二、多項(xiàng)選擇題(本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

　　1.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，以下有關(guān)檢查風(fēng)險(xiǎn)的說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師將可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平降低會(huì)影響其審計(jì)程序

　　B.檢查風(fēng)險(xiǎn)的控制效果取決于設(shè)計(jì)的審計(jì)程序的合理性和執(zhí)行審計(jì)程序的有效性

　　C.在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈正向關(guān)系

　　D.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定的情況下，認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系

　　2.下列情形中，選擇的基準(zhǔn)恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.對(duì)于處于新興行業(yè)，目前側(cè)重于搶占市場(chǎng)份額、擴(kuò)大企業(yè)知名度和影響力的被審計(jì)單位，則以營業(yè)收入為基準(zhǔn)

　　B.對(duì)于開放式基金，致力于優(yōu)化投資組合、提高基金凈值的被審計(jì)單位，則以凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)

　　C.對(duì)于國際企業(yè)集團(tuán)設(shè)立的研發(fā)中心，主要為集團(tuán)下屬各企業(yè)提供研發(fā)服務(wù)，并以成本加成的方式向相關(guān)企業(yè)收取費(fèi)用的被審計(jì)單位，則以凈資產(chǎn)為基準(zhǔn)

　　D.對(duì)于公益性質(zhì)的基金會(huì)的被審計(jì)單位，則以捐贈(zèng)收入總額為基準(zhǔn)

　　3.針對(duì)貨幣單元抽樣的缺點(diǎn)，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.當(dāng)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)時(shí)，如果風(fēng)險(xiǎn)水平一定，貨幣單元抽樣在評(píng)價(jià)樣本時(shí)可能低估抽樣風(fēng)險(xiǎn)的影響

　　B.在貨幣單元抽樣中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常需要逐個(gè)累計(jì)總體金額，以確定總體是否完整并與財(cái)務(wù)報(bào)表一致

　　C.如果檢查零余額的項(xiàng)目對(duì)審計(jì)目標(biāo)非常重要，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要單獨(dú)對(duì)其進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)榱阌囝~的項(xiàng)目在貨幣單元抽樣中不會(huì)被選取

　　D.貨幣單元抽樣不適用于測(cè)試總體的高估

　　4.在編制重大事項(xiàng)概要時(shí)，下列內(nèi)容中屬于重大事項(xiàng)的有(　　)。

　　A.超出正常經(jīng)營范圍的重大關(guān)聯(lián)方交易

　　B.涉及管理層舞弊的事項(xiàng)

　　C.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形

　　D.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

　　5.在應(yīng)對(duì)僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有(　　)。

　　A.日常交易是否采用高度自動(dòng)化的處理

　　B.與高度自動(dòng)化信息系統(tǒng)相關(guān)的控制執(zhí)行情況

　　C.會(huì)計(jì)政策是否發(fā)生變更

　　D.被審計(jì)單位日常交易是否采用高度自動(dòng)化處理，是否針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了控制

　　6.以下審計(jì)程序中，屬于貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序的有(　　)。

　　A.檢查非記賬本位幣庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確

　　B.函證銀行存款余額

　　C.選取資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干張、一定金額以上的憑證實(shí)施截止測(cè)試

　　D.對(duì)已質(zhì)押的定期存款，檢查定期存單復(fù)印件，并與相應(yīng)的質(zhì)押合同核對(duì)

　　7.接受委托前，下列關(guān)于后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的說法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　B.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否能與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通由后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定

　　C.在后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通的過程中，僅要求后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)溝通過程中獲知的信息保密

　　D.后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通的目的是為了發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否獨(dú)立于被審計(jì)單位，當(dāng)然也要關(guān)注前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

　　8.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的責(zé)任，下列說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層在編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出審計(jì)結(jié)論

　　C.由于審計(jì)的固有限制對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營能力重大錯(cuò)報(bào)的潛在影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)這些未來事項(xiàng)或情況作出預(yù)測(cè)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未在審計(jì)報(bào)告中提及持續(xù)經(jīng)營的不確定性，不能被視為對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力的保證

　　D.如果編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)采用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)沒有明確要求管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營能力作出專門評(píng)估，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須就管理層在編制和列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的適當(dāng)性獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，也無須就持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性得出結(jié)論

　　9.下列有關(guān)管理層提供書面聲明的說法中，正確的有(　　)。

　　A.書面聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中需要獲取的必要信息

　　B.書面聲明本身并不為所涉及的任何事項(xiàng)提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　C.書面聲明是注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)之一

　　D.如果管理層已就某財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定提供可靠的書面聲明，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師不必獲取其他審計(jì)證據(jù)

　　10.針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后所出具的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，以下說法中，恰當(dāng)?shù)挠?　　)。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整合完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，需要分別對(duì)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告

　　B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中聲明，在審計(jì)過程中沒有發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重程度低于重大缺陷的所有控制缺陷

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見，并對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)

　　D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)價(jià)根據(jù)審計(jì)證據(jù)得出的結(jié)論，以作為對(duì)內(nèi)部控制的有效性形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)