一、單項選擇題

　　1.甲公司為貨物運(yùn)輸公司，屬于增值稅一般納稅人，增值稅稅率為9%，2×18年12月承擔(dān)了A公司一批貨物的運(yùn)輸，將一批貨物從北京運(yùn)往西藏，其中從北京到四川由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，從四川到西藏由乙公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸(乙公司也是增值稅一般納稅人)，甲公司單獨(dú)支付乙公司運(yùn)輸費(fèi)用。

　　該業(yè)務(wù)甲公司從A公司取得價款16.35萬元，并開具增值稅專用發(fā)票，價款為15萬元，增值稅1.35萬元。另支付給乙公司6.54萬元，并取得增值稅專用發(fā)票，價款為6萬元，增值稅0.54萬元。因該項業(yè)務(wù)甲公司應(yīng)計算繳納的增值稅為( )。

　　A.1.35萬元

　　B.0.54萬元

　　C.0

　　D.0.81萬元

　　2.乙公司為增值稅一般納稅人，2×18年支付了增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的維護(hù)費(fèi)30萬元，按照稅法規(guī)定，該項支出可以全額抵減當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。乙公司支付該項費(fèi)用時，應(yīng)進(jìn)行的會計處理是( )。

　　A.借記“遞延收益”，貸記“管理費(fèi)用”，金額為30萬元

　　B.借記“遞延收益”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　C.借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　D.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅額)”，貸記“銀行存款”，金額為30萬元

　　3.下列有關(guān)可轉(zhuǎn)換公司債券的說法，表述正確的是( )。

　　A.可轉(zhuǎn)換公司債券初始確認(rèn)時，應(yīng)分拆為負(fù)債成分與權(quán)益成分

　　B.可轉(zhuǎn)換公司債券的負(fù)債成分應(yīng)按照面值確認(rèn)初始確認(rèn)金額

　　C.可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始確認(rèn)金額等于可轉(zhuǎn)換公司債券面值與負(fù)債成分初始確認(rèn)金額的差額

　　D.為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)沖減負(fù)債成分的入賬價值

　　4.下列各項稅費(fèi)中，一般工業(yè)企業(yè)不可以通過“稅金及附加”科目核算的是( )。

　　A.車船稅

　　B.增值稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.城市維護(hù)建設(shè)稅

　　5.下列關(guān)于一般納稅人企業(yè)購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備賬務(wù)處理的說法中，不正確的是( )。

　　A.增值稅一般納稅人首次購買的稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減

　　B.企業(yè)購入稅控系統(tǒng)時，應(yīng)該按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等

　　C.企業(yè)購買該稅控系統(tǒng)時，應(yīng)該將按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”，貸記“營業(yè)外收入”

　　D.應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

　　6.甲公司2×18年1月1日發(fā)行面值600 000元、期限3年、票面利率8%、每年年末付息且到期還本的普通公司債券，發(fā)行價款總額為640 000元，另外支付發(fā)行費(fèi)用20 000元。甲公司發(fā)行債券的入賬價值為( )。

　　A.640 000元

　　B.620 000元

　　C.600 000元

　　D.660 000元

　　7.2×18年6月30日，甲公司對其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項稅額為50萬元，本期增加的進(jìn)項稅額為500萬元，因銷售事項發(fā)生的增值稅銷項稅額1 200萬元，因管理不善造成的存貨盤虧做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出150萬元。“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為( )。

　　A.650萬元

　　B.800萬元

　　C.850萬元

　　D.700萬元

　　8.下列有關(guān)“長期借款”科目，表述正確的是( )。

　　A.本科目是為了總括反映和監(jiān)督企業(yè)長期借款的借入、應(yīng)計算的利息和歸還本息的情況而設(shè)置的

　　B.本科目核算企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1年以下(含1年)的各項借款

　　C.本科目應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的貸款單位和貸款種類，以單位名稱和貸款種類名稱設(shè)置明細(xì)科目，將借款本息一并在所屬單位或種類明細(xì)下列示

　　D.本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未償還的長期借款的攤余成本

　　9.甲公司于2×18年1月1日向B銀行借款1 000 000元，為期3年，一次還本付息，合同利率為3%，實(shí)際利率為4%，為取得借款發(fā)生手續(xù)費(fèi)27 747元，2×18年末“長期借款”科目余額為( )。

　　A.1 011 143.12元

　　B.1 002 253元

　　C.981 143.12元

　　D.972 253元

　　10.下列各項中，應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的是( )。

　　A.應(yīng)付現(xiàn)金股利

　　B.應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　C.應(yīng)付租入包裝物租金

　　D.應(yīng)付管理人員工資

　　11.某小規(guī)模納稅人本期購入原材料并驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票記載的原材料價格為22 500元，增值稅稅額為2 925元，該企業(yè)當(dāng)期產(chǎn)品銷售價格(含增值稅，征收率為3%)為78 750元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交納的增值稅為( )。

　　A.—631.31元

　　B.2 362.5元

　　C.2 925元

　　D.2 293.69元

　　12.不能如期支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)在票據(jù)到期日，將應(yīng)付票據(jù)賬面價值轉(zhuǎn)入( )。

　　A.應(yīng)付賬款

　　B.預(yù)付賬款

　　C.應(yīng)收賬款

　　D.應(yīng)收票據(jù)

　　13.甲公司2×18年12月31日有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目余額如下。

　　(1)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”借方余額為100萬元;

　　(2)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”借方余額為200萬元;

　　(3)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”貸方余額為10萬元;

　　(4)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”貸方余額為20萬元;

　　(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)應(yīng)交的土地增值稅20萬元。

　　下列有關(guān)甲公司應(yīng)交稅費(fèi)的列報，正確的是( )。

　　A.“應(yīng)交稅費(fèi)”項目列示-250萬元

　　B.“其他流動資產(chǎn)”項目列示300萬元

　　C.“其他流動負(fù)債”項目列示-250萬元

　　D.“其他應(yīng)收款”項目列示250萬元

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