答案：C
解題思路：A、不正確。咨詢服務(wù)不一定會損害客觀性。確定是否執(zhí)行咨詢服務(wù)結(jié)果的建議是由管理層做出的。因此，管理層的決策不會損害內(nèi)部審計師的獨立性。
B、不正確。確認服務(wù)與咨詢服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類型可以由另一種服務(wù)類型產(chǎn)生。
C、正確。根據(jù)標準1000.C1，在審計章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計師開展多種形式的咨詢服務(wù)，如：對建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(或?qū)徲嬑瘑T會)應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計活動開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計活動對審計委員會的責任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計章程中反映出來(實務(wù)公告1000.C1-1)。
D、不正確。內(nèi)部審計的首要價值是為管理高層與審計委員會提供保證。如果咨詢服務(wù)掩飾了首席審計執(zhí)行官認為應(yīng)向執(zhí)行高層及董事會成員表述的信息，這項服務(wù)就無法開展(實務(wù)公告1000.C1-1)。
6、以下哪種情況說明內(nèi)部審計師可能缺乏客觀性：
A、一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師對其進行檢查;
B、前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計部門4個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進行檢查;
C、內(nèi)部審計師建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;
D、編制工資單的會計職員，協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
答案：B
解題思路：A、不正確。一個與主要客戶相連結(jié)的新的電子數(shù)據(jù)交換程序運行之前，內(nèi)部審計師正應(yīng)該對其進行檢查。
B、正確。對于借調(diào)或臨時聘用的人員，只有在借調(diào)或聘用一段合理的時間之后(至少1年)，內(nèi)部審計活動才能分配他們參與審計他們以前曾經(jīng)負責的經(jīng)營領(lǐng)域，否則將損害客觀性。如果任務(wù)已經(jīng)如此分配，則需要在監(jiān)督業(yè)務(wù)工作和溝通業(yè)務(wù)結(jié)果時格外小心(實務(wù)公告1130.A1-1)。然而，內(nèi)部審計師可以對他們以前負責的相關(guān)業(yè)務(wù)提供咨詢服務(wù)(1130.C1)。如果內(nèi)部審計師在被請求提供咨詢服務(wù)時，相關(guān)的獨立性和客觀性上存在受損的可能性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(1130.C2)。
C、不正確。內(nèi)部審計師應(yīng)該建議制定控制和業(yè)績考核標準，以便評估與某服務(wù)組織簽訂的處理工資和雇員津貼的合同;
D、不正確。編制工資單的會計職員，不應(yīng)該協(xié)助內(nèi)部審計師確認小型電動機的實際庫存量。
7、分部經(jīng)理認為近期毛利的增長是由于生產(chǎn)經(jīng)營效率的提高，以下各項審計程序中與這一結(jié)論最相關(guān)的是：
A、對存貨進行實物盤點。
B、抽取產(chǎn)品樣本，將當年單位成本與上一年的相比較，考察成本的上漲，并分析標準成本差異。
C、對設(shè)備進行盤點以確定是否有重大變化。
D、抽取產(chǎn)成品存貨樣本，將原材料成本追查至購入價格，以便確定原材料成本記錄的準確性。
答案：B
解題思路：A、不正確。這一程序只用于確定原因是否是存貨高估。
B、正確。分析經(jīng)營情況與評價經(jīng)營效率相關(guān)。
C、不正確。設(shè)備的變化可能是經(jīng)營效率提高的信號，但相比之下選項“b”更相關(guān)。
D、不正確。這一程序與評價原材料采購正確性相關(guān)，卻無法提供有關(guān)經(jīng)營效率方面的信息。
8、在對銀行的投資和貸款活動進行審計時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：
A、審查自上次內(nèi)部審計以來由政府和外部審計師實施審計的報告。
B、與管理當局會談，確認有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。
C、審查董事會會議紀錄確認影響投資和貸款活動政策的變動。
D、以上全對。
答案：D
解題思路：A、不正確。見題解d。
B、不正確。見題解d。
C、不正確。見題解d。
D、正確。所有這些程序都應(yīng)實施，參見實務(wù)公告有關(guān)初步調(diào)查的規(guī)定。
9、某組織中的所有員工都必須選擇一家金融機構(gòu)并將他們每月工資存入其中。該組織向銀行發(fā)送一份電子文件，其中包括每個員工選擇的金融機構(gòu)名稱、賬號以及應(yīng)付工資金額。按賬號將此文件排序?qū)⒂兄谠摻M織的內(nèi)部審計師測試：
A、無效賬號
B、電子文件的準確性和完整性
C、虛構(gòu)的員工
D、多余的工資支付
答案：C
解題思路：A、不正確。見題解c。
B、不正確。見題解c。
C、正確。按賬號對文件排序可以確定是否不止一個工資記錄使用同一個賬號，這種重復(fù)使用可能表明工資單中有虛假記錄，當然也可能有一些合法的重復(fù)，比如夫婦兩人同在公司工作。
D、不正確。見題解c。
10、在對一項舞弊調(diào)查編制內(nèi)部審計工作底稿時，以下陳述正確的是：
I、所有的指控證據(jù)都應(yīng)包括在工作底稿中。
II、所有重要的證據(jù)都要經(jīng)過審查以保證它能為得出的結(jié)論提供充分的依據(jù)。
III、如果與舞弊嫌疑人進行了會談，那么工作底稿中應(yīng)包括談活、記錄。
A、只有I
B、只有II
C、只有II、III
D、I、II、III都對
答案：D
解題思路：I、正確。所有的工作底稿都應(yīng)包括可以證明審計觀察結(jié)果和支持審計建議的相關(guān)信息。
，我們將會及時處理。