1、某賓館2015年11月取得下列收入：住宿、餐飲賓館收入40萬元(包括銷售10噸自制啤酒取得的收入9萬元)，游藝廳營(yíng)業(yè)收入28萬元，歌舞廳取得收入33萬元，臺(tái)球室營(yíng)業(yè)收入5萬元(均分別核算)。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(　)萬元。(當(dāng)?shù)嘏_(tái)球營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳、游藝廳營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)

　　A.32.10

　　B.14.20

　　C.35.30

　　D.14.45

　　【答案】D

　　【解析】該賓館當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=40 × 5%+28×20%+33×20%+5×5%=14.45(萬元)。

　　2、李某2014年10月以130萬元購(gòu)買一套非普通住宅，并另付房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)咨詢費(fèi)5萬元;2016年1月以170萬元將這套住宅賣掉，則李某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　)。

　　A.2萬元

　　B.8.25萬元

　　C.6.5萬元

　　D.8.5萬元

　　【答案】D

　　【解析】李某銷售住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=170×5%=8.5(萬元)。

　　3、張某就職于境內(nèi)某網(wǎng)絡(luò)公司，每月繳納“五險(xiǎn)一金”2000元。2013年12月公司擬對(duì)其發(fā)放當(dāng)月工資10000元、全年一次性獎(jiǎng)金60000元。下列張某當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金發(fā)放的各項(xiàng)方案中，繳納個(gè)人所得稅最少的方案是(　)。

　　A.發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金54000元，工資16000元

　　B.發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金55000元，工資15000元

　　C.發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金55500元，工資14500元

　　D.發(fā)放全年一次性獎(jiǎng)金60000元，工資10000元

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：全年一次性獎(jiǎng)金/12=54000/12=4500(元)，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)105元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=54000×10%-105=5295(元)，工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(16000-2000-3500)×25%-1005=1620(元)，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=5295+1620=6915(元);

　　選項(xiàng)B：全年一次性獎(jiǎng)金/12=55000/12=4583.33(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=55000×20%-555=10445(元)，工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(15000-2000-3500)×25%-1005=1370(元)，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=10445+1370=11815(元);

　　選項(xiàng)C：全年一次性獎(jiǎng)金/12=55500/12=4625(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=55500×20%-555=10545(元)，工資所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=(14500-2000-3500)×20%-555=1245(元)，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=10545+1245=11790(元);

　　選項(xiàng)D：全年一次性獎(jiǎng)金/12=60000/12=5000(元)，適用稅率為20%，速算扣除數(shù)555元，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445(元)，工資所得應(yīng)納個(gè)人所得得稅=(10000-2000-3500)×10%-105=345(元)，合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅=11445+345=11790(元);

　　綜上所述選項(xiàng)A的方案繳納個(gè)人所得稅最少。

　　4、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是(　)。

　　A.建筑面積

　　B.使用面積

　　C.居住面積

　　D.實(shí)際占用的土地面積

　　【答案】D

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積。

　　5、下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的是(　)。

　　A.各種汽車

　　B.三輪摩托車

　　C.無軌電車

　　D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

　　【答案】D

　　【解析】設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免征車輛購(gòu)置稅。

　　6、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除

　　B.企業(yè)籌辦期間不計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益的年度

　　C.企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣

　　D.企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，直接計(jì)算為當(dāng)期的虧損

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當(dāng)年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明并申報(bào)扣除，其中屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除;選項(xiàng)C：企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣;選項(xiàng)D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生的籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損。

　　7、甲企業(yè)(一般納稅人)銷售給乙公司5000套服裝，每套不含稅價(jià)格為500元，由于乙公司購(gòu)買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價(jià)的8折銷售(折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的金額欄中分別注明)。計(jì)算甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額是(　)。

　　A.382500元

　　B.340000元

　　C.425000元

　　D.306000元

　　【答案】B

　　【解析】銷項(xiàng)稅額=5000×500×80%×17%=340000(元)。

　　8、2016年3月，某娛樂公司餐廳經(jīng)營(yíng)收入40萬元，臺(tái)球室經(jīng)營(yíng)收入45萬元，網(wǎng)吧經(jīng)營(yíng)收入25萬元(均分別核算)。當(dāng)?shù)卣�府�?guī)定，娛樂業(yè)稅率統(tǒng)一為20%。該公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅(　)萬元。

　　A.16

　　B.9.20

　　C.15.80

　　D.21.80

　　【答案】A

　　【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=40 × 5%+(45+25)×20%=16(萬元)。

　　9、某居民企業(yè)擁有原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，在使用8年后進(jìn)行改造，取得變價(jià)收入30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元(增值稅稅率17%)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長(zhǎng)3年，企業(yè)按直線法計(jì)提折舊。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為(　)萬元。

　　A.124

　　B.135.62

　　C.137.6

　　D.140

　　【答案】A

　　【解析】變價(jià)收入應(yīng)沖減固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，自產(chǎn)貨物用于機(jī)器設(shè)備的在建工程不視同銷售，直接按成本結(jié)轉(zhuǎn)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額=(1000÷10×2-30+350+100)÷(2+3)=124(萬元)。

　　10、某工藝品廠為增值稅一般納稅人。2015年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格510元。為為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出20日內(nèi)付款，折扣2%，30日內(nèi)付款，折扣1%的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為(　)元。

　　A.16993.20

　　B.17340.00

　　C.19992.00

　　D.20400.00

　　【答案】B

　　【解析】銷售折扣是為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方的折扣優(yōu)待，是發(fā)生在銷貨之后，是一種融資性質(zhì)的理財(cái)費(fèi)用，因此銷售折扣不得從銷售額中減除。銷項(xiàng)稅額=510×200×17%=17340(元)。