參考答案及解析：

　　1. [答案]D

　　[解析]A選項，資料3，對戊公司的股權(quán)投資由于能夠施加重大影響作為長期股權(quán)投資處理; B選項，資料2，計劃持有至到期，對丙公司的債權(quán)投資作為持有至到期投資處理; C選項，資料1，由于準(zhǔn)備隨時出售，對乙公司的股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)處理; D選項，資料4，對庚公司的投資因?yàn)槟軌虼_認(rèn)市場價格，因此認(rèn)為公允價值能夠可靠取得，且不具有控制、共同控制或重大影響，因此不能確認(rèn)為長期股權(quán)投資，可以劃分為公允價值計量的金融資產(chǎn)。題目條件給出，甲公司在取得該股份時未將其分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，所以該限售股權(quán)劃分為可供出售金融資產(chǎn)。

　　2. [答案]C

　　[解析]A選項，資料2，對丙公司的債券投資確認(rèn)的投資收益=1000×6%=60萬元;A選項正確。 B選項，資料3，對戊公司股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益=(500-100)×25%=100萬元;B選項正確。 C選項，資料4，對庚公司股權(quán)投資確認(rèn)的投資收益=0，因?yàn)檫@項投資作為可供出售金融資產(chǎn)核算，公允價值變動計入資本公積;C選項錯誤 。 D選項，資料1，對乙公司股權(quán)投資確認(rèn)的公允價值變動損益=2000×(7-8)=-2000萬元;D選項正確。

　　3. [答案]D

　　[解析]A選項，資料3，對戊公司股權(quán)投資的賬面余額=1200+(500-100)×25%=1300萬元;A選項正確 。 B選項，資料2， 對丙公司債權(quán)投資的賬面余額=1 000萬元，B選項正確 。 C選項，資料1，對乙公司股權(quán)投資的賬面余額=2000×7=14000萬元;C選項正確 。 D選項，資料4，對庚公司股權(quán)投資的賬面余額=1300萬元。D選項錯誤。

　　4. [答案]D

　　[解析]應(yīng)納稅所得額=利潤總額790.894-國債利息1 022.35×4%+違反稅收政策罰款40-交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益40+提取存貨跌價準(zhǔn)備210+預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50+投資性房地產(chǎn)公允價值下降額200-期初可抵扣暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回100+期初應(yīng)納稅暫時性差異在本期轉(zhuǎn)回200=1 310(萬元)。 應(yīng)交所得稅=1 310×25%=327.5(萬元)

　　5. [答案]A

　　[解析]2×10年末應(yīng)納稅暫時性差異余額 =(264/25%-200)+(300-260)=896(萬元) 2×10年末可抵扣暫時性差異余額 =(165/25%-100)+(150-100)+210+(50-0)+(1 800-1 600) =1 070(萬元) 2×10年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=1 070×15%-165=-4.5(萬元)，其中因可供出售金融資產(chǎn)而產(chǎn)生的暫時性差異50的所得稅影響50×15%應(yīng)計入資本公積;應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=896×15%-264=-129.6(萬元)。

　　6. [答案]A

　　[解析]應(yīng)確認(rèn)的收入=100×(1-25%)+25/5=75+5=80(萬元)

　　7. [答案]C

　　[解析]

　　8. [答案]B

　　[解析]無形資產(chǎn)研究階段的支出全部費(fèi)用化，達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的培訓(xùn)支出不構(gòu)成無形資產(chǎn)的開發(fā)成本，應(yīng)計入當(dāng)期損益。所以該無形資產(chǎn)的入賬價值為300萬元。

　　9. [答案]D

　　[解析]對于享受稅收優(yōu)惠的研究開發(fā)支出，在形成無形資產(chǎn)時，初始確認(rèn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生差異，但是在確認(rèn)時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，則按照所得稅會計準(zhǔn)則的規(guī)定，不確認(rèn)有關(guān)暫時性差異的所得稅影響。由于在后續(xù)期間稅法與會計的攤銷方法相同，所以也不會產(chǎn)生暫時性差異，不需要確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)。

　　10. [答案]A

　　[解析]處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的損益屬于計入當(dāng)期損益的利得或損失。對于繳納的營業(yè)稅，由于不屬于營業(yè)活動產(chǎn)生的，所以不計入營業(yè)稅金及附加。 2010年7月1日處置時，無形資產(chǎn)的累計攤銷=300×3.5/5=210(萬元)，賬面價值=300-210=90(萬元)，處置無形資產(chǎn)的會計處理為： 借：銀行存款 100 累計攤銷 210 貸：無形資產(chǎn) 300 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交營業(yè)稅 3 營業(yè)外收入 7