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2018注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試財(cái)務(wù)成本管理鞏固練習(xí)（19）_第2頁(yè)

來(lái)源：考試網(wǎng) [2018年7月7日] 【大中小】

　　參考答案：

　　1、資產(chǎn)銷(xiāo)售百分比=(88500+118000)/520000=39.71%

　　負(fù)債銷(xiāo)售百分比=(59000+29500)/520000=17.02%

　　銷(xiāo)售凈利率=26000/520000=5%

　　股利支付率=10400/26000=40%

　　新增銷(xiāo)售額=590000-520000=70000元

　　融資需求=70000×(39.71%-17.02%)-590000×5%×(1-40%)-3540+11800=6443元

　　2、第三季度現(xiàn)金預(yù)算工作底稿和現(xiàn)金預(yù)算：

月份	五	六	七	八	九	十
工作底稿銷(xiāo)售收入收賬：銷(xiāo)貨當(dāng)月（銷(xiāo)售收入的20%）	5900	7080	8260 1652	9440 1888	10620 2124	11800
銷(xiāo)貨次月（銷(xiāo)售收入的70%）			4956	5782	6608
銷(xiāo)貨再次月（銷(xiāo)售收入的10%）			590	708	826
收賬合計(jì)			7198	8378	9558
采購(gòu)金額（下月銷(xiāo)貨的70%）		5782	6608	7434	8260
購(gòu)貨付款（延后1個(gè)月）			5782	6608	7434
現(xiàn)金預(yù)算（1）期初余額（2）收賬			9440 7198	6353 8378	6747 9558
（3）購(gòu)貨（4）工資（5）其他付現(xiàn)費(fèi)用（6）預(yù)交所得稅（7）購(gòu)置固定資產(chǎn) （8）現(xiàn)金多余或不足（9）向銀行借款（1000的倍數(shù)）（10）償還銀行借款（1000的倍數(shù)）			5782 885 118 9500 353 6000	6608 120 236 7767 1000	7434 1457 826 2400 4170 2000
（11）支付借款利息（還款付息，年利率12%，假設(shè)借款期初借入，期末還款）				20
（12）期末現(xiàn)金余額（最低6000元）			6353	6747	6170