二、多項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)屬于企業(yè)建立內(nèi)部控制體系應(yīng)符合的目標(biāo)的有(　　)。

　　A.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)

　　B.合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全

　　C.合理保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整

　　D.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

　　2.甲公司管理層為了完善內(nèi)部控制，重新檢查本公司現(xiàn)有的職責(zé)、崗位設(shè)置的合理性。下列各項(xiàng)中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

　　A.財(cái)務(wù)部主任同時(shí)擔(dān)任采購(gòu)部的審批主管

　　B.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管和現(xiàn)金日記賬的登記工作

　　C.行政部經(jīng)理兼任工會(huì)主席

　　D.銷售部經(jīng)理同時(shí)負(fù)責(zé)客戶信用的調(diào)查評(píng)估與銷售合同的審批簽訂

　　3.根據(jù)COSO框架，下列屬于內(nèi)部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

　　A.反舞弊機(jī)制

　　B.舉報(bào)投訴制度

　　C.舉報(bào)人保護(hù)制度

　　D.缺陷認(rèn)定機(jī)制

　　4.下列選項(xiàng)中，關(guān)于組織架構(gòu)設(shè)計(jì)與運(yùn)行中需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)中說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　B.缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗，難以實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

　　C.內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下

　　D.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全事故

　　5.社會(huì)責(zé)任是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)當(dāng)履行的社會(huì)職責(zé)和義務(wù)，主要包括(　　)。

　　A.安全生產(chǎn)

　　B.環(huán)境保護(hù)

　　C.促進(jìn)就業(yè)

　　D.產(chǎn)品質(zhì)量(含服務(wù))

　　6.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)——資產(chǎn)管理》，下列關(guān)于通化公司資產(chǎn)管理內(nèi)部控制的做法中，錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.該公司采購(gòu)了一批技術(shù)含量較高的貨物，驗(yàn)收時(shí)委托了具有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)協(xié)助驗(yàn)收

　　B.由于存貨需要頻繁在倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)，所以該公司省略了中間流動(dòng)的出入庫(kù)手續(xù)

　　C.該公司每?jī)赡觊_展一次存貨全面盤點(diǎn)清查，盤點(diǎn)清查結(jié)果會(huì)形成書面報(bào)告

　　D.公司定期對(duì)專有技術(shù)的先進(jìn)性進(jìn)行評(píng)估

　　7.企業(yè)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人出現(xiàn)的下列情形中，不得提供擔(dān)保的有(　　)。

　　A.擔(dān)保項(xiàng)目不符合國(guó)家法律法規(guī)和本企業(yè)擔(dān)保政策的

　　B.已進(jìn)入重組、托管、兼并或破產(chǎn)清算程序的

　　C.財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大的

　　D.與其他企業(yè)存在較大經(jīng)濟(jì)糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔(dān)較大賠償責(zé)任的

　　8.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》的相關(guān)規(guī)定，下列屬于實(shí)行全面預(yù)算管理需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)的有(　　)。

　　A.不編制預(yù)算或預(yù)算不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)缺乏約束或盲目經(jīng)營(yíng)

　　B.預(yù)算目標(biāo)不合理、編制不科學(xué)，可能導(dǎo)致企業(yè)資源浪費(fèi)或發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)

　　C.企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整，可能導(dǎo)致人心渙散

　　D.預(yù)算缺乏剛性、執(zhí)行不力、考核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致預(yù)算管理流于形式

　　9.以下關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，結(jié)合內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的底稿和內(nèi)部控制缺陷匯總表等資料，及時(shí)編制內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

　　B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)職業(yè)經(jīng)理人批準(zhǔn)后對(duì)外披露或報(bào)送相關(guān)部門

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)以12月31日作為年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的基準(zhǔn)日，并于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告

　　D.企業(yè)在內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告中應(yīng)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法

　　10.應(yīng)向董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))、監(jiān)事會(huì)或經(jīng)理層報(bào)告并審定的整改方案有(　　)。

　　A.運(yùn)行缺陷

　　B.重大缺陷

　　C.重要缺陷

　　D.一般缺陷

　　11.以下關(guān)于審計(jì)委員會(huì)責(zé)任的說(shuō)法錯(cuò)誤的有(　　)。

　　A.審計(jì)委員會(huì)的任務(wù)不會(huì)因企業(yè)的規(guī)模、復(fù)雜性及風(fēng)險(xiǎn)狀況而有所不同

　　B.建議審計(jì)委員會(huì)每年至少舉行三次會(huì)議，并于審計(jì)周期的主要日期舉行

　　C.審計(jì)委員會(huì)成員之間的不同意見如無(wú)法內(nèi)部調(diào)解，應(yīng)提請(qǐng)管理層解決

　　D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告

　　12.以下屬于內(nèi)部審計(jì)師職能范圍的有(　　)。

　　A.評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)、運(yùn)營(yíng)及行政控制的可靠性、充分性及有效性

　　B.確保企業(yè)的內(nèi)部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護(hù)資產(chǎn)

　　C.為企業(yè)增加新產(chǎn)品或服務(wù)提供建設(shè)性的商業(yè)建議

　　D.幫助企業(yè)制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購(gòu)和轉(zhuǎn)型活動(dòng)中發(fā)揮作用

　　三、簡(jiǎn)答題

　　1.2004年的三鹿“假蛋白”奶粉事件，被媒體稱為“大頭娃娃”事件，發(fā)生在安徽。該事件是由奶粉中蛋白質(zhì)含量嚴(yán)重不足引起的，最終導(dǎo)致食用該奶粉的嬰兒嚴(yán)重營(yíng)養(yǎng)不良。經(jīng)媒體披露后，全國(guó)各地紛紛要求三鹿嬰幼兒奶粉退出市場(chǎng)。該事件暴露出來(lái)的是其奶源采購(gòu)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理不到位的問(wèn)題，最終導(dǎo)致三鹿退出了市場(chǎng)。

　　要求：

　　(1)簡(jiǎn)述采購(gòu)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　(2)簡(jiǎn)述付款過(guò)程中應(yīng)該采取的控制措施。

　　2.美達(dá)家用電器制造有限公司是一家以生產(chǎn)小型家用電器為主的制造型企業(yè)。為實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品升級(jí)換代，擬打算從德國(guó)西門子引進(jìn)一套較為先進(jìn)的生產(chǎn)線設(shè)備，但價(jià)格昂貴。雖然引進(jìn)設(shè)備可大大提升公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但是較大的現(xiàn)金流支出引發(fā)了高級(jí)管理層對(duì)此決策的爭(zhēng)論，先后共召開五次會(huì)議進(jìn)行討論，均是議而不決，而且反對(duì)的聲音逐漸占了上風(fēng)。針對(duì)此情形，董事長(zhǎng)親自拍板，上馬這個(gè)項(xiàng)目，雖然有反對(duì)的聲音，但仍然派人與西門子公司開始商務(wù)談判。

　　在合同談判中，關(guān)于合同技術(shù)部分的描述美達(dá)公司的技術(shù)人員尚不能完全了解與掌握，但因時(shí)間倉(cāng)促，認(rèn)為德國(guó)西門子企業(yè)的技術(shù)肯定錯(cuò)不了，未經(jīng)徹底核查即全盤接受。

　　在合同商務(wù)部分，由于美達(dá)公司談判人員疏忽，未約定將全部貨款的5%-10%當(dāng)做“尾款”，待質(zhì)量檢驗(yàn)合格及完成相關(guān)培訓(xùn)后再行支付，也未要求對(duì)方通過(guò)銀行開立以美達(dá)公司為受益人的留置金保函。

　　待設(shè)備調(diào)試運(yùn)行后發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：該設(shè)備相關(guān)參數(shù)適合歐洲標(biāo)準(zhǔn)，但不適合中國(guó)環(huán)境，在中國(guó)生產(chǎn)環(huán)境下總是停機(jī);同時(shí)因未在合同中約定尾款及培訓(xùn)服務(wù)要求，美達(dá)公司請(qǐng)西門子派人維修和測(cè)試并進(jìn)行技術(shù)人員培訓(xùn)，均需支付高額費(fèi)用。

　　要求：根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》，指出上述存在的內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)/風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并給出相應(yīng)的解決方案。