國(guó)際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)習(xí)題
選擇題
1、防止采購(gòu)代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：
a.要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行定期審査
b.要求采購(gòu)員嚴(yán)格遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書
c.采購(gòu)員定期輪崗輪職
d.監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。從提交的月度開支總額報(bào)告不能發(fā)現(xiàn)采購(gòu)代理對(duì)單個(gè)供應(yīng)商的偏愛。
b.不正確。詳細(xì)的材料規(guī)格說(shuō)明書不能防止采購(gòu)員在發(fā)出訂單時(shí)有所偏愛。
c.正確。采購(gòu)員定期輪崗輪職將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購(gòu)員偏愛某些特定供應(yīng)商。
d.不正確。采購(gòu)員發(fā)出的訂單數(shù)與是否偏愛供應(yīng)商無(wú)關(guān)，因而這種監(jiān)督無(wú)法有效防止采購(gòu)員的行為。
2、
監(jiān)督是內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，以下哪項(xiàng)不屬于監(jiān)督的實(shí)例?
a.組織管理層定期將部門實(shí)際業(yè)績(jī)與預(yù)算進(jìn)行比較
b.進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的管理部門定期對(duì)不正常交易或大額交易編制例外報(bào)告，并隨時(shí)跟蹤調(diào)查其原因
c.數(shù)據(jù)處理的管理部門定期核對(duì)所提交事項(xiàng)的批控制與所處理事項(xiàng)的批控制總額
d.管理層已要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制程序開展定期審計(jì)
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。這種比較工作就是管理層對(duì)有關(guān)部門的一種監(jiān)督，是監(jiān)督的典型實(shí)例。
b.不正確。這里描述了管理部門對(duì)非正常交易行為進(jìn)行一種監(jiān)督檢査行為，屬于監(jiān)督的一種實(shí)例。
c.正確。這里描述的是控制過(guò)程的一個(gè)步驟，不屬于監(jiān)督的實(shí)例。
d.不正確。內(nèi)部審計(jì)本身具有監(jiān)督職能，對(duì)現(xiàn)金處理過(guò)程的控制程序開展審計(jì)就是一種監(jiān)督的實(shí)例。
3、
.以下哪一項(xiàng)描述了某組織的控制薄弱環(huán)節(jié)?
a.某采購(gòu)代理投資公開上市的互助基金，而該基金的投資組合中包括公司某個(gè)供應(yīng)商的股票
b.采購(gòu)程序被設(shè)計(jì)良好。而且除非采購(gòu)監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到遵守
c.由于2,000美元以上的采購(gòu)活動(dòng)需要兩個(gè)人的簽名，正常的經(jīng)營(yíng)性采購(gòu)都在1,000美元到2,000美元之間
d.事先編好號(hào)碼的空白采購(gòu)訂單在采購(gòu)部門內(nèi)部保管
【正確答案】b
【解題思路】
a.不正確。參見題解b。
b.正確。就風(fēng)險(xiǎn)而言，管理層的判斷凌駕于一個(gè)設(shè)計(jì)良好的控制系統(tǒng)之上就相當(dāng)于沒(méi)有控制。
c.不正確。參見題解b。
d.不正確。參見題解b。
4、
以下因素中，控制環(huán)境包括：
a.組織的結(jié)構(gòu)、管理理念和計(jì)劃
b.組織的誠(chéng)信和道德觀、權(quán)責(zé)劃分及人力資源管理
c.組織人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度
d.組織的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、職責(zé)分配和人力資源管理
【正確答案】b
【解題思路】
a.不正確。計(jì)劃不屬于控制環(huán)境。
b.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，控制環(huán)境指董事會(huì)和管理層對(duì)組織內(nèi)部控制重要性的態(tài)度及行動(dòng)�？刂骗h(huán)境為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的主要目標(biāo)提供規(guī)范和組織架構(gòu)�？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠(chéng)信和道德觀;管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);權(quán)力和責(zé)任的劃分;人力資源政策和實(shí)務(wù);人員的勝任能力等。
c.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于控制環(huán)境。
d.不正確。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是計(jì)劃內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和具體項(xiàng)目時(shí)的一個(gè)過(guò)程，而不屬于控制環(huán)境。
5、
某公司的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)，以下哪項(xiàng)對(duì)這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?
a.審閱公司在《職業(yè)道德規(guī)范》方面的規(guī)定并與其他公司制定的規(guī)范進(jìn)行比較
b.對(duì)公司內(nèi)部雇員進(jìn)行調(diào)查，詢問(wèn)一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問(wèn)題
c.實(shí)施一次不記名的“道德測(cè)試”，確認(rèn)公司雇員是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過(guò)不道德的行為
d.對(duì)公司董事會(huì)進(jìn)行調(diào)查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度
【正確答案】c
【解題思路】
a.不正確。對(duì)審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司進(jìn)行比較是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。
b.不正確。對(duì)公司決策道德質(zhì)量問(wèn)題的調(diào)査是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。
c.正確。雇員自身的道德問(wèn)題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內(nèi)容，因此不屬于這項(xiàng)審計(jì)的范圍。
d.不正確。內(nèi)部審計(jì)部門可以通過(guò)調(diào)查和訪談的方式了解董事會(huì)對(duì)公司道德規(guī)范和決策的支持力度，甚至可以獲取實(shí)務(wù)范例，董事會(huì)強(qiáng)有力的支持表明了公司具備了遵循道德規(guī)范和決策的良好環(huán)境基礎(chǔ)，是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計(jì)的一項(xiàng)內(nèi)容。
6、
一套健全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰(shuí)實(shí)施的違規(guī)行為?
a.一組員工串通
b.單個(gè)員工
c.一組經(jīng)理串通
d.單個(gè)經(jīng)理
【正確答案】b
【解題思路】
a.不正確。控制是由人來(lái)實(shí)施的，即使內(nèi)部控制系統(tǒng)的功能健全，在相關(guān)員工故意違反并串通合作的情況下也是可以繞過(guò)控制的。
b.正確。良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)很容易發(fā)現(xiàn)單個(gè)員工在沒(méi)有他人幫助的情況下實(shí)施的違規(guī)行為。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。