國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》重點(diǎn)題
1、以下哪項(xiàng)反映了最佳的治理結(jié)構(gòu)( )。
經(jīng)營管理層 行政管理層 內(nèi)部審計
A.負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 監(jiān)督作用 咨詢作用
B.監(jiān)督風(fēng)險管理 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用
C.負(fù)責(zé)風(fēng)險管理 咨詢作用 監(jiān)督作用
D.監(jiān)督作用 咨詢作用 負(fù)責(zé)風(fēng)險管理
【正確答案】：A
【答案解析】：A正確。經(jīng)營管理層負(fù)責(zé)風(fēng)險管理，行政管理層負(fù)責(zé)監(jiān)督，內(nèi)部審計師以監(jiān)督和咨詢的角色提供服務(wù)。
B不正確。經(jīng)營管理層在風(fēng)險管理中履行執(zhí)行職能。
C不正確。內(nèi)部審計師通常起保證和咨詢作用。
D不正確。經(jīng)營管理層不涉及監(jiān)督職能。
2、對年末應(yīng)收賬款的余額進(jìn)行函證時，肯定式函證的答復(fù)率比以前年度低很多，而否定式函證的答復(fù)率比以前年度高很多，此時，審計師應(yīng)該怎么做?
A.僅關(guān)注那些肯定式函證的應(yīng)收賬款
B.僅關(guān)注那些否定式函證的應(yīng)收賬款
C.不需進(jìn)一步開展工作
D.應(yīng)關(guān)注從肯定式和否定式函證所獲取得證據(jù)
【正確答案】：D
3、在審計倉儲部門確定的最小存貨數(shù)量是否恰當(dāng)時，下列各項(xiàng)中哪一個是內(nèi)部審計人員考慮最少的項(xiàng)目?
A.由經(jīng)濟(jì)訂貨數(shù)量模型決定的最優(yōu)訂貨規(guī)模
B.存貨過期的潛在可能性
C.存貨缺貨的成本
D.預(yù)測存貨需求的季節(jié)性差異
【正確答案】：A
4、審計師在比較某零售店本年度與上一年的人工成本時發(fā)現(xiàn)，工資總額增加了，支付的加班費(fèi)更多了，店員的人數(shù)也增加了，并證實(shí)本年度的凈收入總額下降了5%，僅僅根據(jù)這一資料，審計師得出的有效結(jié)論應(yīng)該是:
A.店員人均凈收入下降
B.店員工資比率上升
C.店員效率下降
D.人工小時數(shù)增加
【正確答案】：C
5、下列哪項(xiàng)在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計師提供的信息最無用?
A.檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令;
B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷;
C.對入庫和出庫程序完成一份流程圖;
D.實(shí)地觀察存貨倉
【正確答案】：A
6、在風(fēng)險評估中，內(nèi)部控制目標(biāo)是確保員工能夠有效保護(hù)自己的密碼，下列哪種表述能夠概括員工將密碼留在顯示屏上的情況?
A.固有風(fēng)險
B.風(fēng)險應(yīng)對
C.風(fēng)險事件
D.剩余風(fēng)險
【正確答案】：C
7、內(nèi)部審計師正在對公司信用卡的使用情況進(jìn)行審計，以下哪項(xiàng)是其應(yīng)主要關(guān)注的內(nèi)容?
I.職責(zé)分工不充分
�、�.采購職能被削弱
�、�.信用卡可能被用于私利
�、�.銀行要求公司進(jìn)行大額付款而不是多筆小額付款
A.只有I和III
B.只有II和Ⅳ
C.只有III
D.I、II、III和Ⅳ
【正確答案】：A
8、內(nèi)部審計師懷疑某人力資源管理計算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類;已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡;無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：
A.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。
B.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。
C.運(yùn)用通用審計軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。
D.運(yùn)用通用審計軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況。
【正確答案】：C
9、雇員抗拒公司某些過程中出現(xiàn)的重要變動，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不可能成為其中的原因?
A.失去工作的威脅。
B.需要參加培訓(xùn)課程。
C.現(xiàn)有小組必須拆分。
D.最高管理層在未經(jīng)事先討論的前提下就加強(qiáng)新程序的過程。
【正確答案】：B
10、侵吞公司資金的舞弊者與財務(wù)報告舞弊者(篡改財務(wù)報表)相比，后者最不可能
A.處于一種****獨(dú)裁的管理體制下。
B.生活條件超過他們正常收入水平。
C.使舞弊行為合理化。
D.把公司的期望作為自己行為的理由。
【正確答案】：B
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