三、計算分析題

　　1. 某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預計全年需要現(xiàn)金7200000元，一次交易成本為225元，有價證券年收益率為10%。運用最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式計算：

　　(1)最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)確定交易成本、機會成本。

　　(3)最佳現(xiàn)金管理相關總成本。

　　(4)有價證券交易間隔期。

　　2.某商業(yè)企業(yè)估計在目前的營運政策下，今年銷售將達100萬件。該公司只銷售一種商品，商品銷售單價為10元，銷售的變動成本率為0.8，資金成本為16%。目前的信用政策為N/25，即無現(xiàn)金折扣。由于部分客戶經(jīng)常拖欠貨款，平均收現(xiàn)期為30天，壞帳損失為1%，收賬費用為10000元。該公司的財務主管擬改變信用政策，信用條件為N/40，預期影響如下：銷售量增加1萬件;增加部分的壞帳損失比率為4%;全部銷售的平均收現(xiàn)期為45天，收賬費用為15000元，一年按360天計算，設存貨周轉天數(shù)保持90天不變，應付賬款平均余額占存貨余額50%保持不變。

　　要求：

　　(1)計算改變信用政策預期占用資金變動額。

　　(2)計算改變信用政策預期稅前利潤變動額。

　　3.某公司是一家亞洲地區(qū)的玻璃套裝門分銷商，套裝門在香港生產(chǎn)然后運至上海。管理當局預計年度需求量為10000套。套裝門的購進單價為395元(包括運費，單位是人民幣，下同)。與定購和儲存這些套裝門相關資料如下：

　　(1)去年的訂單共22份，總處理成本13400元，其中固定成本10760元，預計未來成本性態(tài)不變。

　　(2)雖然對于香港源產(chǎn)地商品進入大陸已經(jīng)免除關稅，但是對于每一張訂單都要經(jīng)雙方海關的檢查，其費用為280元。

　　(3)套裝門從生產(chǎn)商運抵上海后，接受部門要進行檢查。為此雇傭一名檢驗人員，每月支付工資3000元，每個訂單的抽檢工作需要8小時，發(fā)生的變動費用每小時2.5元。

　　(4)公司租借倉庫來存儲套裝門，估計成本為每年2500元，另外加上每套門4元。

　　(5)在儲存過程中會出現(xiàn)破損，估計破損成本平均每套門28.5元。

　　(6)占用資金利息等其他儲存成本每套門20元。

　　(7)從發(fā)出訂單到貨物運到公司所在地需要6個工作日。

　　(8)為防止供貨中斷，該公司設置了100套的保險儲備。

　　(9)該公司每年經(jīng)營50周，每周營業(yè)6天。

　　要求：

　　(1)計算經(jīng)濟批量模型公式中“訂貨成本”。

　　(2)計算經(jīng)濟批量模型公式中“儲存成本”。

　　(3)計算經(jīng)濟訂貨批量。

　　(4)計算每年與批量相關的存貨總成本。

　　(5)計算再訂貨點。

　　(6)計算每年與儲備存貨相關的總成本。