國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)題
a.首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度。
b.管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。
c. 至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。
d.在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。
答案：d
解題思路：
a. 不正確。本選項(xiàng)陳述了首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的責(zé)任(工作標(biāo)準(zhǔn)2050和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2050—1)。
b.不正確。尋求規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)宗旨、權(quán)力和職責(zé)的章程獲得批準(zhǔn)是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(屬性標(biāo)準(zhǔn)1000和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》1000—1)，而非質(zhì)量保證項(xiàng)目的一部分。
c. 不正確。為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)(工作標(biāo)準(zhǔn)2030和相關(guān)的《實(shí)務(wù)公告》2030—1 ) 。
d.正確。監(jiān)督是進(jìn)行持續(xù)檢查的方法之一，這屬于質(zhì)量保證項(xiàng)目的內(nèi)部評(píng)價(jià)(《實(shí)務(wù)公告》1311—1.1)。
2、首席審計(jì)執(zhí)行官采用一種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型來(lái)制訂年度審計(jì)計(jì)劃。以下首席審計(jì)執(zhí)行官所采取的行動(dòng)中哪些是適當(dāng)?shù)?
I.維持與管理層和審計(jì)委員會(huì)動(dòng)態(tài)對(duì)話機(jī)制。
II.確保審計(jì)日程表的先后順序保持不變。
Ⅲ.只使用定量方法來(lái)決定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。
Ⅳ.在有充分理由情況下修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)日程的先后順序。
a. Ⅲ。
b.I和Ⅱ。
c.I和Ⅳ。
d.Ⅲ和Ⅳ。
答案：c(1和IV)
解題思路：
I、Ⅳ正確。隨著時(shí)間的改變，新的信息、企業(yè)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)被確定，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理是好的做法。與管理層和審計(jì)委員會(huì)保持動(dòng)態(tài)溝通，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，是獲得那些可能影響現(xiàn)有審計(jì)優(yōu)先次序的信息以及與組織發(fā)展目標(biāo)保持一致的一種途徑。為了適應(yīng)這些不斷出現(xiàn)的情況，審計(jì)工作日程需要作相應(yīng)改變。
II.不正確。審計(jì)日程表很可能定期改變以滿足組織的需要，特別是當(dāng)審計(jì)日程表以有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序作基礎(chǔ)的時(shí)候。
III.不正確。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)既是定量的方法也是定性(判斷)的方法。
3、當(dāng)使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序去制定審計(jì)日程安排表時(shí)，應(yīng)最優(yōu)先考慮以下哪一項(xiàng)?
a.外部審計(jì)師已要求為他們將要進(jìn)行的年度審計(jì)提供協(xié)助
b.一個(gè)新的應(yīng)付賬款系統(tǒng)正在被信息技術(shù)部門(mén)測(cè)試。
c.管理層已要求對(duì)可能的重復(fù)計(jì)算的應(yīng)收賬款進(jìn)行調(diào)查。
d.現(xiàn)有的應(yīng)付賬款系統(tǒng)已超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)。
答案c
解題思路：
a.不正確。外部審計(jì)師要求為他們的外勤工作提供協(xié)助相對(duì)于舞弊調(diào)查來(lái)說(shuō)是次要的。
b.不正確。由于該新系統(tǒng)還沒(méi)有正式運(yùn)作，所以可以遲些時(shí)候再對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。
c.正確。管理層要求調(diào)查應(yīng)收賬款部門(mén)可能存在的舞弊情況應(yīng)比其他部門(mén)優(yōu)先得到考慮。
d.不正確。管理層要求調(diào)查有關(guān)舞弊情況應(yīng)優(yōu)先于對(duì)超過(guò)一年未進(jìn)行過(guò)審計(jì)的應(yīng)付賬款系統(tǒng)的審計(jì)。
4、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：
影響程度可能性
低一般高
嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)A風(fēng)險(xiǎn)B
重要的風(fēng)險(xiǎn)D
次要的風(fēng)險(xiǎn)C
鑒于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的?
a.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。
b. 風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。
c.風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。
d.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。
答案：c
解題思路：
a.不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。
b.不正確。這與正確的排序剛好相反。
c.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。
d.不正確�？紤]到可能性和影g向程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C。
5、以下哪項(xiàng)代表了最佳風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)?
a.根據(jù)未來(lái)事件發(fā)生的可能性和對(duì)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期組織目標(biāo)的影響來(lái)評(píng)估其風(fēng)險(xiǎn)水平。
b.評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，以及這些風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度。
c.評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的影響，以及潛在的原因。
d.評(píng)估現(xiàn)有和未來(lái)事件的風(fēng)險(xiǎn)水平，它們對(duì)完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險(xiǎn)因素的可能性。
答案：c
解題思路：
a.不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼉H僅采用了兩因素分析方法去進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理(即事件和影響)。
b.不正確。這不是最佳技術(shù)，因?yàn)樗鼪](méi)有采用綜合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。
c.正確。這是最佳的做法，因?yàn)樗捎镁C合方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，不僅考慮了事件和影響情況，而且考慮了事件發(fā)生的原因。
d.不正確。該選項(xiàng)也是采用兩因素分析方法，此外還談及消除風(fēng)險(xiǎn)而非緩解風(fēng)險(xiǎn)。
6、以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)計(jì)劃時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃的最佳理由?
a.保證內(nèi)部審訓(xùn)計(jì)計(jì)劃支持總體企業(yè)目標(biāo)。
b.保證內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)。
c.為改善戰(zhàn)略性計(jì)劃提供建議。
d.強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重要性。
答案：a
解題思路：
a.正確。在制訂內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮組織戰(zhàn)略計(jì)劃能保證審計(jì)目標(biāo)支持戰(zhàn)略計(jì)劃所描述的總體企業(yè)目標(biāo)。
b.不正確。這種做法可以使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更符合戰(zhàn)略計(jì)劃，而對(duì)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃獲得管理層的批準(zhǔn)沒(méi)有影響。
c.不正確。盡管首席審計(jì)執(zhí)行官可能為改進(jìn)戰(zhàn)略計(jì)劃提出建議，但這不是首席審計(jì)執(zhí)行官考慮戰(zhàn)略計(jì)劃的主要目標(biāo)。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。