2016年注冊會計師審計專用教材

　　2016年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材及參考用書審計

　　目錄

　　第0章考綱分析與應試策略

　　第一節(jié)考試簡介

　　一、考試科目

　　二、考試形式

　　三、考試題型與答題時間

　　第二節(jié)考試大綱專家解讀

　　一、考查要點概覽

　　二、命題趨勢分析

　　第三節(jié)應試經驗與技巧

　　一、客觀題

　　二、主觀題

　　第四節(jié)學習方法與建議

　　第1章審計概述

　　第一節(jié)審計的概念與保證程度

　　一、審計的定義（*）

　　第0章考綱分析與應試策略

　　第一節(jié)考試簡介

　　一、考試科目

　　二、考試形式

　　三、考試題型與答題時間

　　第二節(jié)考試大綱專家解讀

　　一、考查要點概覽

　　二、命題趨勢分析

　　第三節(jié)應試經驗與技巧

　　一、客觀題

　　二、主觀題

　　第四節(jié)學習方法與建議

　　第1章審計概述

　　第一節(jié)審計的概念與保證程度

　　一、審計的定義（*）

　　二、合理保證與有限保證（*）

　　第二節(jié)審計要素

　　一、審計業(yè)務的三方關系（*）

　　二、財務報表（鑒證對象信息）（*）

　　三、財務報表編制基礎（標準）（*）

　　四、審計證據（*）

　　五、審計報告（*）

　　第三節(jié)審計目標

　　一、審計的總體目標（*）

　　二、認定（*）

　　三、具體審計目標（*）

　　第四節(jié)審計基本要求

　　一、遵守職業(yè)道德要求（*）

　　二、保持職業(yè)懷疑（*）

　　三、合理運用職業(yè)判斷（*）

　　第五節(jié)審計風險

　　一、與審計風險模型相關的基本概念（**）

　　二、重大錯報風險（*）

　　三、檢查風險（*）

　　四、檢查風險與重大錯報風險的反向關系（*）

　　五、審計的固有限制（*）

　　第六節(jié)審計過程

　　一、接受業(yè)務委托（*）

　　二、計劃審計工作（*）

　　三、評估重大錯報風險（*）

　　四、應對重大錯報風險（*）

　　五、編制審計報告（*）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第2章審計計劃

　　第一節(jié)初步業(yè)務活動

　　一、初步業(yè)務活動的目的和內容（**）

　　二、審計的前提條件（**）

　　三、審計業(yè)務約定書（**）

　　第二節(jié)總體審計策略和具體審計計劃

　　一、總體審計策略（**）

　　二、具體審計計劃（**）

　　三、審計過程中對計劃的更改（**）

　　四、指導、監(jiān)督與復核（**）

　　第三節(jié)審計重要性

　　一、重要性的含義（**）

　　二、重要性水平的確定（**）

　　三、錯報（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第3章審計證據

　　第一節(jié)審計證據的性質

　　一、審計證據的含義（**）

　　二、審計證據的充分性與適當性（**）

　　第二節(jié)審計程序

　　一、審計程序的作用（*）

　　二、審計程序的種類（*）

　　第三節(jié)函證

　　一、函證決策（***）

　　二、函證的內容（***）

　　三、詢證函的設計（***）

　　四、函證的實施與評價（***）

　　第四節(jié)分析程序

　　一、分析程序的目的（*）

　　二、用作風險評估程序（**）

　　三、用作實質性程序（**）

　　四、用于總體復核（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第4章審計抽樣

　　第一節(jié)審計抽樣的基本概念

　　一、審計抽樣的定義（*）

　　二、抽樣風險和非抽樣風險（*）

　　三、統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣（*）

　　四、統(tǒng)計抽樣方法（*）

　　第二節(jié)審計抽樣的基本原理和步驟

　　一、樣本設計階段（**）

　　二、選取樣本階段（**）

　　三、評價樣本結果（**）

　　第三節(jié)審計抽樣在控制測試中的應用

　　一、樣本設計階段（**）

　　二、選取樣本階段（**）

　　三、評價樣本結果階段（**）

　　四、在控制測試中使用非統(tǒng)計抽樣（**）

　　五、記錄抽樣程序（**）

　　第四節(jié)審計抽樣在細節(jié)測試中的運用

　　一、在細節(jié)測試中使用非統(tǒng)計抽樣方法（**）

　　二、在細節(jié)測試中使用統(tǒng)計抽樣（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第5章信息技術對審計的影響

　　第一節(jié)信息技術對內部控制的影響

　　一、信息技術的概念（*）

　　二、信息技術與財務報告的關系（*）

　　三、信息技術對內部控制的積極影響（*）

　　第二節(jié)評估信息技術的風險

　　第三節(jié)信息技術中的一般控制和應用控制

　　測試

　　一、信息技術一般控制審計（**）

　　二、信息技術應用控制審計（**）

　　三、公司層面信息技術控制審計（*）

　　四、信息技術一般控制、應用控制與公司層面控制三者之間的關系（*）

　　第四節(jié)信息技術對審計過程的影響

　　一、信息技術審計范圍的確定（**）

　　二、一般控制對控制風險的影響（**）

　　三、IT控制對控制風險和實質性程序的影響（**）

　　四、在不太復雜IT環(huán)境下的審計（**）

　　五、在較為復雜IT環(huán)境下的審計（**）

　　第五節(jié)計算機輔助審計技術和電子表格的

　　運用

　　一、計算機輔助審計技術（*）

　　二、電子表格（*）

　　第六節(jié)不同信息技術環(huán)境下的問題

　　一、網絡環(huán)境（*）

　　二、數(shù)據庫管理系統(tǒng)（*）

　　三、電子商務系統(tǒng)（*）

　　四、外包安排（*）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第6章審計工作底稿

　　第一節(jié)審計工作底稿概述

　　一、審計工作底稿的含義（*）

　　二、審計工作底稿的編制目的（*）

　　三、審計工作底稿的編制要求（*）

　　四、審計工作底稿的性質（**）

　　第二節(jié)審計工作底稿的格式、要素和范圍

　　一、確定審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素（*）

　　二、審計工作底稿的要素（**）

　　第三節(jié)審計工作底稿的歸檔

　　一、審計工作底稿歸檔工作的性質（*）

　　二、審計檔案的結構（*）

　　三、審計工作底稿歸檔的期限（*）

　　四、審計工作底稿歸檔后的變動（**）

　　五、審計工作底稿的保存期限（*）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第7章風險評估

　　第一節(jié)審計風險準則概述

　　一、出臺審計風險準則的背景（*）

　　二、審計風險準則的特點（*）

　　三、風險評估的作用（*）

　　第二節(jié)風險評估程序、信息來源以及項目組內部的討論

　　一、風險評估程序和信息來源（***）

　　二、其他審計程序和信息來源（***）

　　三、項目組內部的討論（***）

　　第三節(jié)了解被審計單位及其環(huán)境

　　一、總體要求（***）

　　二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境和監(jiān)督環(huán)境及其他外部因素（***）

　　三、被審計單位的性質（***）

　　四、被審計單位對會計政策的選擇和運用（***）

　　五、被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經營風險（***）

　　六、被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價（***）

　　第四節(jié)了解被審計單位的內部控制

　　一、內部控制的含義和要素（***）

　　二、與審計相關的控制（***）

　　三、對內部控制了解的深度（***）

　　四、內部控制的人工和自動化成分（***）

　　五、內部控制的局限性（***）

　　六、控制環(huán)境（***）

　　七、被審計單位的風險評估過程（***）

　　八、信息系統(tǒng)與溝通（***）

　　九、控制活動（***）

　　十、對控制的監(jiān)督（***）

　　十一、在整體層面和業(yè)務流程層面了解內部控制（***）

　　第五節(jié)評估重大錯報風險

　　一、評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險（***）

　　二、需要特別考慮的重大錯報風險（***）

　　三、僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險（***）

　　四、對風險評估的修正（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第8章風險應對

　　第一節(jié)針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施

　　一、財務報表層次重大錯報風險與總體應對措施（***）

　　二、增加審計程序不可預見性的方法（***）

　　三、總體應對措施對擬實施進一步審計程序的總體審計方案的影響（***）

　　第二節(jié)針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序

　　一、進一步審計程序的含義和要求（***）

　　二、進一步審計程序的性質（***）

　　三、進一步審計程序的時間（***）

　　四、進一步審計程序的范圍（***）

　　第三節(jié)控制測試

　　一、控制測試的含義和要求（*）

　　二、控制測試的性質（*）

　　三、控制測試的時間（*）

　　四、控制測試的范圍（*）

　　第四節(jié)實質性程序

　　一、實質性程序的含義和要求（***）

　　二、實質性程序的性質（***）

　　三、實質性程序的時間（***）

　　四、實質性程序的范圍（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第9章銷售與收款循環(huán)的審計

　　第一節(jié)銷售與收款循環(huán)的特點

　　一、不同行業(yè)類型的收入來源（***）

　　二、涉及的主要憑證與會計記錄（***）

　　三、涉及的主要業(yè)務活動（***）

　　第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試

　　一、銷售交易的內部控制（***）

　　二、收款交易的內部控制（***）

　　三、評估重大錯報風險（***）

　　四、控制測試（***）

　　第三節(jié)銷售與收款循環(huán)的實質性程序

　　一、銷售與收款交易的實質性程序（***）

　　二、營業(yè)收入的實質性程序（***）

　　三、應收賬款的實質性程序（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第10章采購與付款循環(huán)的審計

　　第一節(jié)采購與付款循環(huán)的特點

　　一、不同行業(yè)類型的采購和費用支出（***）

　　二、涉及的主要憑證與會計記錄（***）

　　三、涉及的主要業(yè)務活動（***）

　　第二節(jié)采購與付款循環(huán)的內部控制和控制測試

　　一、采購交易的內部控制（***）

　　二、付款交易的內部控制（***）

　　三、固定資產的內部控制（***）

　　四、評估重大錯報風險（***）

　　五、控制測試（***）

　　第三節(jié)采購與付款循環(huán)的實質性程序

　　一、采購與付款交易的實質性程序（***）

　　二、應付賬款的實質性程序（***）

　　三、固定資產的實質性程序（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第11章生產與存貨循環(huán)的審計

　　第一節(jié)生產與存貨循環(huán)的特點

　　一、不同行業(yè)類型的存貨性質（***）

　　二、涉及的主要憑證與會計記錄（***）

　　三、涉及的主要業(yè)務活動（***）

　　第二節(jié)生產與存貨循環(huán)的內部控制和控制測試

　　一、生產與存貨交易的內部控制（***）

　　二、評估重大錯報風險（***）

　　三、控制測試（***）

　　第三節(jié)生產與存貨循環(huán)的實質性程序

　　一、生產與存貨交易的實質性程序（***）

　　二、存貨的實質性程序（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第12章貨幣資金的審計

　　第一節(jié)貨幣資金審計概述

　　一、貨幣資金與交易循環(huán)（***）

　　二、涉及的主要憑證和會計記錄（***）

　　三、貨幣資金內部控制概述（***）

　　四、貨幣資金審計中需要關注的事項或情形（***）

　　第二節(jié)庫存現(xiàn)金審計

　　一、審計目標（***）

　　二、庫存現(xiàn)金內部控制的測試（***）

　　三、庫存現(xiàn)金的實質性程序（***）

　　第三節(jié)銀行存款審計和其他貨幣資金審計

　　一、銀行存款審計目標（***）

　　二、銀行存款的控制測試（***）

　　三、銀行存款的實質性程序（***）

　　四、其他貨幣資金的實質性程序（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第13章對舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　第一節(jié)財務報表審計中與舞弊相關的責任

　　一、舞弊的含義和種類（*）

　　二、治理層、管理層的責任與注冊會計師的責任（*）

　　三、風險評估程序和相關活動（***）

　　四、識別和評估舞弊導致的重大錯報風險（***）

　　五、應對舞弊導致的重大錯報風險（***）

　　六、會計分錄測試（***）

　　七、評價審計證據（***）

　　八、與管理層、治理層和監(jiān)管機構的溝通（***）

　　第二節(jié)財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮

　　一、管理層遵守法律法規(guī)的責任（*）

　　二、注冊會計師的責任（*）

　　三、對被審計單位遵守法律法規(guī)的考慮（***）

　　四、識別出或懷疑存在違反法律法規(guī)行為時實施的審計程序（***）

　　五、對識別出的或懷疑存在的違反法律法規(guī)行為的報告（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第14章審計溝通

　　第一節(jié)注冊會計師與治理層的溝通

　　一、溝通的對象（**）

　　二、溝通的事項（**）

　　三、溝通的過程（**）

　　四、審計工作底稿（**）

　　第二節(jié)前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通

　　一、前后任注冊會計師的含義（*）

　　二、接受委托前的溝通（**）

　　三、接受委托后的溝通（**）

　　四、發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師審計的財務報表可能存在重大錯報時的處理（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第15章注冊會計師利用他人的工作

　　第一節(jié)利用內部審計工作

　　一、內部審計的目標（**）

　　二、內部審計和注冊會計師的關系（**）

　　三、確定是否利用以及在多大程度上利用內部審計人員的工作（**）

　　四、利用內部審計人員的特定工作（**）

　　第二節(jié)利用專家的工作

　　一、專家的含義（*）

　　二、確定是否利用專家的工作（**）

　　三、審計程序的性質、時間安排和范圍（**）

　　四、專家的勝任能力、專業(yè)素質和客觀性（**）

　　五、了解專家的專長領域（**）

　　六、與專家達成一致意見（**）

　　七、評價專家工作的恰當性（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第16章對集團財務報表審計的特殊考慮

　　第一節(jié)與集團財務報表審計有關的概念

　　一、集團及組成部分（*）

　　二、重要組成部分（*）

　　三、集團財務報表（*）

　　四、集團審計和集團審計意見（*）

　　五、集團項目合伙人和集團項目組（*）

　　六、組成部分注冊會計師（*）

　　七、集團管理層和組成部分管理層（*）

　　八、集團層面控制（*）

　　九、合并過程（*）

　　第二節(jié)集團財務報表審計中的責任設定和注冊會計師的目標

　　一、集團財務報表審計中的責任設定（*）

　　二、注冊會計師的目標（*）

　　第三節(jié)集團審計業(yè)務的承接與保持

　　一、在承接與保持階段獲取了解（***）

　　二、審計范圍受到限制（***）

　　三、業(yè)務約定條款（***）

　　第四節(jié)了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境

　　一、集團管理層下達的指令（***）

　　二、舞弊（***）

　　三、集團項目組成員和組成部分注冊會計師對集團財務報表重大錯報風險（包括舞弊風險）的討論（***）

　　四、了解集團及其環(huán)境、集團組成部分及其環(huán)境的程序（***）

　　第五節(jié)了解組成部分注冊會計師

　　一、集團項目組應當了解的事項（**）

　　二、與集團審計相關的職業(yè)道德要求（***）

　　三、組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力（***）

　　第六節(jié)重要性

　　一、集團財務報表整體的重要性（***）

　　二、適用于特定類別的交易、賬戶余額或披露的一個或多個重要性水平（***）

　　三、組成部分重要性（***）

　　四、明顯微小錯報的臨界值（***）

　　第七節(jié)針對評估的風險采取的應對措施

　　一、對重要組成部分需執(zhí)行的工作（***）

　　二、對不重要的組成部分所需執(zhí)行的工作（***）

　　三、已執(zhí)行的工作仍不能提供充分、適當審計證據時的處理（***）

　　四、參與組成部分注冊會計師的工作（***）

　　第八節(jié)合并過程（***）

　　第九節(jié)與組成部分注冊會計師的溝通

　　一、集團項目組向組成部分注冊會計師的通報（***）

　　二、組成部分注冊會計師向集團項目組溝通的事項（***）

　　三、評價與組成部分注冊會計師的溝通（***）

　　第十節(jié)評價審計證據的充分性和適當性（***）

　　第十一節(jié)與集團管理層和集團治理層的溝通2一、與集團管理層的溝通（***）268

　　二、與集團治理層的溝通（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第17章其他特殊項目的審計

　　第一節(jié)審計會計估計

　　一、會計估計的性質（*）

　　二、風險評估程序和相關活動（***）

　　三、識別和評估重大錯報風險（***）

　　四、應對評估的重大錯報風險（***）

　　五、實施進一步實質性程序以應對特別風險（***）

　　六、評價會計估計的合理性并確定錯報（***）

　　七、其他相關審計程序（***）

　　第二節(jié)關聯(lián)方的審計

　　一、風險評估程序和相關工作（**）

　　二、識別和評估重大錯報風險（***）

　　三、針對重大錯報風險的應對措施（***）

　　四、評價會計處理和披露（***）

　　五、其他相關審計程序（***）

　　第三節(jié)考慮持續(xù)經營假設

　　一、管理層的責任和注冊會計師的責任（*）

　　二、風險評估程序和相關活動（**）

　　三、評價管理層對持續(xù)經營能力作出的評估（***）

　　四、超出管理層評估期間的事項或情況（***）

　　五、識別出事項或情況時實施追加的審計程序（***）

　　六、審計結論與報告（***）

　　第四節(jié)首次接受委托時對期初余額的審計

　　一、期初余額的含義（*）

　　二、期初余額的審計目標（**）

　　三、審計程序（***）

　　四、審計結論和審計報告（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第18章完成審計工作

　　第一節(jié)完成審計工作概述

　　一、評價審計中的重大發(fā)現(xiàn)（**）

　　二、評價審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯報（**）

　　三、復核審計工作底稿和財務報表（**）

　　第二節(jié)期后事項

　　一、期后事項的種類（**）

　　二、財務報表日至審計報告日之間發(fā)生的事項（**）

　　三、注冊會計師在審計報告日后至財務報表報出日前知悉的事實（**）

　　四、注冊會計師在財務報表報出后知悉的事實（**）

　　第三節(jié)書面聲明

　　一、書面聲明的定義與特征（**）

　　二、針對管理層責任的書面聲明（**）

　　三、其他書面聲明（**）

　　四、書面聲明的日期和涵蓋的期間（**）

　　五、書面聲明的形式（**）

　　六、對書面聲明可靠性的疑慮以及管理層不提供要求的書面聲明（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第19章審計報告

　　第一節(jié)審計報告概述

　　一、審計報告的含義（*）

　　二、審計報告的作用（*）

　　第二節(jié)審計意見的形成和審計報告的類型

　　一、審計意見的形成（**）

　　二、審計報告的類型（**）

　　第三節(jié)審計報告的基本內容

　　一、審計報告的要素（**）

　　二、標題（**）

　　三、收件人（**）

　　四、引言段（**）

　　五、管理層對財務報表的責任段（**）

　　六、注冊會計師的責任段（**）

　　七、審計意見段（**）

　　八、注冊會計師的簽名和蓋章（**）

　　九、會計師事務所的名稱、地址和蓋章（**）

　　十、報告日期（**）

　　第四節(jié)非標準審計報告

　　一、非無保留意見的審計報告（***）

　　二、審計報告的強調事項段（***）

　　三、審計報告的其他事項段（***）

　　第五節(jié)比較信息

　　一、比較信息的含義（*）

　　二、審計程序（***）

　　三、審計報告：對應數(shù)據（***）

　　四、審計報告：比較財務報表（***）

　　第六節(jié)含有已審計財務報表的文件中的其他信息

　　一、其他信息的含義（*）

　　二、注冊會計師對于其他信息的責任（*）

　　三、重大不一致（***）

　　四、對事實的重大錯報（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　四、綜合題

　　第20章會計師事務所業(yè)務質量控制

　　第一節(jié)質量控制制度的目標和對業(yè)務質量承擔的領導責任

　　一、質量控制制度的目標和要素（**）

　　二、對業(yè)務質量承擔的領導責任（**）

　　第二節(jié)相關職業(yè)道德要求

　　一、總體要求（**）

　　二、遵守相關職業(yè)道德要求的具體措施（**）

　　三、滿足獨立性要求（**）

　　第三節(jié)客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持

　　一、總體要求（***）

　　二、考慮客戶的誠信情況（***）

　　三、考慮是否具備執(zhí)行業(yè)務的必要素質、專業(yè)勝任能力、時間和資源（**）

　　四、考慮能否遵守相關職業(yè)道德要求（***）

　　五、考慮其他事項的影響（***）

　　第四節(jié)人力資源

　　一、總體要求（***）

　　二、人力資源管理的要素（***）

　　三、招聘（***）

　　四、人員素質、勝任能力和職業(yè)發(fā)展（***）

　　五、業(yè)績評價、工薪和晉升（***）

　　六、項目組的委派（***）

　　第五節(jié)業(yè)務執(zhí)行

　　一、指導、監(jiān)督與復核（***）

　　二、咨詢（***）

　　三、意見分歧（***）

　　四、項目質量控制復核（***）

　　五、業(yè)務工作底稿（***）

　　第六節(jié)監(jiān)控

　　一、監(jiān)控的總體要求（**）

　　二、監(jiān)控人員（**）

　　三、監(jiān)控內容（**）

　　四、實施檢查（**）

　　五、監(jiān)控結果的處理（**）

　　六、監(jiān)控的記錄（**）

　　七、投訴和指控的處理（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第21章職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　第一節(jié)職業(yè)道德基本原則

　　一、誠信（*）

　　二、獨立性（*）

　　三、客觀和公正（*）

　　四、專業(yè)勝任能力和應有的關注（*）

　　五、保密（*）

　　六、良好的職業(yè)行為（*）

　　第二節(jié)職業(yè)道德概念框架

　　一、職業(yè)道德概念框架的內涵（**）

　　二、對遵循職業(yè)道德基本原則產生不利影響的因素及防范措施（**）

　　三、道德沖突的解決（**）

　　第三節(jié)注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用

　　一、可能對職業(yè)道德基本原則產生不利影響的因素（**）

　　二、應對不利影響的防范措施（**）

　　三、專業(yè)服務委托（**）

　　四、利益沖突（**）

　　五、應客戶要求提供第二次意見（**）

　　六、收費（**）

　　七、專業(yè)服務營銷（**）

　　八、禮品和款待（**）

　　九、保管客戶資產（**）

　　十、對客觀和公正原則的要求（**）

　　第四節(jié)非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用

　　一、基本要求（*）

　　二、對遵循職業(yè)道德基本原則產生不利影響的因素（**）

　　三、應對不利影響的防范措施（*）

　　四、潛在沖突（*）

　　五、信息的編制和報告（**）

　　六、專業(yè)知識和技能（**）

　　七、經濟利益（**）

　　八、禮品和款待（**）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第22章審計業(yè)務對獨立性的要求

　　第一節(jié)基本概念和要求

　　一、獨立性的概念框架（*）

　　二、網絡與網絡事務所（*）

　　三、公眾利益實體（*）

　　四、關聯(lián)實體（*）

　　五、治理層（*）

　　六、工作記錄（*）

　　七、業(yè)務期間（*）

　　八、合并與收購（*）

　　九、其他方面的考慮（*）

　　第二節(jié)經濟利益

　　一、經濟利益的種類（***）

　　二、對獨立性產生不利影響的情形和防范措施（***）

　　第三節(jié)貨款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系

　　一、貸款和擔保（***）

　　二、商業(yè)關系（***）

　　三、家庭和私人關系（***）

　　第四節(jié)與審計客戶發(fā)生人員交流

　　一、與審計客戶發(fā)生雇傭關系（***）

　　二、臨時借調員工（***）

　　三、最近曾任審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工（***）

　　四、兼任審計客戶的董事或高級管理人員（***）

　　第五節(jié)與審計客戶長期存在業(yè)務關系

　　一、一般規(guī)定（***）

　　二、屬于公眾利益實體的審計客戶（***）

　　第六節(jié)為審計客戶提供非鑒證服務

　　一、一般規(guī)定（***）

　　二、管理層職責（***）

　　三、編制會計記錄和財務報表（***）

　　四、評估服務（***）

　　五、稅務服務（***）

　　六、內部審計服務（***）

　　七、信息技術系統(tǒng)服務（***）

　　八、訴訟支持服務（***）

　　九、法律服務（***）

　　十、招聘服務（***）

　　十一、公司理財服務（***）

　　第七節(jié)收費

　　一、收費結構（***）

　　二、逾期收費（***）

　　三、或有收費（***）

　　第八節(jié)影響獨立性的其他事項

　　一、薪酬和業(yè)績評價政策（***）

　　二、禮品和款待（***）

　　三、訴訟或訴訟產生威脅（***）

　　過關測試題

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　附錄過關測試題參考答案與解析

　　第1章審計概述

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第2章審計計劃

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第3章審計證據

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第4章審計抽樣

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第5章信息技術對審計的影響

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第6章審計工作底稿

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第7章風險評估

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第8章風險應對

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第9章銷售與收款循環(huán)的審計

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第10章采購與收款循環(huán)的審計

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第11章生產與存貨循環(huán)的審計

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第12章貨幣資金的審計

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第13章對舞弊和法律法規(guī)的考慮

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第14章審計溝通

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第15章注冊會計師利用他人的工作

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第16章對集團財務報表審計的特殊考慮

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第17章其他特殊項目的審計

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第18章完成審計工作

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第19章審計報告

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　四、綜合題

　　第20章會計師事務所業(yè)務質量控制

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題

　　第21章職業(yè)道德基本原則和概念框架

　　一、單選題

　　二、多選題

　　第22章審計業(yè)務對獨立性的要求

　　一、單選題

　　二、多選題

　　三、簡答題