第八章　審計計劃

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.一般在本期審計開始時進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動，下列活動中不屬于初步業(yè)務(wù)活動主要包括的內(nèi)容是()。

　　A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序

　　B.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況

　　C.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書

　　D.實(shí)施風(fēng)險評估程序

　　2.會計師事務(wù)所開展初步業(yè)務(wù)活動，以確保在計劃審計工作時執(zhí)行審計工作的注冊會計師具備(　)的要求。

　　A.按適當(dāng)?shù)姆绞绞召M(fèi)

　　B.對客戶的商業(yè)機(jī)密保密

　　C.獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力

　　D.合理利用專家工作

　　3.總體審計策略的詳略程度取決于(　)。

　　A.初步業(yè)務(wù)活動的結(jié)果

　　B.審計業(yè)務(wù)的特征

　　C.為被審計單位提供其他服務(wù)時所獲得的經(jīng)驗(yàn)

　　D.被審計單位規(guī)模及該審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度

　　4.注冊會計師在制定總體審計策略時，對審計范圍的考慮事項(xiàng)不包括(　)。

　　A.編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度

　　B.其他注冊會計師參與審計集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍

　　C.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響

　　D.需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識

　　5.在計劃審計工作時，為了使審計業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高審計效率和效果，注冊會計師可以就計劃審計工作的基本情況與被審計單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是()。

　　A.審計的時間安排和總體策略

　　B.具體審計計劃中執(zhí)行的具體審計程序

　　C.審計工作中受到的限制

　　D.治理層和管理層對審計工作的額外要求

　　6.下列關(guān)于計劃審計工作的說法中，正確的是(　)。

　　A.計劃審計工作前需要充分了解被審計單位及其環(huán)境，一旦確定，無需進(jìn)行修改

　　B.計劃審計工作通常由項(xiàng)目組中經(jīng)驗(yàn)較多的人完成，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)

　　C.小型被審計單位無需制定總體審計策略

　　D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目組中其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與計劃審計工作

　　7.總體審計策略的制定應(yīng)當(dāng)包括考慮影響審計業(yè)務(wù)的重要因素，以確定項(xiàng)目組工作方向，在確定審計方向時，不應(yīng)當(dāng)考慮的因素是(　)。

　　A.重大的行業(yè)發(fā)展情況

　　B.對內(nèi)部控制重要性的重視程度

　　C.信息技術(shù)對審計程序的影響

　　D.重大錯報風(fēng)險較高的審計領(lǐng)域

　　8.在既定的審計風(fēng)險水平下，下列表述錯誤的是()。

　　A.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越低，可接受的檢查風(fēng)險越高

　　B.可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成正向關(guān)系

　　C.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險越高，可接受的檢查風(fēng)險越低

　　D.可接受的檢查風(fēng)險與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系

　　9.在實(shí)施審計程序的過程中，如果已識別但尚未更正錯報的匯總數(shù)接近重要性水平，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該匯總數(shù)連同尚未發(fā)現(xiàn)的錯報是否可能超過重要性水平，并考慮通過(　)降低審計風(fēng)險。

　　A.擴(kuò)大審計程序的范圍，以降低審計風(fēng)險

　　B.發(fā)表保留意見

　　C.發(fā)表帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見

　　D.實(shí)施追加審計程序或要求管理層調(diào)整財務(wù)報表

　　10.下列有關(guān)重要性的說法中，不正確的是(　)。

　　A.重要性與可接受的審計風(fēng)險之間呈同向關(guān)系，即重要性水平越高，可接受的審計風(fēng)險越高

　　B.重要性與審計證據(jù)成反向關(guān)系，即重要性水平越低，所需審計證據(jù)越多

　　C.重要性不僅包括對錯報數(shù)量的考慮，還包括對錯報性質(zhì)的考慮

　　D.對重要的賬戶或交易，為了提高效率，重要性水平相應(yīng)較低

　　11.注冊會計師執(zhí)行年度財務(wù)報表審計時，下列各項(xiàng)中最有可能幫助其對重要性水平作出初步判斷的是(　)。

　　A.與管理層的溝通函

　　B.被審計單位的中期財務(wù)報表

　　C.內(nèi)部控制調(diào)查問卷

　　D.計劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時確定的預(yù)期樣本量

　　12.下列有關(guān)審計風(fēng)險和重要性水平的說法中不正確的是()。

　　A.由于固有風(fēng)險和控制風(fēng)險不可分割地交織在一起，所以注冊會計師不可以單獨(dú)對固有風(fēng)險和控制風(fēng)險進(jìn)行評估

　　B.在評價審計程序結(jié)果時，注冊會計師確定的重要性和審計風(fēng)險，可能與計劃審計工作時評估的重要性和審計風(fēng)險存在差異。在這種情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新確定重要性和審計風(fēng)險，并考慮實(shí)施的審計程序是否充分

　　C.控制風(fēng)險取決于與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行的有效性

　　D.在為被審計單位編制審計計劃時，注冊會計師可能有意地規(guī)定計劃的重要性水平低于將用于評價審計結(jié)果的重要性水平，以保證能夠執(zhí)行較多的審計程序，收集較多的審計證據(jù)，減少未發(fā)現(xiàn)錯報的可能性

　　13.重大錯報風(fēng)險是審計風(fēng)險的組成部分，以下關(guān)于重大錯報風(fēng)險的說法中，不正確的是(　)。

　　A.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險通常與控制環(huán)境有關(guān)，但也可能與其他因素有關(guān)

　　B.財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　C.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險可以界定于具體的某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定

　　D.重大錯報風(fēng)險是財務(wù)報表在審計前存在的重大錯報的可能性，與審計項(xiàng)目組人員的學(xué)識、技術(shù)和能力無關(guān)

　　14.下列有關(guān)重要性、審計風(fēng)險和審計證據(jù)的說法中，不正確的是(　)。

　　A.重要性與客觀存在的審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系

　　B.重要性和審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系

　　C.可接受的審計風(fēng)險與審計證據(jù)的數(shù)量之間存在反向變動關(guān)系

　　D.注冊會計師可以通過調(diào)高重要性水平來降低審計風(fēng)險