【單選題】甲公司計(jì)劃向市場(chǎng)推出一款新產(chǎn)品，公司歷史上從未銷售過(guò)類似產(chǎn)品。為降低產(chǎn)品上市失敗的可能性，公司搜集了一些其他公司類似產(chǎn)品上市后的銷售數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。根據(jù)以上信息可以判斷，甲公司采用的這一方法是(　　)。

　　A.旁推法

　　B.后推法

　　C.前推法

　　D.正推法

　　【答案】A

　　【單選題】下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析的是(　　)。

　　A.事件樹(shù)分析法

　　B.專家意見(jiàn)法

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)圖法

　　D.流程圖分析法

　　【答案】A

　　【解析】BCD均為定性分析的方法。

　　【單選題】甲公司每年最低運(yùn)營(yíng)資本是1000萬(wàn)元，但是有5%的可能性需要1500萬(wàn)元才能維持運(yùn)營(yíng)，如果該公司風(fēng)險(xiǎn)資本為510萬(wàn)元，該公司生存的概率是( )。

　　A.95%

　　B.5%

　　C.大于95%

　　D.小于5%

　　【答案】C

　　【解析】風(fēng)險(xiǎn)資本為500萬(wàn)對(duì)應(yīng)95%的生存概率，有510萬(wàn)風(fēng)險(xiǎn)資本，生存概率大于95%。

　　【單選題】宏遠(yuǎn)海運(yùn)公司為了加強(qiáng)對(duì)損失事件的管理成立了一家附屬機(jī)構(gòu)，這家附屬機(jī)構(gòu)的職責(zé)是用母公司提供的資金建立損失儲(chǔ)備金，并為母公司提供保險(xiǎn)。宏遠(yuǎn)海運(yùn)公司管理?yè)p失事件的方法屬于( )。

　　A.損失融資

　　B.風(fēng)險(xiǎn)資本

　　C.保險(xiǎn)

　　D.專業(yè)自保

　　【答案】D

　　【解析】專業(yè)自保公司又稱專屬保險(xiǎn)公司，是非保險(xiǎn)公司的附屬機(jī)構(gòu)，為母公司提供保險(xiǎn)，并由其母公司籌集保險(xiǎn)費(fèi)，建立損失儲(chǔ)備金�！昂赀h(yuǎn)海運(yùn)公司為了加強(qiáng)對(duì)損失事件的管理成立了一家附屬機(jī)構(gòu)，這家附屬機(jī)構(gòu)的職責(zé)是用母公司提供的資金建立損失儲(chǔ)備金，并為母公司提供保險(xiǎn)”表明宏遠(yuǎn)海運(yùn)公司管理?yè)p失事件的方法屬于專業(yè)自保。

　　【多選題】2017年初，甲公司與乙銀行簽訂一份協(xié)議，約定甲公司一旦發(fā)生特定事件引起財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，有權(quán)從乙銀行取得500萬(wàn)貸款來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在協(xié)議中，雙方明確了甲公司歸還貸款的期限以及獲得貸款應(yīng)當(dāng)支付的利息和費(fèi)用。針對(duì)甲公司采取的措施，下列各項(xiàng)中表述正確的有( )。

　　A.甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略不涉及風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償

　　B.甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略為其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供了保證

　　C.甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一

　　D.乙銀行向甲公司提供貸款不承擔(dān)甲公司發(fā)生特定事件的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】BCD

　　【解析】“甲公司與乙銀行簽訂一份協(xié)議，約定甲公司一旦發(fā)生特定事件引起財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，有權(quán)從乙銀行取得500萬(wàn)貸款來(lái)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在協(xié)議中，雙方明確了甲公司歸還貸款的期限以及獲得貸款應(yīng)當(dāng)支付的利息和費(fèi)用”表明甲公司采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略屬于風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償中的應(yīng)急資本。應(yīng)急資本具有如下特點(diǎn)：①應(yīng)急資本的提供方并不承擔(dān)特定事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而只是在事件發(fā)生并造成損失后提供用于彌補(bǔ)損失、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的資金。事后公司要向資本提供者歸還這部分資金，并支付相應(yīng)的利息。②應(yīng)急資本是一個(gè)綜合運(yùn)用保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)技術(shù)設(shè)計(jì)和定價(jià)的產(chǎn)品。與保險(xiǎn)不同，應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式。③應(yīng)急資本是一個(gè)在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用這個(gè)權(quán)利。④應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的保證。因此，選項(xiàng)B、D正確，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一，選項(xiàng)C正確。

　　【單選題】甲企業(yè)是一家大型紡織企業(yè)，主要生產(chǎn)原材料為棉花，甲企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)棉花價(jià)格將持續(xù)增長(zhǎng)。為了降低已經(jīng)承接的紡織品訂單的生產(chǎn)成本上漲風(fēng)險(xiǎn)，甲企業(yè)決定以套期保值的方式規(guī)避棉花現(xiàn)貨風(fēng)險(xiǎn)。下列選項(xiàng)中，不符合套期保值特征的是( )。(2013年)

　　A.甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是通過(guò)降低棉花價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而獲利

　　B.甲企業(yè)棉花期貨合約開(kāi)倉(cāng)時(shí)的價(jià)格反映了市場(chǎng)參與者對(duì)棉花的遠(yuǎn)期預(yù)期價(jià)格

　　C.甲企業(yè)持有的棉花期貨合約對(duì)應(yīng)的“基差”反映了棉花現(xiàn)貨和棉花期貨的價(jià)格差異，該差異在期貨合約到期日之前，既可以為正，也可以為負(fù)

　　D.甲企業(yè)為套期保值所持有的棉花期貨合約可以在到期日之前賣出平倉(cāng)或者到期交割

　　【答案】A

　　【解析】套期保值是為了降低風(fēng)險(xiǎn)而非獲利，選項(xiàng)A屬于投機(jī)行為。

　　【多選題】某商品經(jīng)銷商在期貨市場(chǎng)上做與現(xiàn)貨市場(chǎng)商品相同或者相近但交易部位相反的買(mǎi)賣行為，以便將現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)在期貨市場(chǎng)上抵銷。下列各項(xiàng)中，對(duì)該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法表述正確的有( )。

　　A.該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要是為了盈利

　　B.該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法是風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

　　C.該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法回避了價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

　　D.該經(jīng)銷商采用的風(fēng)險(xiǎn)管理方法主要是為了管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)采用的是套期保值操作，套期保值為了降低風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤;套期保值可以管理價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是( )。

　　A.督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

　　B.組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

　　C.批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

　　D.審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

　　【答案】D

　　【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職能的關(guān)鍵字“審議”。

　　【多選題】某公司設(shè)置了內(nèi)部審計(jì)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部和審計(jì)委員會(huì)，制定了本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)措施。下列選項(xiàng)中，符合《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求的有( )。

　　A.各有關(guān)部門(mén)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告報(bào)送企業(yè)總經(jīng)理

　　B.外聘風(fēng)險(xiǎn)管理中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)并出具報(bào)告

　　C.風(fēng)險(xiǎn)管理部對(duì)跨部門(mén)和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出建議和出具報(bào)告，報(bào)送公司決策層

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年至少一次對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部和各業(yè)務(wù)部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)報(bào)告直接報(bào)送審計(jì)委員會(huì)

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A中，風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告最終應(yīng)該報(bào)送給董事長(zhǎng)，不經(jīng)過(guò)企業(yè)總經(jīng)理。

　　【單選題】眾城銀行是一家股份制商業(yè)銀行。自成立以來(lái)，該銀行堅(jiān)持將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)，保證了該銀行規(guī)范高效運(yùn)營(yíng)。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，眾城銀行的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素是( )。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制活動(dòng)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.信息與溝通

　　【答案】A

　　【解析】“該銀行堅(jiān)持將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)，切實(shí)加強(qiáng)員工培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)”，這是我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關(guān)于內(nèi)部環(huán)境要素的要求，選項(xiàng)A正確。

　　【單選題】根據(jù)COSO框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的( )。

　　A.控制活動(dòng)

　　B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　C.內(nèi)部監(jiān)督

　　D.信息與溝通

　　【答案】D

　　【單選題】凌云公司近年來(lái)不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，在董事會(huì)下設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)。審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜。根據(jù)COSO《內(nèi)部控制框架》，凌云公司的上述做法屬于內(nèi)部控制要素的( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制活動(dòng)

　　C.監(jiān)控

　　D.控制環(huán)境

　　【答案】D

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)事宜等。根據(jù)COSO《內(nèi)部控制框架》，屬于控制環(huán)境的范疇。所以，選項(xiàng)D正確。

　　【多選題】隆盛信托投資公司自成立以來(lái)，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到責(zé)任單位，同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有( )。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　B.控制環(huán)境

　　C.信息與溝通

　　D.控制活動(dòng)

　　【答案】AB

　　【解析】“綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制”屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，選項(xiàng)A正確�！敖Y(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和內(nèi)部控制要求設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)權(quán)限，將權(quán)力和責(zé)任落實(shí)到責(zé)任單位”屬于控制環(huán)境，選項(xiàng)B正確。