2019注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略風險管理》預習試題及答案（九）

　　一、單項選擇題

　　1、甲公司是一家酒樓，每天從屠宰場采購新鮮肉類，但由于市場需求波動較大，有時候當天用不完的肉類需要放入冷庫儲存，而有時候又因為庫存不足導致缺貨，由此可見，甲公司的采購業(yè)務沒有注意到的風險是(　)。

　　A、供應商選擇不當，采購方式不合理導致不能及時送貨

　　B、供應商選擇不當，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

　　C、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業(yè)生產停滯或資源浪費

　　D、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損

　　2、下列關于審計委員會的表述中錯誤的有(　)。

　　A、審計委員會的主要活動之一是核查對外報告規(guī)定的遵守情況

　　B、審計委員會一般有責任確保企業(yè)履行對外報告的義務

　　C、審計委員會應結合企業(yè)財務報表的編制情況，對所有的財務報告事項和判斷進行復核

　　D、管理層的責任是編制財務報表，審計師的責任是編制審計計劃和執(zhí)行審計

　　3、甲公司聘請的會計師事務所在對公司內控進行評價時，發(fā)現該公司存在一處明顯的內控缺點，可能嚴重影響內部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防范或發(fā)現嚴重偏離整體控制目標的情形。根據以上信息可以判斷，該缺陷屬于(　)。

　　A、設計缺陷

　　B、運行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　4、評價工作組可綜合運用不同評價方法收集被評價單位內部控制設計與運行是否有效的證據，按照要求填寫工作底稿、記錄有關測試結果。下列選項中，多用于企業(yè)層面評價的方法是(　)。

　　A、調查問卷

　　B、實地查驗

　　C、審閱與檢查

　　D、個別訪談

　　5、下列關于內部控制評價的說法中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)可以聘請一家會計師事務所為其提供內部審計服務和內部控制自我評價服務

　　B、企業(yè)內部控制評價工作組對內部控制評價報告的真實性負責

　　C、評價報告在提交內部控制評價部門前需得到被評價單位相關負責人簽字確認

　　D、企業(yè)內部控制評價工作組應根據現場測試獲取的證據對內部控制缺陷進行最終認定

　　6、甲公司為了使自身的組織架構更加科學、合理，專門聘請了專業(yè)的咨詢公司進行咨詢，咨詢公司在對企業(yè)進行調查分析的過程中發(fā)現下列問題，下列不符合組織架構規(guī)范的是(　)。

　　A、企業(yè)的決策制定與審批分別由不同的人員擔任

　　B、企業(yè)制定了專門的業(yè)務流程圖，規(guī)范各個流程的業(yè)務流程

　　C、公司的大額資金使用均由企業(yè)的董事長審批

　　D、企業(yè)的生產經營管理工作由經理層主持

　　7、下列關于資金活動的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

　　B、總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

　　C、重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

　　D、籌資方案發(fā)生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

　　8、企業(yè)應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，下列關于需要重點關注的事項的說中，錯誤的是(　)。

　　A、存貨在不同倉庫之間流動時，由倉庫保管人員直接進行轉移

　　B、應當按倉儲物資所要求的儲存條件貯存

　　C、結合企業(yè)實際情況，加強存貨的保險投保

　　D、對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應單獨存放和記錄，避免與本單位存貨混淆

　　9、乙銷售公司的某產品經理為了增加銷售數量，對大客戶或者是小額消費者組成的團購集體放松信用管理，最終導致賬款回收不力，給乙公司帶來了巨大的壞賬壓力。根據《企業(yè)內部控制應用指引第9號——銷售業(yè)務》，指出乙公司面對的風險是(　)。

　　A、銷售過程存在舞弊行為，可能導致企業(yè)利益受損

　　B、客戶信用管理不到位，賬款回收不利等，可能導致銷售款項不能收回或遭受欺詐

　　C、銷售政策和策略不當，市場預測不準確，可能導致銷售不暢、庫存積壓、經營難以為繼

　　D、結算方式選擇不當，可能導致銷售款項不能收回，造成壞賬損失

　　10、下列關于銷售業(yè)務收款環(huán)節(jié)的控制措施，說法不正確的是(　)。

　　A、銷售部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存

　　B、企業(yè)應當關注商業(yè)票據的取得、貼現和背書，對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監(jiān)控和跟蹤管理

　　C、企業(yè)應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項

　　D、企業(yè)應當加強收款的管理，盡量避免壞賬的產生，對于已經產生的壞賬，屬于沉沒成本，不需要在上面浪費太多時間

　　11、下列選項中，不符合《企業(yè)內部控制應用指引第4號——社會責任》要求的是(　)。

　　A、企業(yè)應當設立安全管理部門和安全監(jiān)控機構，負責企業(yè)安全生產的日常監(jiān)督管理工作

　　B、重大生產安全事故應當啟動緊急預案，同時按照國家有關規(guī)定及時報告

　　C、企業(yè)應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內在素質

　　D、對于特殊的崗位應該實行資格認證制度

　　12、為了建立針對預算考核流程的內部控制，企業(yè)應該采取的措施是(　)。

　　A、對于超預算的資金支持，實行嚴格的審批制度

　　B、將全面預算的編制外包給經驗豐富的咨詢機構

　　C、董事會審核批準預算考核方案

　　D、要求將預算執(zhí)行單位負責人簽字上報的執(zhí)行報告和動態(tài)監(jiān)管信息進行核對

　　13、甲公司是一家集團企業(yè)，為了規(guī)范合同管理，特制定出有關合同的管理制度。下列選項中，該公司制定的制度不符合相關規(guī)定的是(　)。

　　A、合同簽訂前需要對談判對方當事人進行資格審查

　　B、合同談判的主要事項應妥善記錄

　　C、合同文本必須由法律部門起草

　　D、合同專用章由專人保管

　　14、根據《企業(yè)內部控制應用指引第11號——工程項目》，下列關于工程項目的說法中，錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優(yōu)選擇具有相應資質的承包單位和監(jiān)理單位

　　B、在確定中標人之前，企業(yè)不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判

　　C、企業(yè)在未實施竣工決算審計的工程項目，也可以辦理竣工驗收手續(xù)

　　D、工程項目概預算按照規(guī)定的權限和程序審核批準后執(zhí)行

　　15、甲公司是一家超市連鎖企業(yè)，由于前幾年的努力，現在處于迅速發(fā)展階段。公司戰(zhàn)略委員會在制定公司的發(fā)展戰(zhàn)略時提出，企業(yè)應當向多元化發(fā)展，進一步增加企業(yè)的發(fā)展途徑，擴大企業(yè)的規(guī)模，于是盲目進軍房地產業(yè)。最終企業(yè)不但沒有迅猛發(fā)展，超市的業(yè)績也受到一定影響。該企業(yè)制定與實施發(fā)展戰(zhàn)略中應該關注的主要風險是(　)。

　　A、缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略

　　B、發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)

　　C、發(fā)展戰(zhàn)略實施不到位

　　D、發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動

　　16、關于《企業(yè)內部控制應用指引第2號——發(fā)展戰(zhàn)略》的內部控制要求與措施的說法中，正確的是(　)。

　　A、企業(yè)應當在總經理下設立戰(zhàn)略委員會

　　B、企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略方案經戰(zhàn)略委員會審議

　　C、發(fā)展戰(zhàn)略方案審議通過后，報經股東(大)會批準實施

　　D、發(fā)展戰(zhàn)略的調整可以直接由戰(zhàn)略委員會來調整完成

　　17、企業(yè)的管理者在制定投資戰(zhàn)略時只考慮企業(yè)的利潤而不考慮企業(yè)實際的現金流量，導致投資的項目由于后期資金不足而失敗。這體現的是在編制、對外提供和分析利用財務報告時需關注的風險是(　)。

　　A、不能有效利用財務報告，難以及時發(fā)現企業(yè)經營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務和經營風險失控

　　B、編制財務報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損

　　C、提供虛假財務報告，誤導財務報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序

　　D、不編制預算或預算不健全，可能導致企業(yè)經營缺乏約束或盲目經營

　　18、企業(yè)應當建立反舞弊機制。下列不應當作為企業(yè)反舞弊工作重點的是(　)。

　　A、未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產，牟取不當利益

　　B、與企業(yè)的關聯方進行交易

　　C、董事、監(jiān)事、經理及其他高級管理人員濫用職權

　　D、相關機構或人員串通舞弊

　　19、下列不屬于我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》要素的是(　)。

　　A、控制環(huán)境

　　B、風險評估

　　C、控制活動

　　D、內部監(jiān)督