二、多項選擇題

　　1.在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序有( )。

　　A.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員

　　B.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　C.追蹤交易在財務(wù)報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)

　　D.分析財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系

　　2.注冊會計師進行項目組內(nèi)部討論的目的有( )。

　　A.為項目組成員提供交流信息和分享見解的機會

　　B.有助于注冊會計師按照時間預(yù)算完成工作

　　C.有助于確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排

　　D.供項目組成員更好地了解在各自負(fù)責(zé)的領(lǐng)域中，由于舞弊或錯誤導(dǎo)致財務(wù)報表重大錯報的可能性

　　3.信息技術(shù)在以下( )方面提高內(nèi)部控制效率和效果。

　　A.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時，一貫運用事先確定的業(yè)務(wù)規(guī)則，并進行復(fù)雜運算

　　B.提高信息的及時性、可獲得性及準(zhǔn)確性

　　C.降低控制被規(guī)避的風(fēng)險

　　D.存在大額、異�；蚺及l(fā)的交易

　　4.在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風(fēng)險評估后，注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結(jié)論的有( )。

　　A.控制本身的設(shè)計是否有效

　　B.控制是否得到執(zhí)行

　　C.是否信賴控制并實施控制測試

　　D.是否實施實質(zhì)性程序

　　5.注冊會計師應(yīng)當(dāng)從以下( )方面了解內(nèi)部控制的要素。

　　A.控制活動

　　B.控制環(huán)境

　　C.風(fēng)險評估過程

　　D.風(fēng)險評估程序

　　6. 注冊會計師可以從以下( )方面來了解被審計單位外部環(huán)境。

　　A.行業(yè)狀況

　　B.法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境

　　C.被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　D.其他外部因素

　　7. 注冊會計師可以從以下( )方面來了解被審計單位的性質(zhì)。

　　A.所有權(quán)機構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)

　　B.經(jīng)營活動、投資活動

　　C.籌資活動

　　D.財務(wù)報告

　　8.以下各項中，注冊會計師對整體層面內(nèi)部控制了解的方法有( )。

　　A.詢問被審計單位人員

　　B.觀察特定控制的應(yīng)用

　　C.檢查文件和報告

　　D.執(zhí)行穿行測試

　　9.以下關(guān)于注冊會計師對內(nèi)部控制的了解和測試的理解中，正確的有( )。

　　A.如果認(rèn)為被審計單位控制設(shè)計合理并得到執(zhí)行，能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，那么注冊會計師通常可以信賴這些控制，減少擬實施的實質(zhì)性程序

　　B.如果注冊會計師認(rèn)為控制是無效的，則注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序

　　C.除非存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，注冊會計師對控制的了解和評價并不能夠代替對控制運行有效性的測試

　　D.注冊會計師對控制的了解的程序和控制測試的程序是相同的

　　10.以下關(guān)于注冊會計師識別和評估被審計單位的重大錯報風(fēng)險的說法中，正確的有( )。

　　A.針對識別出的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定該風(fēng)險是與特定交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相關(guān)，還是與財務(wù)報表整體廣泛相關(guān)，進而影響多項認(rèn)定

　　B.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險很可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.控制可能與某一認(rèn)定直接相關(guān)，也可能與某一認(rèn)定間接相關(guān)，關(guān)系越間接，控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定中錯報的作用越大

　　D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮對識別的各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　11.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格

　　B.治理層的參與程度

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

　　D.被審計單位對控制的監(jiān)督

　　12.以下屬于注冊會計師了解被審計單位的性質(zhì)有( )。

　　A.所有權(quán)結(jié)構(gòu)

　　B.治理結(jié)構(gòu)

　　C.重大和異常交易的會計處理

　　D.財務(wù)業(yè)績衡量的結(jié)果

　　13.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證( )。

　　A.財務(wù)報告的可靠性

　　B.經(jīng)營的效率和效果

　　C.遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　D.管理層業(yè)績達標(biāo)