一、單項選擇題

　　1.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中，出現(xiàn)下列(　)情形，可以作為減責事由。

　　A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計資料錯誤

　　B.利害關(guān)系人明知會計師事務(wù)所出具的報告為不實報告而仍然使用的

　　C.驗資報告中注明“本報告僅供工商登記使用”

　　D.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，但出資人在登記后已補足出資

　　2.注冊會計師通過了解認為被審計單位內(nèi)部控制健全有效，因此注冊會計師決定依賴其內(nèi)部控制，并對被審計單位的內(nèi)控進行了簡單的測試，將重大錯報風險評價為低水平，進而實施了相對較為簡略的實質(zhì)性程序，但之后發(fā)現(xiàn)由于被審計單位串通舞弊最終導(dǎo)致有一項影響財務(wù)報表的重大舞弊行為沒有查出，于是注冊會計師可能被認為負有(　)的責任。

　　A.普通過失

　　B.重大過失

　　C.推定欺詐

　　D.欺詐

　　3.審計人員對被審計單位的應(yīng)收賬款進行了大量的函證，僅發(fā)現(xiàn)一封回函聲稱與被審計單位記錄不同：該企業(yè)表示，其僅向被審計單位發(fā)出過訂貨單，但隨即就收回了訂貨要求。對此封回函，注冊會計師只看了一半，因為接一個電話而沒有看完，接完電話后誤以為這是一封已看完的回函，便認可了該筆應(yīng)收賬款的存在性。但后來查清，該筆金額重大的應(yīng)收賬款是被審計單位虛構(gòu)的。你認為審計人員的這種作法屬于(　)。

　　A.重大過失

　　B.沒有過失

　　C.普通過失

　　D.欺詐

　　4.對注冊會計師而言，如果注冊會計師根本沒有遵循專業(yè)準則或沒有按專業(yè)準則的基本要求執(zhí)行審計，應(yīng)當認定為(　)。

　　A.普通過失

　　B.重大過失

　　C.欺詐

　　D.推定欺詐

　　5.在審計中，注冊會計師嚴格按照審計準則執(zhí)行了必要的程序，并且保持了應(yīng)有的職業(yè)謹慎，仍未能發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金等資產(chǎn)短缺，此時應(yīng)認定注冊會計師(　)。

　　A.負有違約責任

　　B.沒有過失

　　C.負有重大過失

　　D.負有普通過失

　　6.根據(jù)審計風險的概念，下列屬于審計風險規(guī)定的情形是( )。

　　A.審計人員遵循了審計準則，發(fā)表的意見符合被審計單位的實際情況

　　B.由于沒有完全遵循審計準則，形成了錯誤的結(jié)論，提出了錯誤的意見

　　C.確實完全遵守了審計準則，但卻提出了錯誤的審計意見

　　D.財務(wù)報表實際上存在重大錯報，審計人員發(fā)表了無保留意見

　　7.下列有關(guān)經(jīng)營失敗和審計失敗的表述中錯誤的是(　)。

　　A.經(jīng)營失敗不一定會導(dǎo)致審計失敗

　　B.審計失敗是注冊會計師由于沒有完全遵守審計準則的要求而發(fā)表了錯誤的審計意見

　　C.經(jīng)營失敗是企業(yè)由于經(jīng)濟或經(jīng)營條件的變化，如經(jīng)濟衰退、不當?shù)墓芾頉Q策或出現(xiàn)意料之外的行業(yè)競爭等，而無法滿足投資者的預(yù)期

　　D.審計風險不是審計失敗

　　二、多項選擇題

　　1.屬于注冊會計師避免法律訴訟的對策有(　)。

　　A.建立職業(yè)風險基金

　　B.出具管理建議書

　　C.審慎選擇被審計單位

　　D.深入了解被審計單位業(yè)務(wù)

　　2.根據(jù)相關(guān)《司法解釋》的規(guī)定，如果會計師事務(wù)所能夠證明(　)，不承擔民事責任。

　　A.已對被審計單位的舞弊跡象提出警告，但沒有在審計業(yè)務(wù)報告中予以指明

　　B.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計資料錯誤

　　C.為登記時未出資或者未足額出資的出資人出具不實報告，并且出資人在登記后仍未補足出資的

　　D.已經(jīng)遵照驗資程序進行審核并出具報告，但被審驗單位在注冊登記后抽逃資金

　　3.在審計業(yè)務(wù)中，對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。A注冊會計師在審計某公司財務(wù)報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果注冊會計師協(xié)會在例行業(yè)務(wù)抽查中注意到了這一情況，但并沒有認定A違反審計準則，你認為可能的原因有(　)。

　　A.A不知道準則中有關(guān)監(jiān)盤的要求

　　B.被審計單位的存貨余額占資產(chǎn)總額的比例很低

　　C.未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制，A注冊會計師并無過失

　　D.A可能使用了用以替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序

　　4.下列說法不正確的有( )。

　　A.如果被審計單位管理層精心策劃和掩蓋舞弊行為，注冊會計師盡管完全按照審計準則執(zhí)業(yè)，有時也不能發(fā)現(xiàn)某項重大舞弊行為，但是注冊會計師仍然存在過失，需要承擔法律責任

　　B.證券服務(wù)機構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動制作、出具的審計報告如有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，無論何種原因均應(yīng)當與發(fā)行人、上市公司承擔連帶賠償責任

　　C.只要注冊會計師未查出被審計單位財務(wù)報表中的錯報，則必須承擔法律責任

　　D.注冊會計師明知委托單位的財務(wù)報表有重大錯報，卻加以虛偽的陳述，仍出具無保留意見的審計報告，應(yīng)屬于重大過失

　　5.A注冊會計師審計甲公司2009年度財務(wù)報表，并出具了無保留意見審計報告。其后，甲公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告A注冊會計師工作有過失。對此，A注冊會計師提出下列申訴，有效的申訴包括(　)。

　　A.按照審計準則進行財務(wù)報表審計，并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯誤與舞弊，A注冊會計師并無過失

　　B.A注冊會計師所提供的服務(wù)是財務(wù)報表審計，不是對錯誤與舞弊的專門審計

　　C.A注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)舞弊是因為審計工作底稿是其審計助理人員編制，注冊會計師本人并無過失

　　D.防止發(fā)生和及時發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，是甲公司管理層的責任

　　6.下列關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師法律責任的說法恰當?shù)挠?　)。

　　A.違約、過失和欺詐是引起注冊會計師的法律責任的重要原因

　　B.對會計師事務(wù)所來說，民事責任一般是指經(jīng)濟賠償

　　C.對注冊會計師來說，行政責任包括警告、暫停執(zhí)業(yè)、吊銷注冊會計師證書以及罰款

　　D.一般來說，因違約和過失可能引起注冊會計師的行政責任和民事責任，因欺詐可能引起注冊會計師的民事責任和刑事責任

　　7.注冊會計師法律責任的種類有(　)。

　　A.民事責任

　　B.刑事責任

　　C.過失

　　D.行政責任

　　三、簡答題

　　1.在相關(guān)司法解釋中，是如何規(guī)定會計師事務(wù)所承擔與其過失程度相應(yīng)的賠償責任的?

　　2.ABC會計師事務(wù)所對甲公司2009年度財務(wù)報表進行了審計業(yè)務(wù)，并出具了審計報告，但事后導(dǎo)致相關(guān)的利害關(guān)系人遭受了經(jīng)濟損失，因此受到利害關(guān)系人的指控。會計師事務(wù)所正在積極準備抗辯，請代其列舉可能的抗辯事由來證明自己無過失，從而不承擔民事賠償責任。