第1題

　　境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，2011年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項財產(chǎn)凈值120萬元。2011年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬元。

　　A.86

　　B.104

　　C.122

　　D.98

　　正確答案：A

　　答案解析：

　　股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以收入金額減去財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)

　　第2題

　　企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費用支出達(dá)到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是指(　)。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　正確答案：C

　　答案解析：

　　企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費用支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是50%。

　　第3題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

　　A.扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人

　　民幣計算應(yīng)納稅所得額

　　B.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明

　　C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)予扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企

　　業(yè)所得稅

　　D.扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

　　正確答案：B

　　答案解析：

　　選項B，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。

　　第4題

　　下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除：(　)

　　A.房屋、建筑物內(nèi)未投入使用的固定資產(chǎn)。

　　B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。

　　D.已足額提取折舊不再使用的固定資產(chǎn)。

　　正確答案：C

　　第5題

　　合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，(　)用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

　　A.不得

　　B.可以

　　C.必須

　　D.應(yīng)當(dāng)

　　正確答案：A

　　第6題

　　下列關(guān)于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費，應(yīng)按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

　　B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所進(jìn)行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

　　C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

　　D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)

　　正確答案：C

　　答案解析：中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

　　第7題

　　實際征稅時非居民企業(yè)適用(　)企業(yè)所得稅稅率。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.25%

　　正確答案：B

　　第8題

　　下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)所得稅一般性稅務(wù)處理陳述，不正確的是(　)。

　　A.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失。

　　B.企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭�人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，原股東承繼企業(yè)資產(chǎn)的，不視同清算

　　C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)

　　D.企業(yè)股權(quán)收購，被收購方應(yīng)確認(rèn)股權(quán)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

　　正確答案：B

　　答案解析：企業(yè)由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭�人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織，應(yīng)視同企業(yè)進(jìn)行清算、分配，股東重新投資成立新企業(yè)。

　　第9題

　　下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是(　)。

　　A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失

　　B.被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

　　C.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

　　D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用～般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對價必須以股權(quán)為支付形式

　　正確答案：D

　　答案解析：企業(yè)重組業(yè)務(wù)中，受讓企業(yè)支付的對價包含股權(quán)支付、非股權(quán)支付部或者兩者的組合。

　　第10題

　　某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2009年虧損25萬元，2010年度虧損10萬元，2011年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為(　)萬元。

　　A.18.75

　　B.13.5

　　C.15

　　D.25

　　正確答案：B

　　答案解析：企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得進(jìn)行彌補(bǔ)，一年彌補(bǔ)不完的，可連續(xù)彌補(bǔ)5年，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算稅額，所以2009、2010年的虧損都可以用2011年的所得彌補(bǔ);國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是15%。2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(125-25-10)×15%=13.5(萬元)