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　　7. 內(nèi)部審計師應(yīng)該為每項業(yè)務(wù)制定并記錄一個計劃。計劃過程不應(yīng)包括以下哪項：

　　a.確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍;

　　b.獲取有關(guān)被審計活動的背景信息;

　　c.確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　d.確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案：c

　　解析：答案a、b和d不正確，計劃過程包括計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息以及確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果。

　　答案c正確，計劃應(yīng)包括確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和工作范圍、獲取有關(guān)被審計活動的背景信息、確定開展業(yè)務(wù)的必要資源，并將上述內(nèi)容告知需要了解有關(guān)審計業(yè) 務(wù)的管理層。計劃還應(yīng)包括在恰當(dāng)時候為熟悉各項活動、風(fēng)險和控制所開展的調(diào)查，確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點領(lǐng)域，并從業(yè)務(wù)客戶處征求評論和建議。此外，計劃要延伸到制 定工作方案，確定如何、何時以及向誰溝通業(yè)務(wù)結(jié)果，并取得業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)。確認(rèn)充分的信息以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)是在實地工作期間的工作，而不是計劃階段的工 作。

　　8. 內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的范圍最初可在以下哪項中予以界定：

　　a.業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　b.工作進(jìn)度與時間估算;

　　c.初步調(diào)查;

　　d.業(yè)務(wù)工作方案。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2220，“業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)�！倍�且，根據(jù)實務(wù)公告2210—9，“業(yè)務(wù)計劃應(yīng)該得到記錄，業(yè) 務(wù)目標(biāo)和工作范圍應(yīng)該得到確定。業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明。業(yè)務(wù)程序是實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的手段。業(yè)務(wù)目標(biāo)和業(yè)務(wù)程序 的結(jié)合就界定了內(nèi)部審計師的工作范圍�！�

　　答案b不正確，工作進(jìn)度和時間估算要以業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍為依據(jù);

　　答案c不正確，初步調(diào)查要在業(yè)務(wù)目標(biāo)確定前開展，但目標(biāo)和程序界定了業(yè)務(wù)的范圍;

　　答案d不正確，工作方案在初步調(diào)查之后制定，且要以業(yè)務(wù)目標(biāo)為依據(jù)。

　　10. 業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。在制定業(yè)務(wù)計劃時，內(nèi)部審計師應(yīng)該考慮：

　　a.重大的不合規(guī)性的可能性;

　　b.包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息;

　　c.業(yè)務(wù)程序的結(jié)果;

　　d.所需資源。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)2210.a2，內(nèi)部審計師在制定業(yè)務(wù)目標(biāo)時，應(yīng)考慮到存在重大錯誤、不合規(guī)、違法及其它風(fēng)險暴露的可能性。在咨詢業(yè)務(wù)中，咨詢業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)按與客戶達(dá)成協(xié)議的范圍關(guān)注風(fēng)險、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210.c1)。

　　答案b不正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)必須在書面業(yè)務(wù)工作方案的編寫之前確定;

　　答案c不正確，目標(biāo)確定了要開展的審計程序;

　　答案d不正確，內(nèi)部審計師確定所需資源以實現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。