2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》考前提分練習(xí)（13）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、充分性是審計(jì)證據(jù)數(shù)量方面的的衡量，主要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的樣本量有關(guān)

　　B、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要的審計(jì)證據(jù)可能越多

　　C、審計(jì)證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要通過獲取更多的審計(jì)證據(jù)來彌補(bǔ)

　　D、獲取審計(jì)證據(jù)是否充分，基本的判斷標(biāo)準(zhǔn)是獲取的審計(jì)證據(jù)是否足以將與每個(gè)重要認(rèn)定相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)限制在可接受的水平

　　2、關(guān)于詢證函的設(shè)計(jì)，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、如果要通過函證獲取某賬戶余額完整性認(rèn)定的審計(jì)證據(jù)，不列明賬戶余額比列明賬戶余額更有效果

　　B、函證方式不同，其提供審計(jì)證據(jù)的可靠性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要恰當(dāng)運(yùn)用函證方式

　　C、對(duì)非常規(guī)交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)對(duì)賬戶余額或交易金額作出函證，還應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)交易條款實(shí)施函證

　　D、消極式函證未收到回函，為相關(guān)認(rèn)定提供了充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

　　3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的對(duì)信息系統(tǒng)的依賴程度為：僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報(bào)告，需要通過控制測(cè)試來驗(yàn)證系統(tǒng)的有效性。下列工作中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要執(zhí)行的是( )。

　　A、了解與評(píng)估系統(tǒng)環(huán)境

　　B、驗(yàn)證人工控制

　　C、了解、驗(yàn)證信息技術(shù)一般控制

　　D、驗(yàn)證自動(dòng)化應(yīng)用控制

　　4、根據(jù)COSO的內(nèi)部控制框架，下列各項(xiàng)中，不屬于內(nèi)部控制目標(biāo)的是( )。

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

　　B、經(jīng)營(yíng)的效率與效果

　　C、組織增值，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　D、遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　5、下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)的固有限制的是( )。

　　A、管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要作出判斷，許多財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策

　　B、審計(jì)不是對(duì)涉嫌違法行為的官方調(diào)查

　　C、審計(jì)中遇到重大困難，注冊(cè)會(huì)計(jì)師省略了不可替代的審計(jì)程序

　　D、舞弊可能涉及精心策劃和蓄意實(shí)施以進(jìn)行隱瞞

　　6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在決定與治理層某下設(shè)組織或個(gè)人溝通時(shí)，下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)的是( )。

　　A、相關(guān)法律法規(guī)的要求

　　B、擬溝通事項(xiàng)的性質(zhì)

　　C、下設(shè)組織的權(quán)限與責(zé)任

　　D、下設(shè)組織的獨(dú)立性

　　7、

　　注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)應(yīng)收賬款余額存在認(rèn)定執(zhí)行函證程序時(shí)運(yùn)用非統(tǒng)計(jì)抽樣，總體的賬面余額為1267萬元，明細(xì)賬戶的數(shù)量為182，確定的可容忍錯(cuò)報(bào)為30萬元，評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為“高”，且不準(zhǔn)備通過實(shí)施其他實(shí)質(zhì)性程序獲取應(yīng)收賬款余額存在的審計(jì)證據(jù)。保證系數(shù)表如下，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用模型確定的樣本規(guī)模是( )。

　　評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　其他實(shí)質(zhì)性程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

　　最高

　　高

　　中

　　低

　　最高

　　3.0

　　2.7

　　2.3

　　2.0

　　高

　　2.7

　　2.4

　　2.0

　　1.6

　　中

　　2.3

　　2.1

　　1.6

　　1.2

　　低

　　2.0

　　1.6

　　1.2

　　1.0

　　A、115

　　B、101

　　C、209

　　D、77

　　8、下列書面文件中，可以作為管理層書面聲明的是( )。

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表的支持性賬簿

　　B、被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報(bào)告

　　C、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要

　　D、經(jīng)被審計(jì)單位簽章的管理層責(zé)任確認(rèn)書

　　9、關(guān)于合理保證業(yè)務(wù)與有限保證業(yè)務(wù)的區(qū)別，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。

　　A、合理保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較低，有限保證業(yè)務(wù)檢查風(fēng)險(xiǎn)較高

　　B、合理保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較多，有限保證業(yè)務(wù)所需證據(jù)數(shù)量較少

　　C、合理保證業(yè)務(wù)以積極方式提出結(jié)論，有限保證業(yè)務(wù)以消極方式提出結(jié)論

　　D、合理保證業(yè)務(wù)提供高水平的保證，有限保證業(yè)務(wù)較低水平的保證

　　10、對(duì)每項(xiàng)具體審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)工作底稿歸整為審計(jì)檔案。下列文件中，通常歸于永久性檔案的是( )。

　　A、被審計(jì)單位重要資產(chǎn)所有權(quán)的證明文件復(fù)印件

　　B、管理層聲明書原件

　　C、總體審計(jì)策略

　　D、與治理層溝通的記錄

　　11、關(guān)于審計(jì)抽樣，下列說法中，正確的是( )。

　　A、誤拒風(fēng)險(xiǎn)和信賴不足風(fēng)險(xiǎn)將影響審計(jì)效果，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師更應(yīng)予以關(guān)注

　　B、具備隨機(jī)選取樣本項(xiàng)目的抽樣方法即為統(tǒng)計(jì)抽樣

　　C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣之間進(jìn)行選擇時(shí)主要考慮成本效益

　　D、因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)抽樣可以精確計(jì)量抽樣風(fēng)險(xiǎn)，因此無須注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用職業(yè)判斷

　　12、下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的是( )。

　　A、運(yùn)用分析程序評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在承接業(yè)務(wù)前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　C、評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

　　D、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見