二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的有(　)。

　　A、對(duì)計(jì)劃獲取控制運(yùn)行的保證程度越高，則需要實(shí)施的控制測(cè)試的范圍越廣

　　B、如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比較低，則可以不實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　C、針對(duì)評(píng)估的報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定總體應(yīng)對(duì)措施

　　D、針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　2、在對(duì)與虛假銷售有關(guān)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定增加審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性。下列審計(jì)程序中，通常能夠達(dá)到這一目的的有(　)。

　　A、以往通常是對(duì)收入總體進(jìn)行分析，現(xiàn)決定對(duì)收入按細(xì)類進(jìn)行分析

　　B、對(duì)大額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

　　C、對(duì)銷售交易的具體條款進(jìn)行函證

　　D、在監(jiān)盤時(shí)對(duì)賬面金額較小的存貨實(shí)施檢查程序

　　3、下列關(guān)于控制測(cè)試的提法中，恰當(dāng)?shù)挠?　)。

　　A、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)且已執(zhí)行時(shí)，應(yīng)對(duì)控制運(yùn)行的有效性實(shí)施測(cè)試

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的所有內(nèi)部控制測(cè)試其有效性

　　C、如果被審計(jì)單位在所審期間內(nèi)不同時(shí)期使用了不同的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮不同時(shí)期控制運(yùn)行的有效性

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以考慮在評(píng)價(jià)控制設(shè)計(jì)和獲取其得到執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)的同時(shí)測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，以提高審計(jì)效率

　　4、下列屬于控制測(cè)試采用的審計(jì)程序的有(　)。

　　A、穿行測(cè)試

　　B、重新計(jì)算

　　C、詢問(wèn)和重新執(zhí)行

　　D、觀察和檢查

　　5、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試的情形有(　)。

　　A、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的(且執(zhí)行控制測(cè)試符合成本效益原則)

　　B、在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是無(wú)效的

　　C、每次進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)均需要執(zhí)行控制測(cè)試

　　D、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　6、在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)的方面有(　)。

　　A、控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的

　　B、控制是否得到一貫執(zhí)行

　　C、控制由誰(shuí)執(zhí)行

　　D、控制以何種方式執(zhí)行

　　7、如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、主要依賴控制測(cè)試獲取審計(jì)證據(jù)

　　B、在期末而非期中實(shí)施更多的審計(jì)程序

　　C、通過(guò)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取更廣泛的審計(jì)證據(jù)

　　D、增加擬納入審計(jì)范圍的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)的數(shù)量

　　8、下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的有(　)。

　　A、針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

　　B、向以前沒(méi)有詢問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)

　　C、對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

　　9、提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。在實(shí)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的方式有(　)。

　　A、對(duì)某些未測(cè)試過(guò)的低于重要性水平或風(fēng)險(xiǎn)較小的賬戶余額實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　B、調(diào)整實(shí)施審計(jì)程序的人員，由助理人員擔(dān)任關(guān)鍵項(xiàng)目的審計(jì)工作

　　C、采取不同的審計(jì)抽樣方法，使當(dāng)期抽取的測(cè)試樣本與以前有所不同

　　D、選取不同的地點(diǎn)實(shí)施審計(jì)程序，或預(yù)先不告知被審計(jì)單位所選定的測(cè)試地點(diǎn)

　　10、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，則應(yīng)當(dāng)采取的進(jìn)一步審計(jì)程序有(　)。

　　A、細(xì)節(jié)測(cè)試

　　B、實(shí)質(zhì)性分析程序

　　C、將細(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序結(jié)合使用

　　D、穿行測(cè)試

　　11、以下有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以單獨(dú)使用細(xì)節(jié)測(cè)試或?qū)嵸|(zhì)性分析程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B、如果僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試，以獲取內(nèi)部控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)

　　C、無(wú)論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　D、當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或采用不通知的方式，或在管理層不能預(yù)見(jiàn)的時(shí)間實(shí)施審計(jì)程序

　　12、下列說(shuō)法中，不正確的有(　)。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試

　　B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的范圍越小

　　C、無(wú)論選擇何種進(jìn)一步審計(jì)程序方案，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露設(shè)計(jì)和實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、當(dāng)針對(duì)其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性較低時(shí)，測(cè)試該控制的范圍可適當(dāng)縮小

　　13、下列關(guān)于“針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序”的說(shuō)法中正確的有(　)。

　　A、在執(zhí)行甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)了解和實(shí)施控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應(yīng)采取綜合性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　B、計(jì)劃的保證水平越高，對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)的可靠性要求越高。當(dāng)擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序主要以控制測(cè)試為主，尤其是僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)無(wú)法將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取有關(guān)控制運(yùn)行有效性的更高的保證水平

　　C、在執(zhí)行甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師A通過(guò)實(shí)施了解和控制測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)甲公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷，則A應(yīng)采取實(shí)質(zhì)性方案實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

　　D、薄弱的控制環(huán)境帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生廣泛影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采取總體應(yīng)對(duì)措施