2017年注冊會計師考試《審計》習題（5）

　　1、假設A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表。2015年1月5日對甲公司全部庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤后，確認實有現(xiàn)金數(shù)額為11000 元。截止2015年1月4日，甲公司庫存現(xiàn)金賬面余額為12000元，1月5日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為33000元、支出金額為 34000元，2015年1月1日至1月4日庫存現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則A注冊會計師確認甲公司2014年12 月31日的庫存現(xiàn)金實有數(shù)是(　　)元。

　　A.11300

　　B.12300

　　C.9700

　　D.12700

　　2、如果被審計單位某銀行賬戶的銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，最有效的審計程序是(　　)。

　　A.檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調節(jié)表

　　B.重新測試相關的內部控制

　　C.檢查銀行存款日記賬中記錄的資產負債表日前后的收付情況

　　D.檢查銀行對賬單中記錄的資產負債表日前后的收付情況

　　3、注冊會計師在檢查被審計單位2011年12月31日的銀行存款余額調節(jié)表時，發(fā)現(xiàn)下列調節(jié)事項，其中有跡象表明性質或范圍不合理的是(　　)。

　　A.“銀行已收、企業(yè)未收”項目包含一項2011年12月31日到賬的應收賬款，被審計單位尚未收到銀行的收款通知

　　B.“企業(yè)已付、銀行未付”項目包含一項被審計單位于2011年12月31日提交的轉賬支付申請，用于支付被審計單位2011年12月份的電費

　　C.“企業(yè)已收、銀行未收”項目包含一項2011年12月30日收到的退貨款，被審計單位已將供應商提供的支票提交銀行

　　D.“銀行已付、企業(yè)未付”項目包含一項2011年11月支付的銷售返利，該筆付款已經總經理授權，但由于經辦人員未提供相關單據(jù)，會計部門尚未入賬

　　4、關于貨幣資金內部控制的以下情形中，沒有違背不相容職務分離控制的是(　　)。

　　A.出納員承擔現(xiàn)金收付、銀行結算及貨幣資金的日記賬核算工作，但同時兼任了會計檔案保管工作

　　B.出納員兼任固定資產卡片的登記工作

　　C.出納員保管簽發(fā)支票所需的全部印章

　　D.出納員兼任了收入明細賬和總賬的登記工作

　　5、以下情形中，可能表明被審計單位貨幣資金內部控制存在重大缺陷的是(　　)。

　　A.被審計單位指定出納員每月必須核對銀行賬戶，針對每一銀行賬戶分別編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符

　　B.被審計單位的財務專用章由財務負責人本人或其授權人員保管，出納員個人名章由其本人保管

　　C.對重要貨幣資金支付業(yè)務，被審計單位實行集體決策授權控制

　　D.被審計單位現(xiàn)金收入及時存入銀行，特殊情況下，經開戶銀行審查批準方可坐支現(xiàn)

　　參考答案：1-5 CBABD