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　　答案b不正確，工作方案應(yīng)包含所需測(cè)試的范圍、深度、性質(zhì)和程度;

　　答案c不正確，工作方案必須包括必要的審計(jì)程序以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。

　　答案d正確，工作方案是業(yè)務(wù)計(jì)劃的必然組成部分，包括開展業(yè)務(wù)所需的具體的工作步驟，但在執(zhí)行這些步驟時(shí)允許有一定的靈活性。因此，在條件允許的情形下工作方案可以擴(kuò)充或修改(實(shí)務(wù)公告2240—1)。

　　7 對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的批準(zhǔn)應(yīng)該：

　　a.不能晚于業(yè)務(wù)工作的結(jié)論;

　　b.業(yè)務(wù)客戶或指定人員;

　　c.在某些情況下獲取有關(guān)方面的口頭同意;

　　d.董事會(huì)書面批準(zhǔn)。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，批準(zhǔn)工作應(yīng)在業(yè)務(wù)工作開始之前;

　　答案b和d不正確，業(yè)務(wù)工作方案要經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官或指定人員的批準(zhǔn)。

　　答案c正確，對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的審批是指首席審計(jì)執(zhí)行官或其指定人員在業(yè)務(wù)工作開始之前書面批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案。對(duì)業(yè)務(wù)工作方案的調(diào)整應(yīng)該及時(shí)得到批準(zhǔn)。如果由于種種原因，無法在業(yè)務(wù)工作開始之前獲得書面批準(zhǔn)，可以先獲取有關(guān)方面的口頭同意(實(shí)務(wù)公告2240.a1—1)。

　　8. 以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)工作方案的其中一個(gè)步驟：

　　a.業(yè)務(wù)將在六周內(nèi)開始，并包括對(duì)遵守法律、規(guī)章與合同的合規(guī)性測(cè)試;

　　b.確定制造業(yè)經(jīng)營是否有效果和有效率;

　　c.在審計(jì)過程中內(nèi)部審計(jì)師不可以向非管理型經(jīng)營人員披露審計(jì)發(fā)現(xiàn);

　　d.觀察廢品檢驗(yàn)的方法。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，對(duì)業(yè)務(wù)范圍和所提議開始時(shí)間的部分表述不是業(yè)務(wù)(審計(jì))程序;

　　答案b不正確，確定經(jīng)營活動(dòng)是否有效率及有效果是業(yè)務(wù)目標(biāo);

　　答案c不正確，禁止披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)是內(nèi)部審計(jì)師的行為規(guī)則中所規(guī)定的內(nèi)容。

　　答案d正確，業(yè)務(wù)工作方案是一種記錄，它列出了在業(yè)務(wù)期間所在開展的程序，這些程序的設(shè)計(jì)是為了實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)。因此，觀察業(yè)務(wù)客戶檢驗(yàn)廢品的方法是為實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所開展的活動(dòng)，應(yīng)包括在工作方案中。

　　9. 業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是：

　　a.充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具;

　　b.記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià);

　　c.為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法;

　　d.評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，業(yè)務(wù)工作方案將內(nèi)部審計(jì)師在開展業(yè)務(wù)過程中收集、分析、解釋并記錄信息的程序進(jìn)行文件記錄;說明業(yè)務(wù)的目標(biāo);闡明在業(yè)務(wù)的每個(gè)階段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)所需的測(cè)試范圍和程度;確認(rèn)應(yīng)該檢查的技術(shù)方面、風(fēng)險(xiǎn)、流程與交易;說明所需測(cè)試的性質(zhì)和范圍;在業(yè)務(wù)工作開始前完成業(yè)務(wù)計(jì)劃的準(zhǔn)備工作，并在業(yè)務(wù)過程中進(jìn)行恰當(dāng)?shù)男薷?實(shí)務(wù)公告2200—1)。

　　答案b不正確，業(yè)務(wù)工作底稿包含對(duì)控制的評(píng)價(jià)結(jié)果;

　　答案c不正確，工作方案應(yīng)具備邏輯關(guān)系，但它不可能在客戶必須適應(yīng)的變化的環(huán)境下年復(fù)一年地保持一致。工作方案應(yīng)與當(dāng)年的業(yè)務(wù)狀況相適應(yīng)，因此，標(biāo)準(zhǔn)化不是一種恰當(dāng)?shù)姆椒?

　　答案d不正確，在計(jì)劃階段的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有助于確定目標(biāo)，這個(gè)步驟必須在制定工作方案之前采取。

　　10. 以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述：

　　a.觀察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況;

　　b.分析現(xiàn)金短缺模型;

　　c.評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù);

　　d.逐月重新計(jì)算銀行對(duì)賬單。

　　答案：c

　　解析：答案a、b和d不正確，觀察、分析和重新計(jì)算都是審計(jì)程序。

　　答案c正確，業(yè)務(wù)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)的、界定業(yè)務(wù)希望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的較為寬泛的聲明(實(shí)務(wù)公告2210—1)，業(yè)務(wù)目標(biāo)應(yīng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)應(yīng)關(guān)注與被檢查的活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、控制及治理過程(標(biāo)準(zhǔn)2210)。程序是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方式，評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)是審計(jì)目標(biāo)，由于它指出了審計(jì)需要達(dá)到的內(nèi)容。