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國際內(nèi)審師考試《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》重點(diǎn)預(yù)習(xí)題

　　1. 在編制將要出具的審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師面臨兩種潛在的沖突趨勢：(1)信息使用年限和用于決策的可用信息增加;(2)“有限理性”概念包含了個(gè)人處理數(shù)據(jù)和制定決策的能力。以下哪個(gè)編制審計(jì)報(bào)告的方法與“有限理性”概念一致：

　　a.確認(rèn)最有用的信息，鼓勵(lì)決策人制定最佳決策;

　　b.確認(rèn)問題，但讓決策者獨(dú)立尋找解決問題的數(shù)據(jù)庫;

　　c.以圖表的形式展示數(shù)據(jù)，注重于復(fù)雜問題的主要的、更為簡潔的方面;

　　d.建議用較短的時(shí)間來限制決策，以便決策者及時(shí)集中地采取有效行動。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，最可以利用的信息也許不是最好的或最有用的信息;

　　答案b不正確，有限理性的局限性表明個(gè)人將尋找容易找到的和熟悉的信息，因而降低了決策的有效性。內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)報(bào)告應(yīng)該提供本質(zhì)的信息和建議，并能界定問題;

　　答案c正確，“有限理性”認(rèn)識到個(gè)人處理信息的有限能力。因此，以更簡潔的方式展示信息有助于決策者。不過，通過隔離狀況的本質(zhì)特征這種很重要的要素，試圖管理復(fù)雜性而構(gòu)建模型的危險(xiǎn)可能會被忽略。

　　答案d不正確，用較短的時(shí)間來限制決策制定，只能減少決策者可以利用的信息，做出與以前相似的決策。

　　2. 以下每項(xiàng)對決策制定過程都很重要：

　�、�.確定可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平;

　　ⅱ.確定可供選擇的行動;

　�、�.確定正確的信息;

　�、�.在可利用的時(shí)間內(nèi)做出決策。

　　以下哪個(gè)選項(xiàng)描述了該過程的恰當(dāng)順序：

　　a.ⅲ、ⅰ、ⅱ、ⅳ;

　　b.ⅱ、ⅰ、ⅲ、ⅳ;

　　c.ⅰ、ⅲ、ⅱ、ⅳ;

　　d.ⅰ、ⅱ、ⅲ、ⅳ。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，合理的決策伴隨著意識到問題的存在要求進(jìn)行決策。這個(gè)意識來自于對現(xiàn)實(shí)和期望之間存在差距的辨識。第2步是收集正確的信息，換句話說就是定義問題。第3步是評價(jià)所涉及到的特定決策的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。第4步是找尋并評價(jià)解決問題的方案。這步在做出選擇并恰當(dāng)?shù)膱?zhí)行以及評定結(jié)果之前進(jìn)行。

　　答案b不正確，確定可供選擇的行動不能在定義問題之前進(jìn)行;

　　答案c和d不正確，風(fēng)險(xiǎn)評定必須跟在問題定義之后。

　　3. 合理的決策過程以哪項(xiàng)為代表：

　　a.完備信息;

　　b.有限理性;

　　c.選擇最優(yōu)的決策;

　　d.選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案。

　　答案：b

　　解析：答案a和c不正確，完備信息和選擇最優(yōu)的決策是完全合理性的結(jié)果;

　　答案b正確，決策者很少能知道所有的行動方案，變量會影響他們及其決策的準(zhǔn)確結(jié)果。決策者面對時(shí)間、金錢、技術(shù)方法、和創(chuàng)造力的限制。因此，他們受限于有限理性。鑒于受到合理性的內(nèi)在局限性，所以決策不可避免會有一些風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案d不正確，選擇風(fēng)險(xiǎn)最小化的解決方案是有限理性的可能結(jié)果。

　　4. 厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者通常對有限理性的反應(yīng)是：

　　a.令人滿意的;

　　b.忽視限制性因素;

　　c.設(shè)法發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的方法;

　　d.增加了所思考的解決方案的數(shù)目。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，理性的決策幾乎總是會受制于一些制限因素，這些因素使明確的確定最優(yōu)的決策成為不可能。高度厭惡風(fēng)險(xiǎn)的決策者對不確定的反應(yīng)可能是朝向“令人滿意的”選擇傾向，也就是說，可以將所選擇的恰當(dāng)行動方案視為是安全的。因此，“令人滿意”使做出的決策不僅要弱于最優(yōu)的決策，而且要弱于最適用的決策。

　　答案b不正確，由于克服限制性因素對于實(shí)現(xiàn)決策者的目標(biāo)來說是根本的，所以從來就不應(yīng)忽視限制性因素;

　　答案c不正確，發(fā)現(xiàn)最優(yōu)化的解決方案幾乎是不可能的;

　　答案d不正確，厭惡高風(fēng)險(xiǎn)的決策者對有限理性的反應(yīng)是往往選擇“足夠好”的第一解決方案。

　　5. 假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門。你最有可能聘用以下哪類人員：

　　a.每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師;

　　b.沒有經(jīng)驗(yàn)的人員，并按組織希望的方式培訓(xùn)他們;

　　c.擁有會計(jì)學(xué)學(xué)位的人員，由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會計(jì)學(xué)有關(guān);

　　d.從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)的范圍很廣泛，內(nèi)部審計(jì)師個(gè)人不會成為所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專家;

　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)活動要有具備各種技能層面的人員，以適當(dāng)?shù)臐M足各種復(fù)雜的業(yè)務(wù)。此外，富有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能更好地訓(xùn)練和監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)不足的人員;

　　答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)需要許多技能。比如，在涉及信息技術(shù)的業(yè)務(wù)中就需要計(jì)算機(jī)技能。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)在總體上具備或獲取履行其職責(zé)的知識、技能和其他的勝任能力(標(biāo)準(zhǔn)1210)。內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)該擁有一些內(nèi)部人員或聘用外部服務(wù)提供者，他們要具備會計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融、統(tǒng)計(jì)、信息技術(shù)、工程、稅收、法律、環(huán)境事務(wù)和履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)所需的其他有關(guān)學(xué)科方面的知識。不過，內(nèi)部審計(jì)活動的每位成員不需要在所有的學(xué)科中都有資格(實(shí)務(wù)公告1210.a1—1)。

　　6. 對于每位潛在的內(nèi)部審計(jì)師的資歷和熟練程度應(yīng)該取得合理的保證。以下哪項(xiàng)不正確地運(yùn)用了這個(gè)原則：