獲取信息了解被審計單位及其環(huán)境，可以從外部獲得的信息包括(　)。

　　A.國家對于被審計單位所處行業(yè)的特殊監(jiān)管要求

　　B.政府部門或民間組織發(fā)布的行業(yè)報告和統(tǒng)計數(shù)據(jù)

　　C.貿(mào)易與經(jīng)濟方面的期刊雜志

　　D.法規(guī)或金融出版物

　　4.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的外部影響因素，對于被審計單位所處的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境的了解，主要包括(　)。

　　A.對開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等政策

　　B.與被審計單位所處行業(yè)和所從事經(jīng)營活動相關(guān)的環(huán)保要求

　　C.對經(jīng)營活動產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動

　　D.適用的會計準(zhǔn)則、會計制度和行業(yè)特定慣例

　　5.不同的企業(yè)會面臨不同的經(jīng)營風(fēng)險，這取決于企業(yè)的(　)。

　　A.外部監(jiān)管環(huán)境

　　B.企業(yè)的規(guī)模

　　C.企業(yè)的復(fù)雜程度

　　D.企業(yè)所處的行業(yè)

　　6.注冊會計師通過對被審計單位的財務(wù)業(yè)績的衡量和評價來了解被審計單位及其環(huán)境，可以獲得的信息來源主要包括(　)。

　　A.被審計單位管理層作出的分部信息和分支機構(gòu)的業(yè)績報告

　　B.被審計單位治理層作出的預(yù)算及差異分析報告

　　C.注冊會計師利用分析程序作出的財務(wù)分析報告

　　D.信用評級機構(gòu)作出的報告

　　7.甲注冊會計師接受事務(wù)所指派負(fù)責(zé)審計ABC有限責(zé)任公司2009年度的財務(wù)報表，在評價ABC有限責(zé)任公司內(nèi)部控制時，認(rèn)為其中適合采用信息技術(shù)的包括(　)。

　　A.每筆發(fā)生的購貨交易均通過驗收部門驗收、倉庫部門保管，會計部門付款的程序運行

　　B.每天對銷售業(yè)務(wù)進行分析，獲得不同銷售方式下銷售比例的數(shù)據(jù)

　　C.要求不同的公司員工接觸到的公司系統(tǒng)資料不同

　　D.偶爾發(fā)生的債務(wù)重組和非貨幣資產(chǎn)交換業(yè)務(wù)

　　8.下列屬于了解內(nèi)部控制步驟的有( )。

　　A.評估內(nèi)部控制的設(shè)計

　　B.記錄相關(guān)的內(nèi)部控制

　　C.識別需要降低哪些風(fēng)險以預(yù)防財務(wù)報表發(fā)生重大錯報

　　D.評估控制的執(zhí)行。主要是實施穿行測試，以確信識別的內(nèi)部控制實際上確實存在

　　9.在下列對內(nèi)部控制的了解表述中，正確的有(　)。

　　A.如果并不打算依賴控制，注冊會計師就沒有必要進一步了解業(yè)務(wù)流程層面的控制

　　B.如果不打算信賴內(nèi)部控制，注冊會計師就沒有必要進行穿行測試

　　C.如果認(rèn)為僅通過實質(zhì)性程序無法將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動

　　D.如果針對特別風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解和評估相關(guān)的控制活動

　　10.在了解戊公司控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有(　)。

　　A.戊公司治理層相對于管理層的獨立性

　　B.戊公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　C.戊公司員工整體的道德價值觀

　　D.戊公司對控制的監(jiān)督

　　11.與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)與業(yè)務(wù)流程相適應(yīng)。與財務(wù)報告相關(guān)的信息系統(tǒng)通常包括(　)職能。

　　A.識別與記錄所有的有效交易

　　B.恰當(dāng)計量交易，以便在財務(wù)報告中對交易的金額做出準(zhǔn)確記錄

　　C.恰當(dāng)確定交易生成的會計期間

　　D.在財務(wù)報表中恰當(dāng)列報交易

　　12.注冊會計師在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，被審計單位的控制活動主要包括(　)。

　　A.檢查

　　B.授權(quán)和業(yè)績評價

　　C.實物控制和職責(zé)分離

　　D.信息處理

　　13.在確定特別風(fēng)險時，C注冊會計師的下列做法正確的有(　)。

　　A.直接假定丙公司收入確認(rèn)存在特別風(fēng)險

　　B.將丙公司管理層舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

　　C.直接假定丙公司存貨存在特別風(fēng)險

　　D.將丙公司管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險確定為特別風(fēng)險

　　14.下列屬于注冊會計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時所實施的審計程序有(　)。

　　A.考慮識別的風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性

　　B.將識別的風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　C.在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險，并考慮各類交易、賬戶余額、列報

　　D.考慮識別的風(fēng)險是否重大

　　三、簡答題

　　1.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從哪些方面了解被審計單位及其環(huán)境?

　　2.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的行業(yè)狀況主要包括哪些內(nèi)容?注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的重點是什么?

　　3.什么是特別風(fēng)險?特別風(fēng)險通常與什么有關(guān)?從哪些方面考慮特別風(fēng)險?