多選題

　　下列各項(xiàng)中，相比與期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定，獨(dú)屬于與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定有()。

　　A、完整性

　　B、權(quán)利和義務(wù)

　　C、發(fā)生

　　D、截止

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】與期末賬戶(hù)余額相關(guān)的認(rèn)定包括存在、權(quán)利和義務(wù)、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定包括發(fā)生、完整性、準(zhǔn)確性、截止和分類(lèi)，因此屬于與交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定獨(dú)有的是選項(xiàng)CD。

　　多選題

　　下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A、當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平時(shí)，就獲取了合理保證

　　B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果

　　C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)與審計(jì)過(guò)程相關(guān)的技術(shù)術(shù)語(yǔ)，并不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)的法律后果。

　　多選題

　　下列各項(xiàng)中，不屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)內(nèi)容的是( )。

　　A、運(yùn)用分析程序評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

　　B、在承接業(yè)務(wù)前與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　C、評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

　　D、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)

　　【正確答案】A

　　【答案解析】初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容：(1)針對(duì)保持客戶(hù)關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序;(2)評(píng)價(jià)遵守職業(yè)道德要求的情況;(3)就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)。另外，在首次接受委托的情況下，獲得被審計(jì)單位同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通也是初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容。 多選題

　　下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)需具備的前提條件有( )。

　　A、管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表選用的基礎(chǔ)恰當(dāng)，且能夠?yàn)轭A(yù)期使用者獲取

　　B、管理層已認(rèn)可并理解其承擔(dān)的責(zé)任

　　C、治理層已認(rèn)可注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃

　　D、管理層已經(jīng)有效地履行了內(nèi)部控制的職責(zé)

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】 審計(jì)的前提條件：(1)財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)。(2)就管理層的責(zé)任達(dá)成一致意見(jiàn)。(3)管理層意識(shí)到需要就其已履行的某些責(zé)任提供書(shū)面聲明。選項(xiàng)D，應(yīng)該是管理層認(rèn)可并理解其與內(nèi)部控制有關(guān)的責(zé)任。

　　多選題

　　對(duì)于識(shí)別出的超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，如有相關(guān)合同或協(xié)議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)予以檢查。下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在檢查時(shí)應(yīng)當(dāng)評(píng)估的有( )。

　　A、交易的商業(yè)理由

　　B、交易條款是否與管理層的解釋一致

　　C、關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理

　　D、關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)披露

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的關(guān)聯(lián)方交易及管理層作出的認(rèn)定。對(duì)于識(shí)別出的超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的重大關(guān)聯(lián)方交易，如果檢查相關(guān)合同或協(xié)議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)：(1)交易的商業(yè)理由(或缺乏商業(yè)理由)是否表明被審計(jì)單位從事交易的目的可能是為了對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告或?yàn)榱穗[瞞侵占資產(chǎn)的行為;(2)交易條款是否與管理層的解釋一致;(3)關(guān)聯(lián)方交易是否已按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)得到恰當(dāng)會(huì)計(jì)處理和披露。

　　多選題

　　為識(shí)別M公司存在的關(guān)聯(lián)方交易，通常使用的審計(jì)程序有( )。

　　A、了解M公司與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的內(nèi)部控制

　　B、復(fù)核M公司在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中的各種產(chǎn)品質(zhì)量保證程序

　　C、審閱M公司有關(guān)銀行存款、借款的詢(xún)證函和貸款證，以識(shí)別是否存在擔(dān)保關(guān)系

　　D、查閱M公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的異常或重大交易

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是識(shí)別出可能遺漏關(guān)聯(lián)方及識(shí)別出遺漏關(guān)聯(lián)方的應(yīng)對(duì)措施。選項(xiàng)B并不能發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易。

　　多選題

　　通過(guò)對(duì)實(shí)施的審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以全部或部分地揭示某些事項(xiàng)，這些事項(xiàng)包括( )。

　　A、財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大錯(cuò)報(bào)

　　B、對(duì)審計(jì)方法有重要影響的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷和其他缺陷

　　C、在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)遇到的重大困難

　　D、向事務(wù)所內(nèi)部有經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士咨詢(xún)的事項(xiàng)

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)。上述四個(gè)事項(xiàng)均能夠通過(guò)對(duì)實(shí)施的審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)全部或部分地揭示出來(lái)。