【多選題】下列各項(xiàng)中，屬于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部環(huán)境要素要求的有(　)。

　　A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度

　　B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制

　　C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策

　　D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部環(huán)境要素”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于信息與溝通要素的內(nèi)容，選項(xiàng)B屬于控制活動(dòng)要素的內(nèi)容。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，屬于控制活動(dòng)要素的是(　)。

　　A.企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理制度

　　B.企業(yè)制定內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

　　C.企業(yè)根據(jù)設(shè)立的控制目標(biāo)，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　D.董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核“控制活動(dòng)要素”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)B屬于內(nèi)部監(jiān)督要素;選項(xiàng)C屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素;選項(xiàng)D屬于內(nèi)部環(huán)境要素。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)組織架構(gòu)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)

　　B.經(jīng)理層依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)

　　C.監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事，經(jīng)理和其他高管依法履行職責(zé)

　　D.企業(yè)重大決策、重大事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或聯(lián)簽制度

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)”的知識(shí)點(diǎn)。董事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)。所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　監(jiān)事會(huì)對(duì)股東(大)會(huì)負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。所以選項(xiàng)C正確。經(jīng)理層對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。選項(xiàng)A正確。企業(yè)的重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策審批或者聯(lián)簽制度。選項(xiàng)D正確。

　　【多選題】根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任》，企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任方面需要關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)有(　)。

　　A.缺乏誠實(shí)守信的經(jīng)營理念，可能導(dǎo)致舞弊事件的發(fā)生

　　B.安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致安全事故的發(fā)生

　　C.產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損

　　D.促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考核“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)——社會(huì)責(zé)任”的知識(shí)點(diǎn)。履行社會(huì)責(zé)任，需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

　　(1)安全生產(chǎn)措施不到位，責(zé)任不落實(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生安全亊故;

　　(2)產(chǎn)品質(zhì)量低劣，侵害消費(fèi)者利益，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、形象受損，甚至破產(chǎn);

　　(3)環(huán)境保護(hù)投入不足，資源耗費(fèi)大，造成環(huán)境污染或資源枯竭，可能導(dǎo)致企業(yè)巨額賠償、缺乏發(fā)展后勁，甚至停業(yè);

　　(4)促進(jìn)就業(yè)和員工權(quán)益保護(hù)不夠，可能導(dǎo)致員工積極性受挫，影響企業(yè)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

　　選項(xiàng)A屬于企業(yè)文化需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)資金流動(dòng)內(nèi)部控制的表述中正確的是(　)。

　　A.股利分配方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過股東(大)會(huì)的批準(zhǔn)

　　B.所有投資方案都應(yīng)該按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策或聯(lián)簽制度

　　C.資金出現(xiàn)短期閑罝的，可以通過購買股票債券等多種方式，提高資金效益

　　D.相關(guān)印章和票據(jù)由一人保管

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)”的知識(shí)點(diǎn)。重大投資項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策或者聯(lián)簽制度，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。資金出現(xiàn)短期閑置的，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，可以通過購買國債等多種方式，提高資金效益，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。嚴(yán)禁將辦理資金支付業(yè)務(wù)的相關(guān)印章和票據(jù)集中一人保管，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)投資活動(dòng)內(nèi)部控制措施的表述中正確的(　)。

　　A.重大投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序?qū)嵭屑�體決策或聯(lián)簽制度

　　B.企業(yè)選擇投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)突出企業(yè)，不得從事股票投資或衍生金融產(chǎn)品和高風(fēng)險(xiǎn)投資

　　C.轉(zhuǎn)讓投資必須委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估并報(bào)授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)

　　D.投資方案發(fā)生重大變更的應(yīng)視情況決定是否重新進(jìn)行可行性研究并履行相應(yīng)審批程序

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)”的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A說的是重大項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)施集體決策或者聯(lián)簽制度，所以是正確的。

　　【多選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制措施的表述中，錯(cuò)誤的有(　)。

　　A.不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)的全過程

　　B.對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先辦理請購手續(xù)，再履行預(yù)算調(diào)整程序

　　C.大宗采購應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價(jià)，并對(duì)最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整

　　D.一般物資或勞務(wù)的采購可以采用詢價(jià)或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議

　　『正確答案』ABC

　　『答案解析』本題考核“企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購業(yè)務(wù)”的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤;對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請購手續(xù)，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。大宗采購等應(yīng)當(dāng)采用招投標(biāo)方式確定采購價(jià)格，其他商品或勞務(wù)的采購，應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場行情制定最高采購限價(jià)，并對(duì)最高采購限價(jià)適時(shí)調(diào)整，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的表述中正確的是(　)。

　　A.重大擔(dān)保業(yè)務(wù)由總經(jīng)理審批

　　B.在采取相應(yīng)措施的情況下，可以給經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保

　　C.企業(yè)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)

　　D.被擔(dān)保人被要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行評(píng)估的審批程序

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)”的知識(shí)點(diǎn)。重大擔(dān)保業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。對(duì)于財(cái)務(wù)狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大的擔(dān)保申請人不得提供擔(dān)保，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。所以選項(xiàng)C不正確。

　　【單選題】下列各項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)——全面預(yù)算》要求的是(　)。

　　A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門

　　B.對(duì)投融資項(xiàng)目等重大預(yù)算項(xiàng)目，進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控

　　C.企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案

　　D.預(yù)算管理委員會(huì)成員由企業(yè)獨(dú)立董事組成

　　『正確答案』D

　　『答案解析』企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，必須訂立書面合同

　　B.正式對(duì)外訂立的合同，必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關(guān)印章

　　C.公司文本一般由法律部門起草，總經(jīng)理審核

　　D.企業(yè)對(duì)影響重大或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，應(yīng)該組織內(nèi)部有關(guān)部門進(jìn)行審核

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部控制應(yīng)用指引——合同管理”的知識(shí)點(diǎn)。企業(yè)對(duì)外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時(shí)結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。正式對(duì)外訂立的合同，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關(guān)印章。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。選項(xiàng)C錯(cuò)誤。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草。選項(xiàng)D正確。

　　【單選題】下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組開展現(xiàn)場檢查測試所采用方法的錯(cuò)誤的說法是(　)。

　　A.實(shí)地查驗(yàn)是一個(gè)適合于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法

　　B.個(gè)別訪談是一個(gè)適合于企業(yè)層面和業(yè)務(wù)層面的方法

　　C.審閱與檢查是一個(gè)適合于企業(yè)層面評(píng)價(jià)的方法

　　D.抽樣是從樣本庫抽取一定數(shù)量的樣本進(jìn)行控制測試，以獲取有關(guān)控制運(yùn)行情況

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考核“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)”的知識(shí)點(diǎn)。實(shí)地查驗(yàn)，這是一個(gè)用于業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的方法。所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　【多選題】當(dāng)前，在國內(nèi)上市公司中，終級(jí)股東對(duì)中小股東的“隧道挖掘問題”有多種表現(xiàn)形式，其中包括(　)。

　　A.過高的在職消費(fèi)

　　B.產(chǎn)品購銷的關(guān)聯(lián)交易

　　C.以對(duì)大股東有利的形式轉(zhuǎn)移定價(jià)

　　D.擴(kuò)股發(fā)行稀釋其他股東權(quán)益

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』選項(xiàng)A是經(jīng)理人對(duì)于股東的“內(nèi)部人控制”問題表現(xiàn)形式，其余三個(gè)是終極股東對(duì)于中小股東的“隧道挖掘”問題表現(xiàn)形式。這是對(duì)教材原文的考察。