一、單項選擇題

　　1、根據(jù)全面預(yù)算體系的分類，下列預(yù)算中，屬于財務(wù)預(yù)算的是( 　).

　　A.銷售預(yù)算

　　B.現(xiàn)金預(yù)算

　　C.直接材料預(yù)算

　　D.直接人工預(yù)算

　　【答案】B

　　【解析】財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。

　　2、某投資項目年營業(yè)收入為180萬元，年付現(xiàn)成本為60萬元，年折舊額為40萬元，所得稅稅率為25%，則該項目年營業(yè)現(xiàn)金流量為(　　)萬元。

　　A.81.8

　　B.100

　　C.82.4

　　D.76.4

　　【答案】B

　　【解析】年營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后經(jīng)營凈利潤+折舊=(180—60—40)×(1—25%)+40=100(萬元)。

　　3、在下列各項中，不屬于財務(wù)預(yù)算內(nèi)容的是( 　).

　　A.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.現(xiàn)金預(yù)算

　　C.預(yù)計利潤表

　　D.銷售預(yù)算

　　【答案】D

　　【解析】財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計利潤表.銷售預(yù)算屬于營業(yè)預(yù)算的范疇。

　　4、我國《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券自發(fā)行結(jié)束之日起(　　 )后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)換期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況決定。

　　A.6個月

　　B.60天

　　C.3個月

　　D.1年

　　【答案】A

　　【解析】我國《上市公司證券發(fā)行管理辦法》規(guī)定，可轉(zhuǎn)換債券自發(fā)行結(jié)束之日起6個月后方可轉(zhuǎn)換為公司股票，轉(zhuǎn)換期限由公司根據(jù)可轉(zhuǎn)換債券的存續(xù)期限及公司財務(wù)狀況決定。

　　5、最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式中，應(yīng)考慮的相關(guān)成本主要是(　 ).

　　A.機會成本和交易成本

　　B.交易成本和短缺成本

　　C.機會成本和短缺成本

　　D.管理成本和短缺成本

　　【答案】A

　　【解析】本題的主要考核點是最佳現(xiàn)金持有量確定的存貨模式.最佳現(xiàn)金持有量的存貨模式中，由于假設(shè)不存在現(xiàn)金短缺，所以，應(yīng)考慮的相關(guān)成本主要有機會成本和交易成本.

　　6、某企業(yè)需借入資金120萬元，由于銀行要求將貸款數(shù)額的20%作為補償性余額，故企業(yè)需向銀行申請的貸款數(shù)額為(　 )萬元.

　　A.120

　　B.144

　　C.150

　　D.134.4

　　【答案】C

　　【解析】向銀行申請的貸款數(shù)額=120/(1-20%)=150(萬元).