一、單項選擇題

　　1.注冊會計師組織項目組內(nèi)部討論的內(nèi)容不包括( )。

　　A.被審計單位所有內(nèi)部控制是否存在并得到執(zhí)行

　　B.管理層是否凌駕于內(nèi)部控制之上

　　C.管理層是否存在傾向于高估或低估收入跡象

　　D.確定財務(wù)報表哪些項目易于發(fā)生重大錯報

　　2. 注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境時，既與外部因素有關(guān)、又與內(nèi)部因素有關(guān)的是( )。

　　A.行業(yè)狀況、法律與監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

　　B.被審計單位的性質(zhì)、目標(biāo)、戰(zhàn)略及經(jīng)營風(fēng)險

　　C.被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量與評價

　　D.被審計單位內(nèi)部控制和對會計政策的選擇和運(yùn)用

　　3.以下關(guān)于了解被審計單位內(nèi)部控制的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師需要了解和評價的內(nèi)部控制只是與財務(wù)報表審計有關(guān)的內(nèi)部控制，并非被審計單位所有的內(nèi)部控制

　　B.除非存在某些可以使控制得到一貫運(yùn)行的自動化控制，否則注冊會計師對控制的了解不足以測試控制運(yùn)行的有效性

　　C.注冊會計師對內(nèi)部控制了解的深度包括評價控制的設(shè)計，并確定其是否得到執(zhí)行，包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

　　D.詢問本身不足以評價控制的設(shè)計及確定其是否得到執(zhí)行，注冊會計師應(yīng)將詢問與其他風(fēng)險評估程序結(jié)合使用

　　4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的局限性說法中，錯誤的是( )。

　　A.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證

　　B.在決策時人為判斷錯誤可能出現(xiàn)錯誤和因人為失誤導(dǎo)致內(nèi)部控制失效

　　C.控制可能由于兩個人或更多的人員串通或管理層不當(dāng)?shù)亓桉{于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避

　　D.內(nèi)部控制是針對所有發(fā)生的業(yè)務(wù)設(shè)置的，對全部業(yè)務(wù)均適用

　　5.以下活動中，注冊會計師認(rèn)為不屬于被審計單位的控制活動的是( )。

　　A.授權(quán)

　　B.信息處理

　　C.職責(zé)分離

　　D.被審計單位的風(fēng)險評估過程

　　6.在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師要了解被審計單位的性質(zhì)。其中，對下列( )方面的了解最有助于注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位在融資方面的壓力，并進(jìn)一步考慮被審計單位在可預(yù)見的未來的持續(xù)經(jīng)營能力。

　　A.經(jīng)營活動

　　B.投資活動

　　C.籌資活動

　　D.治理結(jié)構(gòu)

　　7. 在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師要了解被審計單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略與經(jīng)營風(fēng)險，以下與此相關(guān)的說法中，不正確的是( )。

　　A.被審計單位開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)可能會產(chǎn)生經(jīng)營風(fēng)險

　　B.經(jīng)營風(fēng)險最終都會產(chǎn)生財務(wù)后果，從而影響財務(wù)報表，導(dǎo)致重大錯報風(fēng)險

　　C.注冊會計師了解被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險有助于識別被審計單位財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D.并非所有的經(jīng)營風(fēng)險都與財務(wù)報表相關(guān)，注冊會計師沒有責(zé)任識別或評估對財務(wù)報表沒有影響的經(jīng)營風(fēng)險

　　8.注冊會計師在了解被審計單位財務(wù)業(yè)績衡量和評價情況時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下信息，其中，你不認(rèn)可的是( )。

　　A.關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)

　　B.同期財務(wù)業(yè)績比較分析

　　C.是否采用激進(jìn)的會計政策、方法、估計和判斷

　　D.被審計單位與競爭對手的業(yè)績比較

　　9.以下關(guān)于注冊會計師了解企業(yè)的內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.注冊會計師在了解內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)評價控制的設(shè)計，并確定其是否執(zhí)行，包括對控制是否得到一貫執(zhí)行的測試

　　B.在評價控制環(huán)境各個要素時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮控制環(huán)境的各個要素是否得到執(zhí)行

　　C.控制環(huán)境本身并不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮

　　D.在了解控制活動時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮一項控制活動單獨(dú)或連同其他控制活動，是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報

　　10.下列各項中，與被審計單位財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險評估最相關(guān)的是( )。

　　A.被審計單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率成明顯下降趨勢

　　B.被審計單位持有大量高價值且易被盜竊的資產(chǎn)

　　C.被審計單位的生產(chǎn)成本計算過程相當(dāng)復(fù)雜

　　D.被審計單位控制環(huán)境薄弱

　　11.下列關(guān)于注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.內(nèi)部控制能對被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供絕對保證

　　B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計，還要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行

　　C.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)

　　D.在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　12.下列關(guān)于注冊會計師了解內(nèi)部控制的說法中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.內(nèi)部控制能對被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供絕對保證

　　B.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，不僅要關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計，還要關(guān)注內(nèi)部控制的執(zhí)行

　　C.特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項有關(guān)

　　D.在某些情況下，僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　13.下面有關(guān)對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估的說法中，正確的是( )。

　　A.在審計計劃過程中，注冊會計師就應(yīng)該開始對控制環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險評估，以制定相應(yīng)的總體審計策略

　　B.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但通常仍可以認(rèn)定某一流程的控制是有效的

　　C.對控制進(jìn)行初步評價及風(fēng)險評估后，注冊會計師可以確定內(nèi)部控制運(yùn)行是否有效

　　D.在被審計單位對日常交易采用高度自動化處理的情況下，注冊會計師應(yīng)該考慮僅通過實施實質(zhì)性程序不能獲取充分、適當(dāng)審計證據(jù)的可能性

　　14.以下各項關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是( )。

　　A.合理保證財務(wù)報告的可靠性

　　B.合理保證經(jīng)營的效率和效果

　　C.合理保證遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　D.內(nèi)部控制的設(shè)置應(yīng)該是針對所有業(yè)務(wù)均有效

　　15.以下關(guān)于注冊會計師實施的風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是( )。

　　A.注冊會計師詢問的對象僅限于被審計單位的內(nèi)部人員

　　B.分析程序可以用于風(fēng)險評估程序，也可以用于對財務(wù)報表的總體復(fù)核

　　C.注冊會計師可以通過觀察被審計單位的經(jīng)營活動增加對被審計單位的了解

　　D.通過檢查被審計單位的內(nèi)部控制手冊可以了解被審計單位組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)能控制制度的建立健全情況

　　16.以下關(guān)于注冊會計師從整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制的表述中，不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.被審計單位的信息系統(tǒng)和控制活動更多地對被審計單位整體層面產(chǎn)生影響

　　B.整體層面的控制對內(nèi)部控制在所有業(yè)務(wù)流程中得到嚴(yán)格的設(shè)計和執(zhí)行具有重要影響

　　C.財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　D.在整體層面對被審計單位內(nèi)部控制的了解和評估，通常由項目組中對被審計單位情況比較了解且較有經(jīng)驗的成員負(fù)責(zé)