1. 某內(nèi)部審計(jì)師拍了一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片。這張照片屬于以下哪一種類型的信息：
a.實(shí)物證據(jù)
b.聲明證據(jù)
c.文件證據(jù)
d.分析性證據(jù)
答案：a
解析：答案a正確，實(shí)物信息是對(duì)實(shí)際存在的東西、行為或個(gè)人進(jìn)行觀察、檢查或計(jì)算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，證明信息是對(duì)詢問(wèn)或面談做出的口頭或書面的聲明;答案c不正確，文件信息包括信件、備忘錄、發(fā)票、運(yùn)輸或收貨報(bào)告等;答案d不正確，分析性信息源于對(duì)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的學(xué)習(xí)和比較。
2. 以下哪個(gè)屬于文件信息的例子：
a.一張業(yè)務(wù)客戶工作場(chǎng)所的照片;
b.一封來(lái)自于以前的雇員的聲稱舞弊的信;
c.由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁(yè)總分類賬;
d.內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)計(jì)算能夠證明存在錯(cuò)誤或違規(guī)的工作底稿。
答案：c
解析：答案a不正確，照片信息是實(shí)物性的;
答案b不正確，對(duì)詢問(wèn)或訪談所做出的回復(fù)聲明屬于聲明信息;
答案c正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨(報(bào)告)單和訂購(gòu)單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來(lái)自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來(lái)自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。
答案d不正確，對(duì)數(shù)據(jù)之間關(guān)系所作的學(xué)習(xí)和比較屬于分析性信息。
3. 首席審計(jì)執(zhí)行官正在檢查內(nèi)部審計(jì)師在舞弊調(diào)查期間制作的工作底稿。在工作底稿包含的事項(xiàng)中有一項(xiàng)是對(duì)實(shí)物信息的描述。以下哪個(gè)最有可能是實(shí)物信息的來(lái)源：
a.觀察有關(guān)情況;
b.與人們面談;
c.檢查相關(guān)記錄;
d.計(jì)算差異。
答案：a
解析：答案a正確，實(shí)物信息是對(duì)實(shí)際存在的東西、行為或個(gè)人進(jìn)行觀察、檢查或計(jì)算，從而得到的信息。它可以以照片、地圖、圖表或其他形式存在。
答案b不正確，面談產(chǎn)生的是聲明信息;
答案c不正確，檢查相關(guān)記錄需要文件信息，產(chǎn)生的是分析性信息;
答案d不正確，計(jì)算和驗(yàn)證產(chǎn)生的是分析性信息。
4. 下列哪一項(xiàng)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在業(yè)務(wù)期間收集的信息的最佳描述：
a.關(guān)于預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄;
b.內(nèi)部審計(jì)師記錄的信息，以及通過(guò)觀察、面談和檢查記錄得到的信息;
c.一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性;
d.對(duì)未實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)的系統(tǒng)、沒(méi)有正確執(zhí)行的行為，以及應(yīng)該實(shí)施而沒(méi)有實(shí)施的行為的詳細(xì)記錄。
答案：b
解析：答案a不正確，對(duì)預(yù)備計(jì)劃和調(diào)查、業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目、以及工作結(jié)果的記錄屬于工作底稿;
答案b正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確認(rèn)、分析、評(píng)估并記錄充分的信息，以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶的目標(biāo)。確認(rèn)的信息應(yīng)該是充分的、可靠的、相關(guān)的并且有用的(標(biāo)準(zhǔn)2300和2310)。因此，這些標(biāo)準(zhǔn)隱含了實(shí)物信息、聲明信息、文件信息和分析性信息。
答案c不正確，一個(gè)中間事件或事件群，內(nèi)部審計(jì)師可以從中推斷出聲明的公正性，是對(duì)環(huán)境證據(jù)的變相定義;
答案d不正確，為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)收集的信息既包括正面的信息，也包括負(fù)面的信息。
5. 某建筑承包商的內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)材料成本按賬單的百分比增加了，因此懷疑由公司付款的材料被運(yùn)送給了其他人。下列哪一類證據(jù)能幫助審計(jì)人員斷定是否是弄錯(cuò)賬單了：
a.文件(憑證)
b.實(shí)地盤點(diǎn)
c.函證
d.分析性復(fù)核
答案：a
解析：答案a正確，文件信息以某種永久的形式存在，如支票、發(fā)票、運(yùn)輸記錄、收貨(報(bào)告)單和訂購(gòu)單。它既包括外部的信息，如業(yè)務(wù)客戶收到的來(lái) 自普通運(yùn)貨商的運(yùn)貨單，也包括來(lái)自業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部的文件。通過(guò)把來(lái)自供貨商的發(fā)票和業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部員工編制的收貨單進(jìn)行比較，就可以發(fā)現(xiàn)是否存在有賬單、而公 司沒(méi)有收貨的情況發(fā)生。此外，這些發(fā)票還可以說(shuō)明貨物是否沒(méi)有運(yùn)送到公司的倉(cāng)庫(kù)或建筑工地，而是運(yùn)到了其他場(chǎng)所。
答案b不正確，實(shí)物盤點(diǎn)通常是不可行的，因?yàn)檫@些材料不能在組織里獲取;
答案c不正確，通過(guò)函證取得的聲明信息是不可能有任何幫助的;
答案d不正確，分析性復(fù)核是無(wú)效的，除非預(yù)算制定的非常認(rèn)真，所有的條件保持不變，并且數(shù)量相對(duì)比較大。
6. 在初步調(diào)查階段，以下哪種評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的方法提供給內(nèi)部審計(jì)師對(duì)系統(tǒng)最直觀的領(lǐng)會(huì)和分析復(fù)雜業(yè)務(wù)的方法：
a.流程圖法
b.調(diào)查問(wèn)卷法
c.矩陣圖法
d.詳細(xì)描述法
答案：a
解析：答案a正確，流程圖用圖示來(lái)表示業(yè)務(wù)的循序漸進(jìn)，包括憑單(信息)編制、授權(quán)、流程、存儲(chǔ)等。流程圖使內(nèi)部審計(jì)師能分析系統(tǒng)并確定所謂的內(nèi)部控制的強(qiáng)項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)以及審計(jì)重點(diǎn)的恰當(dāng)領(lǐng)域。
答案b不正確，調(diào)查問(wèn)卷只為評(píng)價(jià)提供議程;
答案c不正確，矩陣圖法不能對(duì)系統(tǒng)有直觀的領(lǐng)會(huì)，只有流程圖能做到這一點(diǎn);
答案d不正確，詳細(xì)描述法不能提供評(píng)價(jià)復(fù)雜業(yè)務(wù)的方式，只有流程圖可以。
7. 內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來(lái)了解現(xiàn)金收入處理過(guò)程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖，以下哪項(xiàng)表述是正確的?流程圖：
，我們將會(huì)及時(shí)處理。