考試內(nèi)容

能力等級(jí)

一、審計(jì)基本原理

（一）審計(jì)概述

1.審計(jì)的概念與保證程度

（1）審計(jì)的產(chǎn)生

1

（2）審計(jì)的定義

1

（3）保證程度

1

（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)

1

（5）職業(yè)責(zé)任和期望差距

1

（6）審計(jì)報(bào)告和信息差距

1

2.審計(jì)要素

（1）審計(jì)業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

1

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表（鑒證對(duì)象信息）

1

（3）財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)（標(biāo)準(zhǔn)）

1

（4）審計(jì)證據(jù)

1

（5）審計(jì)報(bào)告

1

3.審計(jì)目標(biāo)

（1）審計(jì)的總體目標(biāo)

1

（2）認(rèn)定

1

（3）具體審計(jì)目標(biāo)

1

4.審計(jì)基本要求

（1）遵守審計(jì)準(zhǔn)則

1

（2）遵守職業(yè)道德守則

1

（3）保持職業(yè)懷疑

1

（4）合理運(yùn)用職業(yè)判斷

1

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

（1）重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1

（2）檢查風(fēng)險(xiǎn)

1

（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的反向關(guān)系

1

（4）審計(jì)的固有限制

1

6.審計(jì)過程

（1）接受業(yè)務(wù)委托

1

（2）計(jì)劃審計(jì)工作

1

14

（3）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1

（4）應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

1

（5）編制審計(jì)報(bào)告

1

（二）審計(jì)計(jì)劃

1.初步業(yè)務(wù)活動(dòng)

（1）初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的和內(nèi)容

2

（2）審計(jì)的前提條件

2

（3）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

2

2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

（1）總體審計(jì)策略

2

（2）具體審計(jì)計(jì)劃

2

（3）審計(jì)過程中對(duì)計(jì)劃的更改

2

（4）指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

2

3.重要性

（1）重要性的含義

2

（2）重要性水平的確定

2

（3）錯(cuò)報(bào)

2

（三）審計(jì)證據(jù)

1.審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)

（1）審計(jì)證據(jù)的含義

2

（2）審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性

2

2.審計(jì)程序

（1）審計(jì)程序的作用

1

（2）審計(jì)程序的種類

1

3.函證

（1）函證決策

3

（2）函證的內(nèi)容

3

（3）詢證函的設(shè)計(jì)

3

（4）函證的實(shí)施與評(píng)價(jià)

3

4.分析程序

（1）分析程序概述

1

（2）用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

2

（3）用作實(shí)質(zhì)性程序

2

（4）用于總體復(fù)核

2

15

（四）審計(jì)抽樣方法

1.審計(jì)抽樣的相關(guān)概念

（1）審計(jì)抽樣

1

（2）抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)

1

（3）統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣

1

（4）屬性抽樣和變量抽樣

1

2.審計(jì)抽樣在控制測(cè)試中的應(yīng)用

（1）樣本設(shè)計(jì)階段

2

（2）選取樣本階段

2

（3）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段

2

（4）記錄抽樣程序

1

3.審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測(cè)試中的運(yùn)用

（1）樣本設(shè)計(jì)階段

2

（2）選取樣本階段

2

（3）評(píng)價(jià)樣本結(jié)果階段

2

（4）記錄抽樣程序

2

（五）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

1.信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告和內(nèi)部控制的影響

（1）信息技術(shù)的概念

1

（2）信息技術(shù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響

1

（3）信息技術(shù)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的影響

1

（4）信息技術(shù)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

1

（5）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在信息化環(huán)境下面臨的挑戰(zhàn)

1

2.信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制測(cè)試

（1）信息技術(shù)一般控制

2

（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制

2

（3）公司層面信息技術(shù)控制

2

（4）信息技術(shù)一般控制、應(yīng)用控制與公司層面控制三者之間

的關(guān)系

2

3.信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響

（1）信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

2

（2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定

2

（3）信息技術(shù)一般控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的影響

2

（4）信息技術(shù)應(yīng)用控制對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)質(zhì)性程序的影響

2

16

（5）在不太復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計(jì)

2

（6）在較為復(fù)雜 IT 環(huán)境下的審計(jì)

2

4.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用

（1）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)

2

（2）電子表格

2

5.數(shù)據(jù)分析

（1）數(shù)據(jù)分析的概念

1

（2）數(shù)據(jù)分析的作用及其應(yīng)用

1

（3）數(shù)據(jù)分析面臨的挑戰(zhàn)

1

6.不同信息技術(shù)環(huán)境下的問題

（1）網(wǎng)絡(luò)環(huán)境

1

（2）數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)

1

（3）電子商務(wù)系統(tǒng)

1

（4）外包安排

1

（六）審計(jì)工作底稿

1.審計(jì)工作底稿概述

（1）審計(jì)工作底稿的含義

1

（2）審計(jì)工作底稿的編制目的

1

（3）審計(jì)工作底稿的編制要求

1

（4）審計(jì)工作底稿的性質(zhì)

1

2.審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍

（1）確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)考慮的因素

1

（2）審計(jì)工作底稿的要素

2

3.審計(jì)工作底稿的歸檔

（1）審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)

1

（2）審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)

1

（3）審計(jì)工作底稿歸檔的期限

1

（4）審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)

2

（5）審計(jì)工作底稿的保存期限

1

二、審計(jì)測(cè)試流程

（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估概述

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的概念

1

（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的作用

1

17

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和信息來源

3

（2）其他審計(jì)程序和信息來源

3

（3）項(xiàng)目組內(nèi)部的討論

3

3.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

（1）總體要求

3

（2）行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境及其他外部因素

3

（3）被審計(jì)單位的性質(zhì)

3

（4）被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用

3

（5）被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

3

（6）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)

3

4.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

（1）內(nèi)部控制的含義和要素

3

（2）與審計(jì)相關(guān)的控制

3

（3）對(duì)內(nèi)部控制了解的深度

3

（4）內(nèi)部控制的人工和自動(dòng)化成分

3

（5）內(nèi)部控制的局限性

3

（6）控制環(huán)境

3

（7）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

3

（8）信息系統(tǒng)與溝通

3

（9）控制活動(dòng)

3

（10）對(duì)控制的監(jiān)督

3

（11）在整體層面和業(yè)務(wù)流程層面了解內(nèi)部控制

3

5.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（1）評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（2）需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（3）僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（4）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的修正

3

（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

（1）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施

3

（2）增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的方法

3

（3）總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體審計(jì)方案

的影響

3

18

2.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

（1）進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求

3

（2）進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)

3

（3）進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間

3

（4）進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍

3

3.控制測(cè)試

（1）控制測(cè)試的含義和要求

1

（2）控制測(cè)試的性質(zhì)

1

（3）控制測(cè)試的時(shí)間

1

（4）控制測(cè)試的范圍

1

4.實(shí)質(zhì)性程序

（1）實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求

3

（2）實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

3

（3）實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

3

（4）實(shí)質(zhì)性程序的范圍

3

三、各類交易和賬戶余額的審計(jì)

（一）銷售與收款循環(huán)的審計(jì)

1.銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)

（1）不同行業(yè)類型的收入來源

3

（2）涉及的主要單據(jù)與會(huì)計(jì)記錄

3

2.銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

3

3.銷售與收款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（1）銷售與收款循環(huán)存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

3

4.測(cè)試銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制

3

5.銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

（1）營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序

3

（2）應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序

3

（二）采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)

1.采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)

（1）不同行業(yè)類型的采購(gòu)和費(fèi)用支出

3

（2）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄

3

2.采購(gòu)與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

3

3.采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

19

（1）采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

3

4.測(cè)試采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制

3

5.采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

（1）應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序

3

（2）除折舊/攤銷、人工費(fèi)用以外的一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序

3

（三）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

1.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)

（1）不同行業(yè)類型的存貨性質(zhì)

3

（2）涉及的主要憑證與會(huì)計(jì)記錄

3

2.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和相關(guān)內(nèi)部控制

3

3.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（2）根據(jù)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序

3

4.測(cè)試生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制

3

5.生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序

3

（四）貨幣資金的審計(jì)

1.貨幣資金審計(jì)概述

（1）貨幣資金與業(yè)務(wù)循環(huán)

3

（2）涉及的主要單據(jù)和會(huì)計(jì)記錄

3

（3）涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)

3

（4）貨幣資金內(nèi)部控制概述

3

2.貨幣資金的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（1）貨幣資金的可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)

3

（2）識(shí)別應(yīng)對(duì)可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制

3

（3）與貨幣資金相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（4）擬實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案

3

3.測(cè)試貨幣資金的內(nèi)部控制

（1）概述

3

（2）庫(kù)存現(xiàn)金的控制測(cè)試

3

（3）銀行存款的控制測(cè)試

3

4.貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

（1）概述

3

（2）庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序

3

20

（3）銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序

3

（4）其他貨幣資金的實(shí)質(zhì)性程序

3

四、對(duì)特殊事項(xiàng)的考慮

（一）對(duì)舞弊和法律法規(guī)的考慮

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任

（1）舞弊的含義和種類

1

（2）治理層、管理層的責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

1

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)

3

（4）識(shí)別和評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（5）應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（6）會(huì)計(jì)分錄測(cè)試

3

（7）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

3

（8）無法繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)

3

（9）書面聲明

3

（10）與管理層、治理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通

3

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)法律法規(guī)的考慮

（1）管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任

1

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

1

（3）對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮

3

（4）識(shí)別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序

3

（5）對(duì)識(shí)別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報(bào)告

3

（二）審計(jì)溝通

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通

（1）溝通的對(duì)象

2

（2）溝通的事項(xiàng)

2

（3）溝通的過程

2

（4）審計(jì)工作底稿

2

2.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

（1）接受委托前的溝通

2

（2）接受委托后的溝通

2

（3）發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)

時(shí)的處理

2

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用他人的工作

1.利用內(nèi)部審計(jì)工作

21

（1）內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)

2

（2）內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系

2

（3）確定是否利用以及在多大程度上利用內(nèi)部審計(jì)人員的工

作

2

（4）利用內(nèi)部審計(jì)人員的特定工作

2

2.利用專家的工作

（1）確定是否利用專家的工作

2

（2）專家的勝任能力、專業(yè)素質(zhì)和客觀性

2

（3）了解專家的專長(zhǎng)領(lǐng)域

2

（4）與專家達(dá)成一致意見

2

（5）評(píng)價(jià)專家工作的恰當(dāng)性

2

（四）對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮

1.與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念

（1）集團(tuán)

1

（2）組成部分

1

（3）重要組成部分

1

（4）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表

1

（5）集團(tuán)審計(jì)和集團(tuán)審計(jì)意見

1

（6）集團(tuán)項(xiàng)目合伙人和集團(tuán)項(xiàng)目組

1

（7）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

1

（8）集團(tuán)管理層和組成部分管理層

1

（9）集團(tuán)層面控制

1

（10）合并過程

1

2.集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定

1

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的目標(biāo)

1

3.集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持

（1）在承接與保持階段獲取了解

3

（2）審計(jì)范圍受到限制

3

（3）業(yè)務(wù)約定條款

3

4.了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境

（1）集團(tuán)管理層下達(dá)的指令

3

（2）舞弊

3

（3）集團(tuán)項(xiàng)目組成員和組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表

22

重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)）的討論

3

（4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境的程序

3

5.了解組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師

（1）與集團(tuán)審計(jì)相關(guān)的職業(yè)道德要求

3

（2）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力

3

6.重要性

（1）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

3

（2）適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個(gè)或多個(gè)

重要性水平

3

（3）組成部分的重要性

3

（4）明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

3

7.針對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施

（1）對(duì)重要組成部分需執(zhí)行的工作

3

（2）對(duì)不重要的組成部分需執(zhí)行的工作

3

（3）已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當(dāng)審計(jì)證據(jù)時(shí)的處理

3

（4）參與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作

3

8.合并過程

3

9.與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

（1）集團(tuán)項(xiàng)目組向組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的通報(bào)

3

（2）組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師向集團(tuán)項(xiàng)目組溝通的事項(xiàng)

3

（3）評(píng)價(jià)與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通

3

10.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

3

11.與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通

（1）與集團(tuán)管理層的溝通

3

（2）與集團(tuán)治理層的溝通

3

（五）其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)

1.審計(jì)會(huì)計(jì)估計(jì)

（1）會(huì)計(jì)估計(jì)的性質(zhì)

1

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)

3

（3）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（4）應(yīng)對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（5）實(shí)施進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序以應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)

3

（6）評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性并確定錯(cuò)報(bào)

3

（7）其他相關(guān)審計(jì)程序

3

23

2.關(guān)聯(lián)方的審計(jì)

（1）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)工作

2

（2）識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

3

（3）針對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施

3

（4）評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)處理和披露

3

（5）其他相關(guān)審計(jì)程序

3

3.考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)

（1）管理層的責(zé)任和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

1

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和相關(guān)活動(dòng)

2

（3）評(píng)價(jià)管理層對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力作出的評(píng)估

3

（4）超出管理層評(píng)估期間的事項(xiàng)或情況

3

（5）識(shí)別出事項(xiàng)或情況時(shí)實(shí)施追加的審計(jì)程序

3

（6）審計(jì)結(jié)論

3

（7）對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響

3

4.首次接受委托時(shí)對(duì)期初余額的審計(jì)

（1）期初余額的含義

1

（2）期初余額的審計(jì)目標(biāo)

2

（3）審計(jì)程序

3

（4）審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告

3

五、完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告

（一）完成審計(jì)工作

1.完成審計(jì)工作概述

（1）評(píng)價(jià)審計(jì)中的重大發(fā)現(xiàn)

2

（2）評(píng)價(jià)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)

2

（3）復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

2

2.期后事項(xiàng)

（1）期后事項(xiàng)的種類

2

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表日至審計(jì)報(bào)告日之間發(fā)生的事項(xiàng)

2

（3）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告日后至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日前知悉的

事實(shí)

2

（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后知悉的事實(shí)

2

3.書面聲明

（1）針對(duì)管理層責(zé)任的書面聲明

2

（2）其他書面聲明

2

24

（3）書面聲明的日期和涵蓋的期間

2

（4）書面聲明的形式

2

（5）對(duì)書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面

聲明

2

（二）審計(jì)報(bào)告

1.審計(jì)報(bào)告概述

（1）審計(jì)報(bào)告的含義

1

（2）審計(jì)報(bào)告的作用

1

2.審計(jì)意見的形成

1

3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容

（1）審計(jì)報(bào)告的要素

2

（2）標(biāo)題

2

（3）收件人

2

（4）審計(jì)意見

2

（5）形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

2

（6）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

2

（7）注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任

2

（8）按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)（如適用）

2

（9）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章

2

（10）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址和蓋章

2

（11）報(bào)告日期

2

4.在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

（1）確定關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的決策框架

3

（2）在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

3

（3）不在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的情形

3

（4）就關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)與治理層溝通

3

5.非無保留意見審計(jì)報(bào)告

（1）非無保留意見的含義

3

（2）確定非無保留意見的類型

3

（3）非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容

3

（4）非無保留意見的審計(jì)報(bào)告的參考格式

3

6.在審計(jì)報(bào)告增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和其他事項(xiàng)段

（1）強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段

3

（2）其他事項(xiàng)段

3

25

（3）與治理層的溝通

3

7.比較信息

（1）比較信息的含義

1

（2）審計(jì)程序

3

（3）審計(jì)報(bào)告：對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)

3

（4）審計(jì)報(bào)告：比較財(cái)務(wù)報(bào)表

3

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其他信息的責(zé)任

（1）獲取其他信息

3

（2）閱讀并考慮其他信息

3

（3）當(dāng)似乎存在重大不一致或其他信息似乎存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)

的應(yīng)對(duì)

3

（4）當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為其他信息存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)的應(yīng)對(duì)

3

（5）當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及

其環(huán)境的了解需要更新時(shí)的應(yīng)對(duì)

3

（6）報(bào)告

3

六、企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

（一）內(nèi)部控制審計(jì)的概念

1.內(nèi)部控制審計(jì)的背景

2

2.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

1

3.內(nèi)部控制審計(jì)基準(zhǔn)日

1

（二）計(jì)劃審計(jì)工作

1.計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)

3

2.總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃

3

（三）自上而下的方法

1.識(shí)別、了解和測(cè)試企業(yè)層面的控制

3

2.識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定

3

3.了解潛在錯(cuò)報(bào)的來源并識(shí)別相應(yīng)的控制

3

4.選擇擬測(cè)試的控制

3

（四）測(cè)試控制的有效性

1.內(nèi)部控制的有效性

3

2.與控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)

3

3.測(cè)試控制有效性的程序的性質(zhì)

3

4.控制測(cè)試的時(shí)間安排

3

5.控制測(cè)試的范圍

3

26

（五）企業(yè)層面控制的測(cè)試

1.與控制環(huán)境相關(guān)的控制

3

2.針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控

制

3

3.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

3

4.對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制

3

5.對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)

部控制評(píng)價(jià)

3

6.集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）

3

7.監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制

3

8.針對(duì)重大經(jīng)營(yíng)控制及風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策

3

（六）業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測(cè)試

1.了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程

3

2.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

3

3.識(shí)別和了解相關(guān)控制

3

4.記錄相關(guān)控制

3

（七）內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)

1.控制缺陷的分類

3

2.評(píng)價(jià)控制缺陷的嚴(yán)重程度

3

3.內(nèi)部控制缺陷整改

3

(八)出具審計(jì)報(bào)告

1.形成審計(jì)意見

3

2.審計(jì)報(bào)告類型

3

3.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

3

4.非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷

3

七、質(zhì)量控制

（一）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

1.質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素

2

2.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

2

（二）相關(guān)職業(yè)道德要求

1.總體要求

2

2.遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施

2

3.滿足獨(dú)立性要求

2

（三）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

27

1.總體要求

3

2.考慮客戶的誠(chéng)信情況

3

3.考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間

和資源

3

4.考慮能否遵守相關(guān)職業(yè)道德要求

3

5.考慮其他事項(xiàng)的影響

3

（四）人力資源

1.總體要求

3

2.人力資源管理的要素

3

3.招聘

3

4.人員素質(zhì)、勝任能力和職業(yè)發(fā)展

3

5.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、工薪和晉升

3

6.項(xiàng)目組的委派

3

（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行

1.指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

3

2.咨詢

3

3.意見分歧

3

4.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

3

5.業(yè)務(wù)工作底稿

3

（六）監(jiān)控

1.監(jiān)控的總體要求

2

2.監(jiān)控人員

2

3.監(jiān)控內(nèi)容

2

4.實(shí)施檢查

2

5.監(jiān)控結(jié)果的處理

2

6.監(jiān)控的記錄

2

7.投訴和指控的處理

3

八、職業(yè)道德

（一）職業(yè)道德基本原則和概念框架

1.職業(yè)道德基本原則

（1）誠(chéng)信

1

（2）獨(dú)立性

1

（3）客觀和公正

1

（4）專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

1

28

（5）保密

1

（6）良好的職業(yè)行為

1

2.職業(yè)道德概念框架

（1）職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵

2

（2）對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素及防范措

施

2

（3）道德沖突的解決

2

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用

（1）可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

2

（2）應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施

2

（3）專業(yè)服務(wù)委托

2

（4）利益沖突

2

（5）應(yīng)客戶的要求提供第二次意見

2

（6）收費(fèi)

2

（7）專業(yè)服務(wù)營(yíng)銷

2

（8）禮品和款待

2

（9）保管客戶資產(chǎn)

2

（10）對(duì)客觀和公正原則的要求

2

4.非執(zhí)業(yè)會(huì)員對(duì)職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用

（1）基本要求

1

（2）對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素

1

（3）應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施

1

（4）潛在沖突

1

（5）信息的編制和報(bào)告

1

（6）專業(yè)知識(shí)和技能

1

（7）經(jīng)濟(jì)利益

1

（8）禮品和款待

1

（二）審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)獨(dú)立性的要求

1.基本概念和要求

（1）獨(dú)立性的概念框架

1

（2）網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所

1

（3）公眾利益實(shí)體

1

（4）關(guān)聯(lián)實(shí)體

1

（5）治理層

1

29

（6）工作記錄

1

（7）業(yè)務(wù)期間

1

（8）合并與收購(gòu)

1

2.經(jīng)濟(jì)利益

（1）經(jīng)濟(jì)利益的種類

3

（2）對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形和防范措施

3

3.貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系

（1）貸款和擔(dān)保

3

（2）商業(yè)關(guān)系

3

（3）家庭和私人關(guān)系

3

4.與審計(jì)客戶發(fā)生人員交流

（1）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系

3

（2）臨時(shí)借調(diào)員工

3

（3）最近曾任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工

3

（4）兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員

3

5.與審計(jì)客戶長(zhǎng)期存在業(yè)務(wù)關(guān)系

（1）一般規(guī)定

3

（2）屬于公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶

3

6.為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)

（1）一般規(guī)定

3

（2）管理層職責(zé)

3

（3）編制會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表

3

（4）評(píng)估服務(wù)

3

（5）稅務(wù)服務(wù)

3

（6）內(nèi)部審計(jì)服務(wù)

3

（7）信息技術(shù)系統(tǒng)服務(wù)

3

（8）訴訟支持服務(wù)

3

（9）法律服務(wù)

3

（10）招聘服務(wù)

3

（11）公司理財(cái)服務(wù)

3

7.收費(fèi)

（1）收費(fèi)結(jié)構(gòu)

3

（2）逾期收費(fèi)

3

（3）或有收費(fèi)

3

30

8.影響?yīng)毩⑿缘钠渌�事�?xiàng)

（1）薪酬和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)政策

3

（2）禮品和款待

3

（3）訴訟或訴訟威脅

3