1[.單選題]下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入相關(guān)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債初始入賬價(jià)值的是()。

　　A.發(fā)行長(zhǎng)期債券發(fā)生的手續(xù)費(fèi)、傭金

　　B.取得債券投資劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

　　C.取得債券投資劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

　　D.取得債券投資劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用

　　[答案]B

　　[解析]取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用應(yīng)記入“投資收益”科目。

　　2[.單選題]根據(jù)我國(guó)公司法的規(guī)定，上市公司在彌補(bǔ)虧損和提取法定公積金后所余稅后利潤(rùn)，按照股份比例分配利潤(rùn)，上市公司以現(xiàn)金分配利潤(rùn)而確認(rèn)應(yīng)付股利的時(shí)點(diǎn)是()。

　　A.實(shí)際分配利潤(rùn)時(shí)

　　B.實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)當(dāng)年年末

　　C.董事會(huì)通過利潤(rùn)分配預(yù)案時(shí)

　　D.股東大會(huì)批準(zhǔn)利潤(rùn)分配方案時(shí)

　　[答案]D

　　[解析]企業(yè)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)的利潤(rùn)分配方案確定分配給投資者的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，確認(rèn)為應(yīng)付股利;董事會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過的利潤(rùn)分配方案中擬分配的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)，不作賬務(wù)處理。

　　3[.單選題]甲公司系增值稅一般納稅人，其原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算。2019年12月委托乙加工廠(一般納稅人)加工應(yīng)稅消費(fèi)品一批，計(jì)劃收回后按不高于受托方計(jì)稅價(jià)格的金額直接對(duì)外銷售。甲公司發(fā)出原材料成本為20000元，支付的加工費(fèi)為7000元(不含增值稅)，加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品已驗(yàn)收入庫(kù)，乙加工廠沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。雙方適用的增值稅稅率均為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。則該委托加工物資在委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()。

　　A.2700元

　　B.3000元

　　C.3040元

　　D.2400元

　　[答案]B

　　[解析]委托加工物資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20000+7000)/(1-10%)×10%=3000(元)

　　4[.單選題]下列關(guān)于長(zhǎng)期借款核算的表述中，不正確的是()。

　　A.長(zhǎng)期借款按照攤余成本與實(shí)際利率計(jì)算的利息費(fèi)用均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益

　　B.長(zhǎng)期借款按照本金與合同利率計(jì)算的應(yīng)付未付利息，應(yīng)通過“應(yīng)付利息”或“長(zhǎng)期借款——應(yīng)計(jì)利息”科目核算

　　C.資產(chǎn)負(fù)債表日，長(zhǎng)期借款利息費(fèi)用與應(yīng)付利息之間的差額，應(yīng)記入“長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整”科目

　　D.到期歸還長(zhǎng)期借款的賬面價(jià)值與實(shí)際歸還的金額之間的差額應(yīng)在“在建工程”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“制造費(fèi)用”等科目中核算

　　[答案]A

　　[解析]長(zhǎng)期借款計(jì)提的利息費(fèi)用符合資本化條件的，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用可能記入“在建工程”“財(cái)務(wù)費(fèi)用”“制造費(fèi)用”等科目，并不是均計(jì)入當(dāng)期損益，選項(xiàng)A不正確。

　　5[.單選題]甲公司20×2年1月1日發(fā)行1000萬(wàn)份可轉(zhuǎn)換公司債券，每份面值為100元、每份發(fā)行價(jià)格為100.5元，可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行2年后，每份可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換4股甲公司普通股(每股面值1元)。甲公司發(fā)行該可轉(zhuǎn)換公司債券確認(rèn)的負(fù)債初始計(jì)量金額為100150萬(wàn)元。20×3年12月31日，與該可轉(zhuǎn)換公司債券相關(guān)負(fù)債的賬面價(jià)值為100050萬(wàn)元。20×4年1月2日，該可轉(zhuǎn)換公司債券全部轉(zhuǎn)換為甲公司股份。甲公司因可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換應(yīng)確認(rèn)的資本公積(股本溢價(jià))是()。

　　A.350萬(wàn)元

　　B.400萬(wàn)元

　　C.96050萬(wàn)元

　　D.96400萬(wàn)元

　　[答案]D

　　[解析]甲公司因可轉(zhuǎn)換公司債券的轉(zhuǎn)換應(yīng)確認(rèn)的資本公積(股本溢價(jià))的金額=100050+(1000×100.5-100150)-1000×4=96400(萬(wàn)元)。

　　6[.多選題]對(duì)于增值稅一般納稅人，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的增值稅，不應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的有()。

　　A.自行建造生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備領(lǐng)用原材料

　　B.原材料因管理不善發(fā)生被盜損失

　　C.以庫(kù)存商品作為福利發(fā)放給職工

　　D.以原材料作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行非同一控制下控股合并

　　[答案]ACD

　　[解析]選項(xiàng)A，原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，無需轉(zhuǎn)出;選項(xiàng)B，因管理不善導(dǎo)致原材料被盜毀損，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額需作轉(zhuǎn)出處理;選項(xiàng)CD，發(fā)放職工福利領(lǐng)用庫(kù)存商品、以原材料作為合并對(duì)價(jià)進(jìn)行非同一控制(或同一控制)下控股合并所涉及的增值稅，應(yīng)作銷項(xiàng)稅額處理，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

　　7[.多選題]增值稅一般納稅企業(yè)委托其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品且收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入委托加工物資成本的有()。

　　A.發(fā)出用于加工的材料成本

　　B.支付的往返運(yùn)雜費(fèi)

　　C.支付的與加工費(fèi)用有關(guān)的增值稅稅款

　　D.支付給受托方的消費(fèi)稅稅款

　　[答案]AB

　　[解析]增值稅一般納稅企業(yè)所支付的與加工費(fèi)用有關(guān)的增值稅稅款應(yīng)直接計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，不計(jì)入委托加工物資成本，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方支付給受托方的消費(fèi)稅稅款，準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　8[.多選題]甲公司為增值稅一般納稅人，下列各項(xiàng)稅費(fèi)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入甲公司資產(chǎn)成本的有()。

　　A.進(jìn)口商品交納的關(guān)稅

　　B.作為固定資產(chǎn)核算的車輛交納的車船稅

　　C.取得原材料時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.作為辦公用房的固定資產(chǎn)交納的房產(chǎn)稅

　　[答案]BCD

　　[解析]選項(xiàng)C，一般納稅人取得原材料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不計(jì)入原材料成本;選項(xiàng)B和D，車船稅和房產(chǎn)稅應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期稅金及附加，不計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本。進(jìn)口商品交納的關(guān)稅應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本。

　　9[.多選題]下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有()。

　　A.應(yīng)交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金

　　B.應(yīng)付已決訴訟賠償

　　C.企業(yè)在收到補(bǔ)助資金時(shí)暫時(shí)無法確定能否滿足政府補(bǔ)助所附條件

　　D.應(yīng)付未決訴訟賠償

　　[答案]BC

　　[解析]選項(xiàng)A，應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項(xiàng)D，應(yīng)付未決訴訟賠償應(yīng)通過“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目核算。

　　10[.多選題]下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股時(shí)的會(huì)計(jì)處理正確的有()。

　　A.轉(zhuǎn)銷負(fù)債成分的賬面價(jià)值

　　B.將權(quán)益成分的賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入投資收益

　　C.按照轉(zhuǎn)換的股票面值確認(rèn)股本

　　D.按照負(fù)債成分和權(quán)益成分總的賬面價(jià)值與股本的差額記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目

　　[答案]ACD

　　[解析]可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股時(shí)不確認(rèn)投資收益。