11.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評價威脅的有( )。

　　A.審計項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員

　　B.審計項目組成員與審計客戶的董事存在直系親屬關系

　　C.審計客戶的董事最近曾是會計師事務所的合伙人

　　D.審計項目負責人最近曾受雇于客戶

　　12.下列情形中屬于產(chǎn)生過度推介威脅的有( )。

　　A.會計師事務所推介審計客戶的股份

　　B.會計師事務所過分依賴向某一客戶的收費

　　C.審計項目負責人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關系

　　D.注冊會計師在被審計單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時擔任該客戶的辯護人

　　13.候注冊會計師作為審計小組成員在參與了K公司2008年度財務報表進行審計并出具審計報告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情況下立即買入K公司大量股票，并在較短時間內(nèi)取得了可觀的投資收益。按職業(yè)道德的相關規(guī)定，對本次審計來說，這種情況( )。

　　A.損害了實質(zhì)上的獨立

　　B.違反了保密義務

　　C.損害了形式上的獨立

　　D.產(chǎn)生了關聯(lián)關系

　　14.對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅可能產(chǎn)生于各種情形或關系，包括過度推介關系產(chǎn)生的威脅。下列情況中，屬于過度推介威脅的有( )。

　　A.向非客戶其他客戶推薦某一客戶的股票

　　B.在針對客戶的訴訟中為客戶承擔辯護人

　　C.對客戶的財務報表發(fā)表無保留意見

　　D.對本人代編的財務報表實施審閱程序

　　15.產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括( )。

　　A.鑒證業(yè)務項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟利益

　　B.會計師事務所過分依賴向某一客戶的收費

　　C.鑒證業(yè)務項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關系

　　D.在評價其所在會計師事務所的人員以前提供專業(yè)服務的結果，注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤

　　16.產(chǎn)生自我評價威脅的情形包括( )。

　　A.會計師事務所設計或運行財務系統(tǒng)后，對該財務系統(tǒng)運行的有效性出具鑒證報告

　　B.會計師事務所編制用于生成有關記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對象

　　C.鑒證業(yè)務項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員

　　D.鑒證業(yè)務項目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔任能夠對鑒證對象產(chǎn)生重大影響的職務

　　17.產(chǎn)生過度推介威脅的情形包括( )。

　　A.會計師事務所推介審計客戶的股份

　　B.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任客戶的辯護人

　　C.如果會計師事務所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務合同提供給該會計師事務所

　　D.由于客戶的員工對所涉事項更具專長，會計師事務所面臨同意客戶員工判斷的壓力

　　18.在接受某一新客戶前，注冊會計師應當確定接受該客戶關系是否對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅。注冊會計師應當評價威脅的重要程度，并在必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受水平。適當?shù)姆婪洞胧┛赡馨��? )。

　　A.客戶及其所有者、管理層、負責公司治理或業(yè)務活動的部門進行了解

　　B.獲取客戶對改進公司治理或內(nèi)部控制的承諾

　　C.與客戶治理層討論職業(yè)道德問題

　　D.向客戶治理層披露服務性質(zhì)或收費金額

　　19.某會計師事務所正在審計ABC上市公司2008年度的財務報表，該會計師事務所應當采取下列哪些措施維護其獨立性( )。

　　A.安排審計項目組以外的注冊會計師進行復核

　　B.與ABC公司的監(jiān)事會討論獨立性

　　C.向ABC公司的監(jiān)事會告知服務質(zhì)量和收費情況

　　D.將審計項目組成員小李調(diào)離，因為小李的父親是ABC公司的倉庫門衛(wèi)

　　20.在承接業(yè)務時，注冊會計師應當在必要時采取防范措施，以消除威脅或將其降至可接受水平�？赡懿扇〉姆婪洞胧┲饕�包括( )。

　　A.當進行業(yè)務投標時，應當在投標書中明確表明承接業(yè)務前與前任注冊會計師溝通的要求，以了解是否存在任何不應接受委托的專業(yè)或其他理由

　　B.要求現(xiàn)任注冊會計師提供各種可能影響業(yè)務承接決策的相關事實或情況

　　C.從其他來源獲取必要的信息

　　D.拒絕承接業(yè)務

　　21.如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應當評價威脅的重要程度，并在必要時采取防范措施消除威脅或將其降至可接受的水平。防范措施主要包括( )。

　　A.征得客戶同意，與現(xiàn)任注冊會計師進行溝通

　　B.在與客戶的溝通函件中闡述注冊會計師意見的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復印件

　　D.委派不同的項目組

　　22.持有客戶資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅，包括對客觀性和職業(yè)行為產(chǎn)生自身利益威脅。注冊會計師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時，應當采取下列措施( )。

　　A.將受托管理的資產(chǎn)與注冊會計師個人或會計師事務所的資產(chǎn)分開保管

　　B.僅按照預定用途使用這些資產(chǎn)

　　C.隨時準備向相關人員報告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

　　D.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務相關的法律法規(guī)

　　23.根據(jù)職業(yè)道德的要求，中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員在提供專業(yè)服務時，應當遵守( )以及其他相關法律法規(guī)的有關規(guī)定。

　　A.《人民共和國會計法》

　　B.《中國注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則》

　　C.《會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制準則》

　　D.《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》