二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列防范措施中，能夠消除或降低對(duì)客觀和公正原則的不利影響的有( )。

　　A.退出項(xiàng)目組

　　B.實(shí)施督導(dǎo)程序

　　C.終止產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益或商業(yè)關(guān)系

　　D.與會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部較高級(jí)別的管理人員討論有關(guān)事項(xiàng)

　　【答案】ABCD

　　2、如果被審計(jì)單位的申報(bào)資料或其他信息存在下列( )問題，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得與這些有問題的信息發(fā)生牽連。

　　A.含有嚴(yán)重虛假的陳述

　　B.含有誤導(dǎo)性的陳述

　　C.含有缺乏充分依據(jù)的陳述或信息

　　D.存在遺漏或含糊其辭的信息

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個(gè)選項(xiàng)均正確。

　　3、U會(huì)計(jì)師事務(wù)所在考慮以投標(biāo)方式接替前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，為消除因客戶變更委托對(duì)職業(yè)道德產(chǎn)生的不利影響，采取的措施恰當(dāng)?shù)挠? )。

　　A.在投標(biāo)書中說明，在承接業(yè)務(wù)前需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通

　　B.要求前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供已知悉的相關(guān)事實(shí)或情況

　　C.要求管理層與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通，提供給后任書面溝通記錄

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C，由于客戶變更委托的表面理由可能并未完全反映事實(shí)真相，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接溝通，而不是管理層與前任溝通。

　　4、下列防范措施中，屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面的防范措施的有( )。

　　A.向合伙人和專業(yè)人員提供鑒證客戶及其關(guān)聯(lián)實(shí)體的名單，并要求合伙人和專業(yè)人員與之保持獨(dú)立

　　B.制定有關(guān)政策和程序，鼓勵(lì)員工就遵循職業(yè)道德基本原則方面的問題與領(lǐng)導(dǎo)層溝通

　　C.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行或重新執(zhí)行部分業(yè)務(wù)

　　D.輪換鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目組合伙人和高級(jí)員工

　　【答案】AB

　　【解析】選項(xiàng)C和D，屬于具體業(yè)務(wù)層面的防范措施。

　　5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所保管客戶資金，可能對(duì)( )原則產(chǎn)生不利影響。

　　A.客觀和公正

　　B.專業(yè)勝任能力

　　C.良好職業(yè)行為

　　D.獨(dú)立性

　　【答案】AC

　　【解析】保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對(duì)職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對(duì)客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。