答案與解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】微電子技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、軟件技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A、D屬于程序開(kāi)發(fā)中的要素;選項(xiàng)B屬于計(jì)算機(jī)運(yùn)行中的要素。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師不依賴(lài)信息系統(tǒng)，也需要了解與審計(jì)相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

　　4.

　　【答案】B

　　【解析】計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)最廣泛地運(yùn)用于實(shí)質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D應(yīng)為訪問(wèn)和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制的內(nèi)容。

　　6.

　　【答案】A

　　【解析】如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過(guò)測(cè)試確定其有效性后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取繞過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò)); 當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可采取穿過(guò)計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。

　　7.

　　【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D應(yīng)為用戶數(shù)量。評(píng)估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門(mén)的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問(wèn)方式。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】電子表格面臨的重大固有風(fēng)險(xiǎn)和錯(cuò)誤，包括輸入錯(cuò)誤、邏輯錯(cuò)誤、接口錯(cuò)誤和其他錯(cuò)誤，不包括計(jì)算錯(cuò)誤。

　　9.

　　【答案】B

　　【解析】數(shù)據(jù)分析可以應(yīng)用到審計(jì)以及其他鑒證業(yè)務(wù)中，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計(jì)質(zhì)量，選項(xiàng)C錯(cuò)誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風(fēng)險(xiǎn)分析、交易和控制測(cè)試、分析性程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】一般控制是應(yīng)用控制的基礎(chǔ)，選項(xiàng)A不正確。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C應(yīng)為：靈活多樣的的報(bào)告代替了固定的定期報(bào)告;選項(xiàng)D應(yīng)為：系統(tǒng)問(wèn)題的存在比偶然性誤差更為普遍。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來(lái)以下好處：(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)(選項(xiàng)A);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過(guò)(選項(xiàng)C);(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫(kù)及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離(選項(xiàng)B);(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取(選項(xiàng)D);(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：(1)信息技術(shù)規(guī)劃的制定;(2)信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定(選項(xiàng)B);(3)信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立;(選項(xiàng)D)(4)信息技術(shù)外包管理(選項(xiàng)A);(5)信息技術(shù)預(yù)算管理;(6)信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理(選項(xiàng)C);(7)信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;(8)信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確，除了四個(gè)選項(xiàng)外，還包括信息技術(shù)環(huán)境規(guī)模和復(fù)雜度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要結(jié)合這五個(gè)方面，對(duì)信息技術(shù)審計(jì)范圍進(jìn)行適當(dāng)考慮。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　10.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的來(lái)自信息化環(huán)境的挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在以下方面：

　　(1)對(duì)業(yè)務(wù)流程開(kāi)展和內(nèi)部控制運(yùn)作的理解;(2)對(duì)信息系統(tǒng)相關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)(選項(xiàng)A);(3)審計(jì)范圍的確定(選項(xiàng)B);(4)審計(jì)內(nèi)容的變化;(5)審計(jì)線索的隱性化(選項(xiàng)C);(6)審計(jì)技術(shù)改進(jìn)的必要性;(7)有待優(yōu)化的知識(shí)結(jié)構(gòu)(選項(xiàng)D);(8)與專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)的充分協(xié)同工作。

　　11.

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了上述的四個(gè)選項(xiàng)外，還包括對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的影響。

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