2018注冊會計師考試《審計》備考測試試題及答案（7）

　　1、如果同時依賴手工及自動控制，下列說法不正確的是( )。

　　A.需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解和評估

　　B.需要驗證手工控制

　　C.不需要驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制

　　D.需要了解.驗證系統(tǒng)一般性控制

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)審計范圍的確定。在同時依賴手工及自動控制的情況下，需要驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制。

　　2、對于自行研發(fā)系統(tǒng)復(fù)雜度的評估，不需要考慮的是( )。

　　A.系統(tǒng)復(fù)雜程度

　　B.系統(tǒng)變更對財務(wù)系統(tǒng)的影響結(jié)果

　　C.距離第一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更的時間

　　D.系統(tǒng)變更后的系統(tǒng)運行情況及運行期間

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)審計范圍的確定。C選項，需要考慮距離上一次系統(tǒng)架構(gòu)重大變更時間，而不是第一次。

　　3、下列關(guān)于信息技術(shù)內(nèi)部控制審計的表述中，不正確的是( )。

　　A.自動化控制下，也會給企業(yè)帶來一些財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　B.對信息技術(shù)下內(nèi)部控制的審計，注冊會計師需要從信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制兩方面進行

　　C.信息技術(shù)的一般控制通常能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報告認(rèn)定作出直接貢獻

　　D.信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入.處理及輸出等環(huán)節(jié)，自動系統(tǒng)控制關(guān)注信息處理目標(biāo)包括：完整性.準(zhǔn)確性.存在和發(fā)生

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)應(yīng)用控制審計。信息技術(shù)一般控制通常會對實現(xiàn)部分或全部財務(wù)報告認(rèn)定作出間接貢獻。有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對實現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財務(wù)報告認(rèn)定作出直接貢獻。

　　4、下列關(guān)于審計方式的表述，不正確的是( )。

　　A.在計算機產(chǎn)生以前，審計方式就是手工的形式

　　B.當(dāng)企業(yè)開始用計算機來處理部分會計資料時，注冊會計師可以忽略計算機的存在，直接對打印出來的紙質(zhì)文檔進行審計

　　C.企業(yè)對信息技術(shù)審計的認(rèn)識停留在對財務(wù)數(shù)據(jù)的采集和分析階段時，注冊會計師仍可以繞過信息系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)和報表進行核實，以獲取審計證據(jù)

　　D.企業(yè)用ERP系統(tǒng)來辦公時，注冊會計師應(yīng)對財務(wù)信息進行全面考慮

　　【答案】D

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)的概念。ERP系統(tǒng)是集財務(wù).人事.供銷.生產(chǎn)為一體的綜合性系統(tǒng)，財務(wù)信息只是這個系統(tǒng)所處理信息的一部分，因此注冊會計師必須在規(guī)劃和執(zhí)行審計工作時對企業(yè)信息技術(shù)進行全面考慮。

　　5、下列情形中，注冊會計師不需驗證人工控制的是( )。

　　A.不依賴人工控制和自動化控制

　　B.僅依賴人工控制，此類人工控制不依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告

　　C.僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，注冊會計師需要通過控制測試來驗證控制有效性

　　D.同時依賴人工及自動化控制

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)審計范圍的確定。在不依賴人工控制的情況下，也無須驗證人工控制。

　　6、當(dāng)被審計單位采用高度集成化信息技術(shù)系統(tǒng)時，雖然注冊會計師針對信息技術(shù)的審計范圍與其對信息技術(shù)的依賴程度有直接關(guān)系，但無論依賴程度的高低，注冊會計師都必須執(zhí)行的程序是( )。

　　A.了解.驗證系統(tǒng)一般控制

　　B.了解與評估系統(tǒng)環(huán)境

　　C.驗證系統(tǒng)應(yīng)用控制

　　D.驗證手工控制

　　【答案】B

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)對審計過程的影響。在信息系統(tǒng)審計中，作為信息系統(tǒng)審計的第一步，了解與評估信息系統(tǒng)的環(huán)境是強制性程序。

　　7、下列關(guān)于信息技術(shù)的表述中，不正確的有( )。

　　A.信息技術(shù)審計的范圍與企業(yè)在業(yè)務(wù)流程及信息系統(tǒng)相關(guān)方面的復(fù)雜度成正比

　　B.如果注冊會計師計劃同時依賴手工及自動控制，則需要驗證自動化應(yīng)用控制

　　C.如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性，則應(yīng)驗證自動化應(yīng)用控制

　　D.注冊會計師計劃即使不依賴信息系統(tǒng)控制(包括手工控制和自動控制)，也需要對系統(tǒng)環(huán)境進行了解和評估

　　【答案】C

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)審計范圍的確定。如果僅依賴人工控制，此類人工控制依賴系統(tǒng)所生成的信息或報告，需要通過控制測試來驗證控制有效性，此時不需要驗證自動化應(yīng)用控制，但需要了解.驗證一般性控制。

　　8、下列有關(guān)信息系統(tǒng)審計范圍的說法中，正確的有( )。

　　A.信息系統(tǒng)經(jīng)常運行出錯，應(yīng)該擴大對信息系統(tǒng)的審計范圍

　　B.信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對信息系統(tǒng)的審計范圍越小

　　C.信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對信息系統(tǒng)的審計范圍越小

　　D.某流程越涉及大量操作及決策活動，對該流程的審計范圍越小

　　【答案】A

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)審計范圍的確定。選項B，信息系統(tǒng)越復(fù)雜，對信息系統(tǒng)的審計范圍應(yīng)越大;選項C，信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模越大，對信息系統(tǒng)的審計范圍越大;選項D，某流程越涉及大量操作及決策活動，對該流程的審計范圍越大。

　　9、有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能有( )。

　　A.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅�計期間

　　B.及時.詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當(dāng)分類

　　C.衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值

　　D.識別和記錄全部授權(quán)交易

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)一般控制.應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除了上述四項功能外，還可以實現(xiàn)的功能是將相關(guān)交易信息在財務(wù)報告中作適當(dāng)披露。

　　10、下列選項中屬于常見的公司層面信息技術(shù)控制的有( )。

　　A.信息技術(shù)規(guī)劃的制定

　　B.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定

　　C.信息安全和風(fēng)險管理

　　D.信息技術(shù)外包管理

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查的知識點是信息技術(shù)一般控制.應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系。除信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制外，目前國內(nèi)外企業(yè)的管理層也越來越重視公司層面的信息技術(shù)控制管理。常見的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：1.信息技術(shù)規(guī)劃的制定;2.信息技術(shù)年度計劃的制定;3.信息技術(shù)內(nèi)部審計機制的建立;4信息技術(shù)外包管理;5.信息技術(shù)預(yù)算管理;6.信息安全和風(fēng)險管理;7.信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定;8.信息系統(tǒng)架構(gòu)和信息技術(shù)復(fù)雜性。